afv.甌能集團財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范甌能集團及其下屬各公司（以下統稱"集團"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高資金使用效益，保障集團健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于甌能集團總部及所屬各全資子公司、控股子公司。3.基本原則集團財務管理遵循合法性、系統性、規范性、效益性和風險可控性原則。嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，構建科學合理的財務體系，確保財務工作規范有序，注重資金的使用效益，有效防范財務風險。二、財務管理體制1.財務機構設置集團設立獨立的財務管理部門，負責集團整體財務管理工作。各下屬公司根據業務規模和管理要求，設置相應的財務機構或配備專職財務人員，在集團財務管理部門的統一指導下開展工作。2.職責分工集團財務管理部門職責制定和完善集團財務管理制度、流程和標準。負責集團財務預算的編制、審核、匯總和執行監控。組織集團財務核算，編制財務報表，及時準確反映集團財務狀況和經營成果。統籌集團資金管理，合理安排資金，優化資金配置，提高資金使用效率。負責集團稅務籌劃與管理，依法納稅，降低稅務成本。參與集團重大投資、融資、并購等經濟活動的財務決策和風險評估。對下屬公司財務工作進行指導、監督和考核。下屬公司財務機構職責貫徹執行集團財務管理制度，結合本公司實際情況制定具體實施細則。負責本公司財務預算的編制、執行和分析，及時向集團反饋預算執行情況。組織本公司財務核算，準確記錄各項經濟業務，按時編制財務報表并上報集團。負責本公司資金管理，保障資金安全，合理安排資金收支。協助本公司做好稅務申報和繳納工作，配合集團開展稅務籌劃。參與本公司重大經濟活動的財務決策，提供財務意見和建議。定期向集團報告本公司財務工作情況，接受集團財務部門的監督檢查。三、財務預算管理1.預算編制集團實行年度財務預算管理制度。每年第四季度，集團財務管理部門組織各下屬公司編制下一年度財務預算草案。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序。各下屬公司根據集團發展戰略和經營目標，結合本公司實際情況，提出預算建議數，上報集團財務管理部門。集團財務管理部門對各下屬公司預算建議數進行審核、匯總，結合集團整體目標和資源狀況，提出集團年度財務預算草案，報集團管理層審議批準。2.預算執行與監控經批準的財務預算是集團年度經營活動的依據，各下屬公司應嚴格按照預算組織實施。集團財務管理部門建立預算執行監控機制，定期對各下屬公司預算執行情況進行跟蹤、分析和評價。對預算執行偏差較大的項目，及時查明原因，提出改進措施，并督促相關公司采取有效措施加以糾正。3.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，各下屬公司應及時提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整金額及對預算執行的影響。集團財務管理部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報集團管理層審批。未經批準，不得擅自調整預算。四、財務核算管理1.核算原則集團財務核算遵循權責發生制原則、配比原則、歷史成本原則和謹慎性原則。按照國家統一的會計制度和會計準則，規范會計核算行為，確保會計信息真實、準確、完整。2.會計科目設置集團統一設置會計科目體系，各下屬公司應按照集團規定的會計科目進行核算，不得擅自增減或合并會計科目。如因業務需要確需調整會計科目的，應報集團財務管理部門批準。3.財務報表編制各下屬公司應按照國家統一的會計制度和集團要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。財務報表應數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚，并經本公司財務負責人審核、公司負責人簽字蓋章后，按時上報集團財務管理部門。集團財務管理部門負責對各下屬公司上報的財務報表進行審核、匯總，編制集團合并財務報表，并按時對外報送。五、資金管理1.資金計劃管理各下屬公司應于每月末向集團財務管理部門報送下月資金收支計劃，詳細列示各項收入、支出項目及金額。集團財務管理部門根據各下屬公司資金收支計劃，結合集團整體資金狀況，統籌安排集團資金，編制集團月度資金計劃。各下屬公司應嚴格按照集團批準的資金計劃執行，不得擅自更改資金用途和金額。如因特殊情況需要調整資金計劃的，應提前向集團財務管理部門提出申請，經批準后方可調整。2.資金籌集管理集團根據發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。集團財務管理部門負責統一規劃和組織集團資金籌集工作，對重大資金籌集事項進行可行性研究和風險評估，提出籌資方案，報集團管理層審議批準。各下屬公司如需籌集資金，應提前向集團財務管理部門提出申請，經集團批準后，按照規定的程序和方式進行籌資活動。集團加強對籌資資金的管理，確保資金及時足額到位，合理安排資金使用，降低籌資成本和財務風險。3.資金使用管理集團實行資金集中管理制度，各下屬公司的資金收入應及時足額上繳集團資金結算中心，資金支出由集團資金結算中心根據批準的預算和資金計劃進行撥付。各下屬公司應嚴格按照預算和資金計劃使用資金，確保資金專款專用，不得擅自挪用、擠占資金。集團加強對資金使用的監控，定期對各下屬公司資金使用情況進行檢查和分析，發現問題及時督促整改。嚴格控制資金支出審批流程，各項資金支出應按照規定的審批權限和程序進行審批。一般資金支出由各下屬公司負責人審批；重大資金支出需經集團管理層審批。六、資產管理1.流動資產貨幣資金集團加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。各下屬公司應嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度，定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的日常管理和催收工作。各下屬公司應定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的信用政策，對逾期應收賬款及時采取有效措施進行催收，減少壞賬損失。存貨加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理制度。各下屬公司應定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓、變質存貨，確保存貨賬實相符，降低存貨資金占用。2.固定資產集團制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、計價方法、折舊政策等。各下屬公司應建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置、使用、折舊、處置等情況。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，重大固定資產購置需經集團管理層審批。固定資產折舊應按照集團規定的折舊方法和年限計提，不得隨意變更。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳集團，處置損失應查明原因，報集團批準后進行賬務處理。3.無形資產集團對無形資產進行分類管理，明確無形資產的確認、計價、攤銷等政策。各下屬公司應加強無形資產的日常管理，定期對無形資產進行清查盤點，確保無形資產的安全完整。無形資產攤銷應按照集團規定的方法和年限進行，不得隨意變更。無形資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳集團，處置損失應查明原因，報集團批準后進行賬務處理。七、成本費用管理1.成本費用核算集團建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。各下屬公司應按照規定的成本費用核算方法，準確核算各項成本費用，不得隨意歸集或分攤成本費用。成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用控制集團實行成本費用預算控制制度，各下屬公司應根據集團下達的成本費用預算指標，嚴格控制成本費用支出。加強成本費用的日常管理，建立成本費用分析和考核機制。各下屬公司應定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。嚴格控制各項費用支出標準，嚴禁超標準支出。對于業務招待費、差旅費、辦公費等費用，應制定明確的開支標準和審批程序，并嚴格執行。八、稅務管理1.稅務申報與繳納各下屬公司應按照國家稅收法律法規的規定，按時足額申報繳納各項稅款。集團財務管理部門應加強對稅務申報和繳納工作的指導和監督，確保稅務申報準確無誤，稅款繳納及時足額。2.稅務籌劃集團財務管理部門應結合集團實際情況，開展稅務籌劃工作，合理降低稅務成本。稅務籌劃應遵循合法性原則，在不違反稅收法律法規的前提下，通過合理安排經營活動和財務事項，優化稅務方案，減輕集團稅負。九、利潤分配管理1.集團按照國家法律法規和公司章程的規定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益和集團發展需要，合理確定利潤分配比例和方式。2.年度終了后，集團根據當年實現的凈利潤，按照規定提取法定盈余公積、任意盈余公積等，然后進行利潤分配。利潤分配方案需經集團管理層審議批準后實施。十、財務監督與考核1.內部審計集團設立內部審計部門，定期對各下屬公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計部門應獨立行使審計職權，及時發現和糾正財務和經營管理中的問題，提出改進建議和措施。2.財務檢查集團財務管理部門定期或不定期對各下屬公司的財務工作進行檢查，重點檢查財務制度執行情況、財務核算準確性、資金管理合規性、成本費用控制等方面。對檢查中發現的問題，及時下達整改通知書，督促相關公司限期整改。3.財務考核集團建立財務考核制度，對各下屬公司的財務工作進行量化考核。考核指標包括財務