股份有限公司預算管理辦法?一、總則（一）目的為加強公司全面預算管理，優化資源配置，提高公司經營管理水平和經濟效益，實現公司戰略目標，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于股份有限公司及其所屬各子公司、分公司。（三）預算管理原則1.戰略導向原則：預算管理應以公司戰略目標為導向，確保預算與戰略目標緊密結合，促進公司長期穩定發展。2.全面覆蓋原則：預算管理涵蓋公司生產經營活動的全過程，包括經營預算、專門決策預算和財務預算等各個方面。3.全員參與原則：公司全體員工應積極參與預算編制、執行、控制和考核等環節，形成全員參與、全員負責的預算管理氛圍。4.剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性和權威性。同時，根據市場變化、公司戰略調整等因素，適時對預算進行合理調整，以保證預算的科學性和適應性。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會公司設立預算管理委員會，作為預算管理的決策機構。預算管理委員會由公司董事長擔任主任，總經理擔任副主任，成員包括各副總經理、財務總監、各職能部門負責人等。預算管理委員會的主要職責包括：1.審議公司預算管理制度、政策和流程；2.確定公司預算編制的原則、方法和程序；3.審議年度預算草案，提出修改意見并報董事會批準；4.協調解決預算編制和執行過程中的重大問題；5.對預算執行情況進行監督和考核，審議預算調整方案；6.其他與預算管理相關的重大事項。（二）預算管理工作機構預算管理委員會下設預算管理工作機構，負責預算管理的日常工作。預算管理工作機構設在公司財務部，由財務總監兼任負責人。預算管理工作機構的主要職責包括：1.組織制定預算管理制度、政策和流程，并監督執行；2.擬定年度預算編制的具體方案，組織各部門編制預算草案；3.對各部門上報的預算草案進行初步審核、匯總和平衡，提出調整建議；4.跟蹤預算執行情況，定期進行預算分析，及時發現問題并提出改進措施；5.組織開展預算考核工作，提出考核建議和獎懲方案；6.負責預算管理委員會的日常聯絡工作，協調解決預算管理工作中的具體問題；7.其他與預算管理相關的日常工作。（三）各部門職責1.業務部門負責本部門業務預算的編制、執行和控制，分析預算執行情況，提出改進措施；配合預算管理工作機構做好預算的綜合平衡和調整工作；提供預算編制所需的各項基礎資料和數據，對預算執行結果負責。2.職能部門負責制定本部門歸口管理的費用預算，并組織實施和控制；協助業務部門做好相關業務預算的編制工作，提供專業指導和支持；監督、檢查本部門歸口管理費用的預算執行情況，及時反饋信息，提出改進建議。3.財務部門負責公司預算管理的牽頭工作，制定預算管理制度和流程；組織年度預算的編制、審核、匯總和上報工作；負責預算的跟蹤、分析和考核工作，定期向預算管理委員會匯報預算執行情況；對預算執行過程中的財務事項進行監督和控制，確保預算的嚴格執行；提供預算編制所需的財務數據和分析資料，協助各部門做好預算編制工作。三、預算編制（一）預算編制周期公司實行年度預算編制制度，預算編制周期為每年的[具體時間區間]。各部門應在規定時間內完成預算的編制和上報工作。（二）預算編制依據1.國家法律法規和政策規定；2.公司戰略規劃和年度經營目標；3.市場預測和歷史數據；4.公司內部各項管理制度和標準。（三）預算編制內容1.經營預算銷售預算：根據市場需求、銷售渠道、銷售價格等因素，預測各產品或服務的銷售量和銷售額。生產預算：根據銷售預算，結合期初、期末存貨情況，確定各產品的生產數量。直接材料預算：根據生產預算，計算各產品所需的直接材料數量和金額。直接人工預算：根據生產預算，確定各產品所需的直接人工工時和金額。制造費用預算：包括變動制造費用和固定制造費用預算，根據生產預算和相關費用標準進行編制。銷售及管理費用預算：包括銷售費用、管理費用等，根據公司銷售策略和管理要求進行編制。2.專門決策預算固定資產投資預算：根據公司發展戰略和投資計劃，對固定資產的購置、新建、擴建等投資項目進行預算安排。長期股權投資預算：對公司對外長期股權投資項目進行預算管理。其他專門決策預算：如重大研發項目預算、大額資金籌集預算等。3.財務預算預計利潤表：根據經營預算和專門決策預算編制，反映公司預算期內的經營成果。預計資產負債表：綜合考慮預算期內各項業務活動對資產、負債和所有者權益的影響，編制預計資產負債表。預計現金流量表：根據預算期內的現金流入和流出情況，編制預計現金流量表，反映公司預算期內的現金收支狀況和資金運作情況。（四）預算編制程序1.下達預算編制通知：預算管理工作機構根據公司年度經營目標和預算編制要求，于每年[具體時間]向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間安排和具體要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的實際情況，對各項業務活動進行詳細預測和分析，編制本部門的預算草案，并在規定時間內上報預算管理工作機構。3.初步審核與匯總：預算管理工作機構對各部門上報的預算草案進行初步審核，檢查預算數據的準確性、完整性和合理性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。各部門調整后再次上報，預算管理工作機構進行匯總，形成公司年度預算草案初稿。4.綜合平衡：預算管理工作機構組織各部門對年度預算草案初稿進行綜合平衡，分析各項預算之間的相互關系，協調解決預算編制過程中的矛盾和問題，確保預算草案符合公司整體戰略目標和資源狀況。5.審議與批準：預算管理工作機構將經過綜合平衡后的預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。預算管理工作機構根據預算管理委員會的意見對預算草案進行修改完善，形成正式的年度預算草案，報董事會批準后下達執行。四、預算執行與控制（一）預算執行責任公司各部門是預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行工作。各部門負責人應切實履行預算管理職責，確保預算目標的實現。（二）預算執行監控1.建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和評估。預算管理工作機構應每月對預算執行情況進行監控，及時掌握預算執行進度，發現問題及時預警，并提出改進措施。2.各部門應定期向預算管理工作機構報送預算執行情況報告，詳細說明本部門預算執行的進展情況、差異原因分析以及采取的措施等。3.財務部門應加強對預算執行過程中的財務監控，嚴格控制各項費用支出，確保預算資金的合理使用。對預算執行過程中的重大財務事項，應及時向預算管理委員會報告。（三）預算調整1.調整條件在預算執行過程中，由于市場環境、公司戰略、經營計劃等發生重大變化，導致原預算已不能適應實際情況時，可以對預算進行調整。2.調整程序各部門根據預算執行情況和實際需要，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額以及對公司整體預算的影響等。預算管理工作機構對各部門提出的預算調整申請進行初步審核，提出審核意見后報預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算調整申請進行全面審查，根據公司實際情況和戰略目標，決定是否批準預算調整申請。預算管理工作機構根據預算管理委員會的批準意見，對調整后的預算進行相應的修改和調整，并下達給各部門執行。五、預算分析與考核（一）預算分析1.建立預算分析制度，定期對預算執行情況進行分析。預算管理工作機構應每月編寫預算分析報告，對預算執行情況進行全面、深入的分析，找出預算執行過程中的差異及其原因，提出改進措施和建議。2.預算分析應采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對預算執行情況進行定量和定性分析，為預算考核和決策提供依據。3.預算分析報告應包括預算執行情況概述、主要預算指標完成情況分析、預算差異原因分析、改進措施和建議等內容，并及時報送預算管理委員會和各部門負責人。（二）預算考核1.建立健全預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核應遵循公平、公正、公開的原則，以預算目標為依據，對各部門預算執行結果進行量化考核。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率、資金周轉率等關鍵指標，以及與各部門業務相關的其他重要指標。3.預算考核周期為年度，預算管理工作機構在每年年度終了后，組織對各部門預算執行情況進行考核評價。考核結果經預算管理委員會審核后，作