公司及各分子公司財務管理制度?一、總則1.目的為加強公司及各分子公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司資產安全，提高經濟效益，根據國家相關法律法規(guī)及公司章程，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分子公司。3.基本原則合法性原則：財務管理活動應符合國家法律法規(guī)及相關政策要求。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度無遺漏。準確性原則：財務核算、報表編制等應準確無誤，為決策提供可靠依據。及時性原則：及時處理財務事項，按時編制財務報表，提供財務信息。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司總部設立財務部，負責公司整體財務管理工作。各分子公司根據業(yè)務規(guī)模和管理需要，設置相應的財務部門，配備必要的財務人員。2.財務人員職責財務經理職責負責組織領導本部門財務工作，制定財務工作計劃并組織實施。參與公司重大經營決策，提供財務分析和建議。負責財務核算、報表編制與分析，確保財務信息準確及時。組織實施財務預算管理，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全與有效使用。建立健全財務內部控制制度，防范財務風險。負責與稅務、銀行等相關部門溝通協(xié)調，維護良好關系。組織財務人員培訓與考核，提高團隊業(yè)務素質。會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行財務核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負責財務報表的編制與報送，確保數據準確完整。協(xié)助財務經理進行財務預算編制與執(zhí)行監(jiān)控。負責會計檔案的整理、歸檔與保管。對財務收支進行審核，確保符合財務制度規(guī)定。出納職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協(xié)助會計進行資金核對與盤點工作。3.財務人員職業(yè)道德愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正。遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守公司財務秘密。不斷提高業(yè)務水平和綜合素質，為公司財務管理提供優(yōu)質服務。4.財務人員培訓與考核定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，更新知識結構，提高業(yè)務能力。建立財務人員考核機制，對工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行綜合評價，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場預測和經營計劃進行編制。堅持實事求是，做到積極穩(wěn)妥、留有余地。實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的方法。2.預算編制流程每年末，各部門根據公司下一年度經營目標和工作計劃，編制本部門預算草案，提交財務部。財務部對各部門預算草案進行審核、匯總，結合公司整體情況進行綜合平衡，提出調整建議。將調整后的預算草案報公司管理層審議，經批準后下達執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項業(yè)務活動在預算范圍內進行。財務部定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現差異并分析原因。對于預算執(zhí)行過程中的重大偏差，及時向公司管理層報告，提出調整建議。4.預算調整在預算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、經營策略等發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，可申請預算調整。預算調整申請由相關部門提出，經財務部審核、公司管理層批準后執(zhí)行。四、資金管理1.資金籌集根據公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。對不同融資方式進行成本效益分析，選擇最優(yōu)方案。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確審批流程和權限。資金使用應遵循合理、合規(guī)、效益原則，確保資金用于公司核心業(yè)務和重點項目。加強對資金支出的審核，嚴格控制費用開支，杜絕不合理支出。3.資金結算規(guī)范資金結算流程，確保資金收付安全、及時、準確。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。推廣使用電子支付等先進結算方式，提高資金結算效率。4.資金監(jiān)控與分析建立資金監(jiān)控體系，實時掌握資金動態(tài)。定期對資金狀況進行分析，為公司資金決策提供依據。對資金使用效果進行評價，及時發(fā)現問題并采取改進措施。五、資產管理1.流動資產貨幣資金嚴格按照現金管理條例和銀行結算制度進行管理。定期對貨幣資金進行盤點清查，確保賬實相符。應收賬款建立應收賬款管理制度，明確信用政策和催收責任。加強應收賬款賬齡分析，及時采取措施催收逾期賬款。對應收賬款壞賬損失進行合理估計和處理。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進行盤點清查，確保賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免積壓和短缺。2.固定資產固定資產購置編制固定資產購置預算，經批準后實施。按照規(guī)定程序進行固定資產采購招標，確保采購質量和價格合理。固定資產核算對固定資產進行準確核算，計提折舊和減值準備。建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的基本信息、增減變動等情況。固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少一次。對清查中發(fā)現的問題及時進行處理，確保固定資產賬實相符。固定資產處置制定固定資產處置管理制度，明確處置流程和審批權限。對閑置、報廢等固定資產進行及時處置，確保資產合理利用。3.無形資產無形資產確認與計量對符合無形資產定義的資產進行確認和計量。按照規(guī)定期限對無形資產進行攤銷。無形資產保護與管理加強對公司無形資產的保護，防止侵權行為。定期對無形資產進行評估，確保其價值真實可靠。六、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權責發(fā)生制原則，準確核算成本費用。劃分收益性支出與資本性支出，合理歸集成本費用。2.成本費用控制措施制定成本費用預算，明確控制目標和責任。加強成本費用分析，找出成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。嚴格控制各項費用開支標準，杜絕浪費和不合理支出。3.成本費用報銷制度明確費用報銷范圍、標準和審批流程。報銷憑證應真實、合法、有效，經相關人員審核簽字后報銷。對大額費用支出實行專項審批制度。七、收入與利潤管理1.收入確認原則按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的收入確認原則進行收入確認。確保收入真實、準確、完整，及時入賬。2.收入核算與管理建立收入臺賬，詳細記錄各類收入的來源、金額、時間等信息。加強對收入的分析與監(jiān)控，及時發(fā)現異常情況并采取措施。3.利潤分配按照公司章程規(guī)定的利潤分配政策進行利潤分配。利潤分配方案經公司董事會審議通過后實施。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度要求，定期編制財務報告。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主要報表及附注。確保財務報告數據準確、內容完整、報送及時。2.財務分析定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用多種方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。通過財務分析為公司管理層提供決策支持，發(fā)現問題并提出改進建議。九、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記和變更手續(xù)。準確、按時進行納稅申報，繳納各項稅款。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。關注稅收政策變化，及時調整稅務策略。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時解決稅務問題。十、財務內部控制1.內部控制目標保證公司財務信息真實、準確、完整。確保公司資產安全，防止資產流失。提高公司財務管理效率，規(guī)范財務行為。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務管理各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域。制衡性原則：不相容職務相互分離、相互制約。適應性原則：適應公司內外部環(huán)境變化。3.內部控制措施建立健全財務管理制度和流程，明確各崗位職責與權限。加強財務審批控制，嚴格執(zhí)行審批程序。實施財務內部審計，定期對財務工作進行監(jiān)督檢查。強化財務信息系統(tǒng)安全管理，防止信息泄露。十一、財務檔案管理1.檔案分類與整理將財務檔案分為會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議等類別。按照檔案管理要求進行整理、裝訂和編號。2.檔案保管期