項(xiàng)部門(mén)費(fèi)用支出管理辦法?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司五項(xiàng)部門(mén)費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)）的支出管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程，提高資金使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)五項(xiàng)費(fèi)用的支出管理。（三）管理原則1.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。2.合規(guī)性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。3.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷(xiāo)。4.效益性原則：在保證工作正常開(kāi)展的前提下，合理降低費(fèi)用支出，提高資金使用效益。二、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）辦公費(fèi)1.定義：辦公費(fèi)是指公司各部門(mén)因辦公需要發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公用品、辦公設(shè)備耗材、印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)等。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)辦公用品：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理購(gòu)置，嚴(yán)格控制庫(kù)存積壓。單價(jià)在[X]元以下的辦公用品，原則上由各部門(mén)自行采購(gòu)；單價(jià)在[X]元以上的辦公用品，需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，由行政部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu)。辦公設(shè)備耗材：如打印機(jī)墨盒、硒鼓、紙張等，應(yīng)根據(jù)辦公設(shè)備的使用情況，合理確定采購(gòu)數(shù)量和周期。采購(gòu)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷(xiāo)。印刷費(fèi)：公司內(nèi)部文件、資料、報(bào)表等印刷，應(yīng)盡量利用公司內(nèi)部打印機(jī)進(jìn)行打印。如需外委印刷，應(yīng)選擇有資質(zhì)、信譽(yù)好的印刷廠家，并簽訂印刷合同。印刷費(fèi)用按照合同約定及實(shí)際結(jié)算金額報(bào)銷(xiāo)。郵寄費(fèi)：因公郵寄文件、資料等，應(yīng)選擇正規(guī)的快遞公司，并保留快遞單據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。郵寄費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷(xiāo)。3.報(bào)銷(xiāo)規(guī)定辦公用品報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票及購(gòu)物清單，購(gòu)物清單應(yīng)詳細(xì)注明辦公用品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。辦公設(shè)備耗材報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票及耗材清單，清單應(yīng)注明耗材的型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等信息。印刷費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票及印刷合同、印刷清單，印刷清單應(yīng)注明印刷內(nèi)容、印刷數(shù)量、單價(jià)等信息。郵寄費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票及快遞單據(jù)，快遞單據(jù)應(yīng)注明郵寄日期、寄件人、收件人、郵寄內(nèi)容等信息。（二）差旅費(fèi)1.定義：差旅費(fèi)是指公司員工因公務(wù)出差期間發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)用飛機(jī)票：根據(jù)出差目的地及工作需要，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，可乘坐經(jīng)濟(jì)艙。特殊情況需乘坐商務(wù)艙或頭等艙的，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。火車(chē)票：根據(jù)出差行程，優(yōu)先選擇高鐵二等座或動(dòng)車(chē)二等座，如因特殊情況需乘坐一等座或軟臥的，需報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。長(zhǎng)途汽車(chē)票：按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷(xiāo)。市內(nèi)交通費(fèi)：出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)用按照每人每天[X]元的標(biāo)準(zhǔn)包干使用，不再另行報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)公交車(chē)票、出租車(chē)票等。如因特殊情況需乘坐出租車(chē)的，應(yīng)在發(fā)票上注明事由，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷(xiāo)。住宿費(fèi)用根據(jù)出差目的地的不同，分為三類(lèi)地區(qū)，一類(lèi)地區(qū)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天[X]元，二類(lèi)地區(qū)為每人每天[X]元，三類(lèi)地區(qū)為每人每天[X]元。員工應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠、安全衛(wèi)生的住宿酒店，并取得合法有效的發(fā)票。如因特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。餐飲費(fèi)用出差期間，餐飲費(fèi)用按照每人每天[X]元的標(biāo)準(zhǔn)包干使用，不再另行報(bào)銷(xiāo)餐飲發(fā)票。3.報(bào)銷(xiāo)規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供出差審批單、機(jī)票、火車(chē)票、長(zhǎng)途汽車(chē)票、住宿費(fèi)發(fā)票、市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票等相關(guān)憑證。出差審批單應(yīng)注明出差時(shí)間、目的地、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)審批。機(jī)票、火車(chē)票等交通票據(jù)應(yīng)注明姓名、日期、出發(fā)地、目的地等信息，如無(wú)上述信息，應(yīng)在票據(jù)背面注明。住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、住宿人數(shù)、房間號(hào)等信息，如發(fā)票未注明上述信息，應(yīng)提供住宿清單。市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明日期、事由等信息，如發(fā)票未注明上述信息，應(yīng)在票據(jù)背面注明。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的宴請(qǐng)、禮品、娛樂(lè)等費(fèi)用。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在公司年度預(yù)算范圍內(nèi)，原則上不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的[X]%。宴請(qǐng)費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理安排，避免鋪張浪費(fèi)。宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)招待對(duì)象及人數(shù)確定，人均標(biāo)準(zhǔn)一般不超過(guò)[X]元。禮品費(fèi)用：贈(zèng)送禮品應(yīng)符合公司企業(yè)文化及業(yè)務(wù)需要，禮品價(jià)值一般不超過(guò)[X]元/人次。嚴(yán)禁贈(zèng)送現(xiàn)金、有價(jià)證券等。娛樂(lè)費(fèi)用：應(yīng)嚴(yán)格控制娛樂(lè)活動(dòng)的規(guī)模和頻率，娛樂(lè)費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.報(bào)銷(xiāo)規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票、招待清單、審批單等相關(guān)憑證。招待清單應(yīng)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、招待對(duì)象、招待事由、費(fèi)用明細(xì)等信息。審批單應(yīng)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、招待對(duì)象、招待事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)審批。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明日期、消費(fèi)項(xiàng)目、金額等信息，如發(fā)票未注明上述信息，應(yīng)提供消費(fèi)清單。（四）通訊費(fèi)1.定義：通訊費(fèi)是指公司員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)通訊費(fèi)用。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)員工的工作崗位及業(yè)務(wù)需求，制定不同的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：高層管理人員：每人每月[X]元。中層管理人員：每人每月[X]元。一般員工：每人每月[X]元。員工通訊費(fèi)用超過(guò)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的部分，由員工自行承擔(dān)；未達(dá)到補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的，按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷(xiāo)。3.報(bào)銷(xiāo)規(guī)定通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票及話費(fèi)清單，話費(fèi)清單應(yīng)注明手機(jī)號(hào)碼、費(fèi)用月份、費(fèi)用金額等信息。發(fā)票抬頭應(yīng)填寫(xiě)公司名稱(chēng)，如發(fā)票抬頭為個(gè)人姓名的，需提供公司同意報(bào)銷(xiāo)的證明。（五）車(chē)輛使用費(fèi)1.定義：車(chē)輛使用費(fèi)是指公司車(chē)輛因公務(wù)使用而發(fā)生的燃油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、車(chē)輛保養(yǎng)費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)燃油費(fèi)：根據(jù)車(chē)輛的實(shí)際油耗及行駛里程，按照公司制定的燃油費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)車(chē)輛型號(hào)及排量確定，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：[車(chē)輛型號(hào)1]：每公里補(bǔ)貼[X]元。[車(chē)輛型號(hào)2]：每公里補(bǔ)貼[X]元。過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷(xiāo)。車(chē)輛保養(yǎng)費(fèi)：根據(jù)車(chē)輛保養(yǎng)計(jì)劃及實(shí)際情況，按照公司制定的車(chē)輛保養(yǎng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。保養(yǎng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)車(chē)輛型號(hào)及保養(yǎng)項(xiàng)目確定，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：[車(chē)輛型號(hào)1]：每[X]公里保養(yǎng)費(fèi)用為[X]元。[車(chē)輛型號(hào)2]：每[X]公里保養(yǎng)費(fèi)用為[X]元。車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)：按照公司與保險(xiǎn)公司簽訂的保險(xiǎn)合同約定的金額報(bào)銷(xiāo)。3.報(bào)銷(xiāo)規(guī)定車(chē)輛使用費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)票據(jù)、停車(chē)費(fèi)票據(jù)、車(chē)輛保養(yǎng)記錄、保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票等相關(guān)憑證。發(fā)票應(yīng)注明日期、費(fèi)用項(xiàng)目、金額等信息，如發(fā)票未注明上述信息，應(yīng)提供費(fèi)用明細(xì)清單。過(guò)路過(guò)橋費(fèi)票據(jù)、停車(chē)費(fèi)票據(jù)應(yīng)注明日期、行駛路線、停車(chē)地點(diǎn)等信息。車(chē)輛保養(yǎng)記錄應(yīng)詳細(xì)記錄保養(yǎng)時(shí)間、保養(yǎng)項(xiàng)目、保養(yǎng)費(fèi)用等信息。三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程（一）報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)1.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并按照要求粘貼相關(guān)憑證。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注明費(fèi)用所屬部門(mén)、費(fèi)用項(xiàng)目、費(fèi)用金額、報(bào)銷(xiāo)事由等信息。2.報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到報(bào)銷(xiāo)單后，對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)巍l(fā)票內(nèi)容與報(bào)銷(xiāo)事由是否相符、報(bào)銷(xiāo)金額是否準(zhǔn)確、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否齊全等。2.如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)憑證存在問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷(xiāo)人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。（三）審批1.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單提交至公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)費(fèi)用支出的性質(zhì)及金額大小，進(jìn)行審批簽字。2.對(duì)于超過(guò)一定金額的費(fèi)用支出，需經(jīng)公司辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后，方可報(bào)銷(xiāo)。（四）報(bào)銷(xiāo)支付1.審批通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，辦理報(bào)銷(xiāo)支付手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)一般通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付至報(bào)銷(xiāo)人提供的銀行賬戶(hù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)登記費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司費(fèi)用管理提供數(shù)據(jù)支持。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)五項(xiàng)費(fèi)用的支出情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定，報(bào)銷(xiāo)流程是否規(guī)范，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否執(zhí)行到位等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用的支出進(jìn)行日常監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。（三）員工監(jiān)督公司鼓勵(lì)員工對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用的支出情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為，可向公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門(mén)舉報(bào)。公司將對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、罰則（一）對(duì)違規(guī)報(bào)銷(xiāo)行為的處理1.對(duì)于虛假報(bào)銷(xiāo)、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、未經(jīng)審批報(bào)銷(xiāo)等違規(guī)行為，公司將追回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，并視情節(jié)輕重給予報(bào)銷(xiāo)人警告、罰款、降職、辭退等處罰。2.對(duì)于協(xié)助他人違規(guī)報(bào)銷(xiāo)的行為，公司將給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款等處罰。（二）對(duì)違規(guī)審批行為的處理1.對(duì)