黑龍江金安集團財務管理辦法--水流深?一、總則1.目的本財務管理辦法旨在規(guī)范黑龍江金安集團（以下簡稱"集團"）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本辦法適用于集團總部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度。全面預算原則：實行全面預算管理，強化預算的編制、執(zhí)行、控制和分析。資金集中管理原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實現資金的集中統(tǒng)一管理。成本效益原則：合理控制成本費用，追求效益最大化。風險防控原則：建立健全風險預警機制，有效防范財務風險。二、財務管理體制1.財務機構設置集團總部設立財務部，負責集團財務管理工作。各子公司、分公司根據業(yè)務規(guī)模和管理需要，設置相應的財務機構或配備專職財務人員。2.財務人員管理集團財務部統(tǒng)一負責財務人員的招聘、培訓、考核、任免等工作。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，保守財務機密。3.職責分工集團財務部職責制定和完善集團財務管理制度和流程。編制集團年度財務預算和決算報告。組織實施資金管理、成本核算、財務分析等工作。監(jiān)督和檢查各子公司、分公司的財務工作。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。子公司、分公司財務機構職責執(zhí)行集團財務管理制度和流程。編制本單位年度財務預算和決算報告，并上報集團財務部。負責本單位的資金管理、成本核算、財務報表編制等工作。配合集團財務部開展財務審計、稅務檢查等工作。三、預算管理1.預算編制每年第四季度，集團財務部組織各子公司、分公司編制下一年度財務預算。預算編制應遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的原則，充分考慮集團戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、歷史數據等因素。預算內容包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等。2.預算審批各子公司、分公司編制的預算草案經本單位負責人審核后，上報集團財務部。集團財務部對各單位預算草案進行匯總、審核和平衡，形成集團年度財務預算草案，報集團董事會審批。3.預算執(zhí)行集團年度財務預算經董事會審批后，由各子公司、分公司組織實施。各單位應嚴格執(zhí)行預算，不得擅自調整預算指標。如因特殊情況需要調整預算，應按規(guī)定程序報集團財務部審核，經集團董事會批準后執(zhí)行。4.預算控制集團財務部建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各子公司、分公司預算執(zhí)行情況進行檢查和分析。對預算執(zhí)行偏差較大的單位，及時查明原因，采取有效措施進行糾正。5.預算考核集團建立預算考核制度，對各子公司、分公司預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核結果與各單位績效掛鉤，作為獎懲和資源配置的重要依據。四、資金管理1.資金籌集集團根據發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集渠道包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。集團財務部負責資金籌集的具體工作，嚴格按照相關規(guī)定辦理融資手續(xù)，控制融資成本和風險。2.資金使用集團實行資金集中管理制度，各子公司、分公司的資金納入集團資金池統(tǒng)一管理。資金使用應遵循"先預算、后支出"的原則，嚴格按照預算安排使用資金。重大資金支出實行集體決策和審批制度，確保資金使用安全、合理、有效。3.資金結算集團財務部負責建立健全資金結算管理制度，規(guī)范資金結算流程。加強銀行賬戶管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。推廣使用電子支付手段，提高資金結算效率，降低資金結算風險。4.資金監(jiān)控集團財務部建立資金監(jiān)控系統(tǒng)，實時監(jiān)控各子公司、分公司的資金收支情況。定期對資金使用情況進行內部審計和檢查，發(fā)現問題及時整改，確保資金安全。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：嚴格按照資金管理辦法進行管理，確保資金安全。應收賬款：加強應收賬款的管理，建立客戶信用評估制度，定期對應收賬款進行清理和催收，降低壞賬風險。存貨：建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產固定資產購置：按照集團預算管理要求，編制固定資產購置計劃，經審批后組織實施。固定資產折舊：根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產處置：制定固定資產處置管理制度，對閑置、報廢等固定資產進行處置，確保資產保值增值。3.無形資產無形資產取得：加強無形資產的管理，規(guī)范無形資產的取得、入賬、攤銷等核算工作。無形資產攤銷：根據無形資產的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。無形資產轉讓：按照相關規(guī)定辦理無形資產轉讓手續(xù)，確保轉讓過程合法合規(guī)。六、成本費用管理1.成本費用核算集團建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、項目、方法和程序。各子公司、分公司應按照集團統(tǒng)一要求，準確核算成本費用，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用控制加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。優(yōu)化成本費用結構，降低不必要的成本費用開支，提高成本費用效益。3.成本費用分析定期開展成本費用分析工作，查找成本費用變動原因，提出改進措施和建議。通過成本費用分析，為集團決策提供依據，促進集團成本費用管理水平不斷提高。七、收入與利潤管理1.收入管理集團制定收入管理制度，規(guī)范收入確認原則和方法。各子公司、分公司應按照合同約定及時確認收入，確保收入真實、準確、完整。加強收入核算和管理，定期對收入情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現和解決收入管理中存在的問題。2.利潤管理集團建立利潤考核制度，將利潤指標分解到各子公司、分公司，并進行考核評價。各單位應加強利潤管理，努力提高盈利能力，確保完成集團下達的利潤目標。合理分配利潤，兼顧集團發(fā)展和股東利益，按照相關規(guī)定提取盈余公積和分配股利。八、稅務管理1.稅務登記與申報集團總部及各子公司、分公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。按時、準確進行納稅申報，足額繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、騙稅。2.稅務籌劃集團財務部應加強稅務籌劃工作，合理利用稅收政策，降低稅務成本。在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理安排收入成本等方式，實現稅務效益最大化。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強稅務風險識別、評估和應對。定期進行稅務自查和內部審計，及時發(fā)現和糾正稅務風險問題，避免稅務處罰和損失。九、財務報告與分析1.財務報告編制集團財務部按照國家統(tǒng)一會計制度和相關規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整、及時，能夠反映集團財務狀況、經營成果和現金流量情況。2.財務報告審批各子公司、分公司編制的財務報告經本單位負責人審核后，上報集團財務部。集團財務部對各單位財務報告進行匯總、審核和分析，形成集團合并財務報告，報集團董事會審批。3.財務分析集團財務部定期開展財務分析工作，撰寫財務分析報告。財務分析應運用科學的分析方法，對集團財務狀況、經營成果、現金流量等進行全面、深入分析，為集團決策提供支持。通過財務分析，揭示集團存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進集團財務管理水平不斷提升。十、財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督集團建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對各子公司、分公司財務工作的日常監(jiān)督和檢查。集團財務部定期對各單位財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資金使用情況等進行檢查，發(fā)現問題及時督促整改。2.內部審計集團設立內部審計機構，配備專業(yè)審計人員，定期對各子公司、分公司進行內部審計。內部審計內容包括財務收支審計、經濟責任審計、內部控制審計等。內部審計機構應及時出具審計報告，對審計發(fā)現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.外