上海廣電公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范上海廣電公司（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產的安全與完整，提高資金使用效益，促進公司健康、穩定、可持續發展。2.適用范圍本制度適用于上海廣電公司及其所屬各部門、分支機構。3.基本原則合法性原則：公司財務管理活動應符合國家法律法規及相關政策的規定。全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、資產購置、成本費用控制、收入與利潤分配等各個環節。規范性原則：明確各項財務工作的流程、標準和方法，確保財務信息的真實、準確、完整和及時。效益性原則：注重成本效益分析，合理配置資源，追求經濟效益最大化。二、財務組織與職責1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。2.財務人員職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定和完善財務管理制度、流程和內部控制體系。組織編制公司年度財務預算、財務決算報告，審核各項財務收支計劃，監督預算執行情況。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財務分析工作，為公司決策提供財務支持和建議。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。會計人員按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司各項費用的審核、報銷和賬務處理，定期進行財務清查，確保賬實相符。協助財務經理編制財務預算和決算報告，提供相關財務數據和分析資料。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負責公司現金收付、銀行結算業務，登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章，確保資金和票據的安全。按照規定辦理資金收付手續，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場環境和公司實際情況，科學合理地編制財務預算。堅持實事求是，做到收支平衡，注重預算的可行性和嚴肅性。實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法，確保預算涵蓋公司所有部門和業務活動。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，向各部門下達年度財務預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和相關表格。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的業務計劃和工作安排，編制本部門的年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交給財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，對不符合要求或不合理的項目提出修改意見，反饋給各部門進行調整。審核通過后，財務部門將各部門的預算草案進行匯總，編制公司年度財務預算草案。預算審批：公司年度財務預算草案經財務經理審核后，提交公司管理層審批。經公司管理層批準后的預算即為公司年度正式財務預算。3.預算執行與監控各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期將預算執行情況與預算指標進行對比分析，及時發現差異并查找原因。對于預算執行過程中出現的重大偏差或不可抗力因素導致的預算調整事項，各部門應及時向財務部門提出書面申請，說明調整原因、調整內容和調整后的預算指標。財務部門審核后，報公司管理層審批。經批準后的預算調整事項應及時下達給各部門執行。4.預算考核建立預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉率等。財務部門定期統計各部門的預算執行情況，并根據考核指標進行計算和分析。考核結果作為各部門績效評價、獎懲分配的重要依據。四、資金管理1.資金籌集管理根據公司經營和發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。進行股權融資時，應按照國家法律法規和公司章程的規定，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規。進行債權融資時，應充分考慮融資成本、融資風險和還款能力等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具。與金融機構簽訂借款合同或其他融資協議時，應明確雙方的權利和義務，確保融資資金的安全和有效使用。2.資金使用管理建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程、審批權限和責任主體。嚴格按照審批流程辦理資金支付業務，確保資金使用的合規性和安全性。資金支付應根據不同的業務性質和金額大小，分別履行相應的審批程序。對于重大資金支出項目，應實行集體決策和聯簽制度。加強資金日常管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率。嚴格控制庫存現金限額，確保現金安全。定期對銀行賬戶進行清理，及時核對銀行存款余額，發現問題及時處理。3.資金風險管理識別、評估和監控資金風險，制定相應的風險應對措施。資金風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險等。關注宏觀經濟形勢和金融市場動態，及時調整資金籌集和使用策略，降低市場風險。加強對合作金融機構的信用評級和風險管理，防范信用風險。合理安排資金結構，確保公司具有足夠的流動性，應對流動性風險。建立資金風險預警機制，設定關鍵風險指標，如資產負債率、流動比率、速動比率等，定期對資金風險狀況進行分析和評估。當風險指標超過預警值時，及時發出預警信號，并采取相應的風險控制措施。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：嚴格按照現金管理制度和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。應收賬款：建立應收賬款管理制度，明確信用政策、信用額度和收款責任。加強應收賬款的日常管理，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等環節的操作流程。合理確定存貨儲備量，避免積壓和短缺。定期對存貨進行清查盤點，及時處理盤盈盤虧和變質毀損存貨。2.固定資產固定資產購置：根據公司經營需要和發展戰略，編制固定資產購置計劃，履行必要的審批程序。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。固定資產核算與折舊：按照國家統一的會計制度對固定資產進行核算，準確計提折舊。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、狀態和價值，確保賬實相符。固定資產處置：制定固定資產處置管理制度，明確固定資產處置的條件、審批程序和處置方式。固定資產處置應按照規定進行評估和審批，確保處置過程合法合規，資產價值得到合理體現。3.無形資產無形資產購置與核算：對公司擁有的專利權、商標權、著作權、土地使用權等無形資產進行規范管理。按照實際成本進行初始計量，并在規定的使用壽命內進行攤銷。無形資產評估與轉讓：涉及無形資產評估和轉讓時，應委托具有資質的評估機構進行評估，并按照國家法律法規和公司規定履行審批程序。確保無形資產評估價值合理、轉讓行為合法合規。六、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權責發生制原則，準確核算公司在一定會計期間內發生的各項成本費用。成本費用核算應與公司的經營活動緊密結合，按照成本費用的性質和用途進行分類核算，確保成本費用數據的真實性和準確性。2.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任主體。各部門應根據公司下達的成本費用控制指標，制定具體的控制措施和實施方案。加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執行過程中的各項支出。對于超預算的成本費用項目，應按照規定的審批程序進行追加預算或調整預算。優化業務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過技術創新、管理創新等手段，減少不必要的中間環節和資源浪費，降低生產成本和管理成本。加強成本費用分析與考核，定期對成本費用的發生情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環節，采取針對性的改進措施。將成本費用控制情況納入部門績效評價體系，對成本費用控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行懲罰。3.成本費用報銷規定明確成本費用報銷的范圍、標準和審批流程。報銷費用必須取得合法有效的原始憑證，憑證內容應真實、完整、準確。嚴格按照費用報銷標準進行報銷，對于超出標準的費用支出，原則上不予報銷。特殊情況需經公司管理層批準后方可報銷。報銷費用應按照規定的審批流程進行簽字審批，審批通過后，財務部門方可予以報銷。對于不符合報銷規定或審批手續不全的費用支出，財務部門有權拒絕報銷。七、收入與利潤管理1.收入管理明確收入確認原則和方法，按照國家統一的會計制度進行收入核算。確保收入的確認真實、準確、及時，符合會計準則和相關法律法規的規定。加強銷售合同管理，對銷售合同的簽訂、執行、變更、終止等環節進行全程跟蹤和監控。確保銷售合同的合法性、有效性和完整性，避免因合同糾紛導致收入損失。建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。定期對收入臺賬進行核對和分析，及時發現收入異常情況并進行調查處理。2.利潤管理按照國家稅收法律法規的規定，及時足額繳納各項稅費。合理進行稅務籌劃，降低稅務成本，但不得違反法律法規的規定。正確計算公司的利潤總額和凈利潤，根據公司發展戰略和財務狀況，合理安排利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益和公司發展需要，遵循公司章程的規定進行。加強對利潤形成和分配過程的監控和分析，定期編制利潤分析報告，為公司決策提供依據。通過利潤分析，發現公司經營過程中的問題和潛力，采取相應的措施加以改進和優化。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整、及時地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析定期開展財務分析工作，為公司管理層提供決策支持。財務分析應采用科學合理的方法，對公司的財務數據進行深入分析和挖掘，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢、存在的問題及原因。財務分析內容包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。通過財務分析，評估公司的財務風險和經營績效，為公司制定戰略規劃、經營決策和財務政策提供依據。加強對財務分析結果的應用，根據財務分析提出的建議和措施，及時調整公司的經營策略和財務管理措施，促進公司持續健康發展。九、財務內部控制1.內部控制目標確保公司財務活動合法合規，防范財務風險。保證財務信息真實、準確、完整和及時，提高財務透明度。促進公司提高經營效率和效果，實現公司戰略目標。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，貫穿決策、執行和監督各個環節。重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。制衡性原則：不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督，形成有效的制衡機制。適應性原則：內部控制應與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著公司內外部環境的變化及時進行調整和完善。3.內部控制措施建立健全財務管理制度和流程，明確各項財務工作的操作規范和審批程序。通過制度和流程的約束，確保財務活動有序進行，防范財務風險。加強財務人員培訓，提高財務人員的業務素質和職業道德水平。財務人員應具備扎實的專業知識和技能，熟悉國家法律法規和公司財務管理制度，遵守職業道德規范，確保財務工作的質量和合規性。強化內部審計監督，定期對公司財務活動進行審計檢查。內部審計部門應獨立開展工作，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整