企業(yè)制度問題賬款管理辦法?一、總則1.目的為加強企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范問題賬款的管理，保障企業(yè)資金安全，減少壞賬損失，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等各類問題賬款的管理。3.定義問題賬款指本企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中形成的，超過約定付款期限尚未收回的款項，或因其他原因?qū)е麓嬖诨厥诊L(fēng)險的賬款。二、問題賬款的分類與認定1.逾期賬款（1）正常信用期內(nèi)未收到款項，超過信用期[X]天仍未收回的賬款。（2）對于合同約定了明確付款期限的，自付款期限屆滿之日起計算逾期天數(shù)。2.可疑賬款（1）客戶出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化、經(jīng)營困難，如資產(chǎn)負債率過高、頻繁拖欠其他供應(yīng)商款項、涉及重大訴訟等情況，可能影響本企業(yè)賬款回收的。（2）客戶與本企業(yè)的交易出現(xiàn)異常，如交易頻率突然降低、交易金額大幅減少、對產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)頻繁提出不合理異議等。（3）賬款回收過程中，出現(xiàn)客戶故意拖延、拒絕溝通、提供虛假還款計劃等行為。3.壞賬（1）有確鑿證據(jù)表明客戶已破產(chǎn)、倒閉、注銷，或因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致無法收回的賬款。（2）經(jīng)過多種追款措施，超過[X]年仍無法收回的逾期賬款，且預(yù)計未來也無收回可能的。三、問題賬款管理職責(zé)分工1.銷售部門（1）負責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款，并確保合同的有效性和可執(zhí)行性。（2）在賬款逾期前[X]天，負責(zé)向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時付款。（3）協(xié)助財務(wù)部門進行問題賬款的催收工作，提供與客戶相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和溝通協(xié)調(diào)支持。2.財務(wù)部門（1）負責(zé)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息、到期時間、收款情況等。（2）定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)問題賬款，并向銷售部門和管理層通報。（3）制定問題賬款的催收策略，組織實施催收工作，對催收過程進行跟蹤和記錄。（4）負責(zé)問題賬款的壞賬準(zhǔn)備計提、核銷等財務(wù)處理工作，并按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和法規(guī)要求進行賬務(wù)處理。3.法務(wù)部門（1）為問題賬款的催收提供法律支持，審核相關(guān)法律文件，確保催收行為合法合規(guī)。（2）協(xié)助制定催收方案，根據(jù)具體情況采取法律訴訟、財產(chǎn)保全等法律措施，維護企業(yè)合法權(quán)益。（3）對涉及重大法律風(fēng)險的問題賬款進行評估，并提出應(yīng)對建議。四、問題賬款的預(yù)警與監(jiān)控1.預(yù)警指標(biāo)設(shè)定（1）逾期賬款占應(yīng)收賬款總額的比例超過[X]%。（2）單個客戶逾期賬款金額超過[X]元，且逾期天數(shù)超過[X]天。（3）可疑賬款的數(shù)量較上月增加[X]%以上。2.監(jiān)控頻率（1）財務(wù)部門每周對逾期賬款進行一次梳理，統(tǒng)計逾期賬款的相關(guān)數(shù)據(jù)，并生成逾期賬款清單。（2）每月末對當(dāng)月的應(yīng)收賬款進行全面分析，包括賬齡結(jié)構(gòu)、客戶分布、逾期情況等，形成應(yīng)收賬款分析報告，向銷售部門和管理層匯報。（3）銷售部門應(yīng)隨時關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況和交易動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向財務(wù)部門通報。3.預(yù)警處理流程（1）當(dāng)預(yù)警指標(biāo)觸發(fā)時，財務(wù)部門應(yīng)立即向銷售部門發(fā)出預(yù)警通知，并說明具體情況。（2）銷售部門接到預(yù)警通知后，應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)對相關(guān)客戶進行調(diào)查核實，分析原因，并制定初步的應(yīng)對措施，反饋給財務(wù)部門。（3）財務(wù)部門根據(jù)銷售部門的反饋情況，結(jié)合實際情況進行綜合評估，確定進一步的處理方案，并組織實施。五、問題賬款的催收措施1.電話催收由銷售部門或財務(wù)部門指定專人，在賬款逾期初期，通過電話與客戶溝通，了解逾期原因，提醒客戶按時還款，并明確告知逾期后果。電話催收應(yīng)做好記錄，包括通話時間、通話內(nèi)容、客戶反饋等。2.郵件催收對于電話催收效果不佳的客戶，發(fā)送正式的催款郵件。郵件內(nèi)容應(yīng)包括賬款明細、逾期金額、逾期天數(shù)、催款要求等，并明確告知如仍不還款將采取進一步措施。同時，要求客戶回復(fù)郵件確認收到。3.上門催收（1）對于逾期時間較長、金額較大的客戶，經(jīng)銷售部門和財務(wù)部門共同評估后，可安排專人上門催收。（2）上門催收人員應(yīng)提前與客戶預(yù)約時間，攜帶相關(guān)催款文件和證明材料。上門時應(yīng)保持禮貌、專業(yè)，與客戶面對面溝通，了解客戶的實際困難，協(xié)商還款計劃。（3）上門催收結(jié)束后，催收人員應(yīng)撰寫上門催收報告，記錄催收過程、客戶態(tài)度、還款意愿及下一步建議等。4.法律催收（1）當(dāng)問題賬款通過多種常規(guī)催收方式仍無法收回，且客戶有還款能力但拒不還款時，由法務(wù)部門評估后決定是否采取法律訴訟等法律手段。（2）法律催收應(yīng)按照法律程序進行，準(zhǔn)備充分的證據(jù)材料，包括合同、發(fā)貨憑證、對賬單、催款記錄等。（3）在法律訴訟過程中，密切關(guān)注案件進展情況，及時與律師溝通，根據(jù)法院判決結(jié)果做好后續(xù)執(zhí)行工作。六、問題賬款的內(nèi)部報告與溝通1.報告流程（1）銷售部門或財務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)問題賬款后，應(yīng)及時填寫問題賬款報告表，詳細說明賬款的基本情況、形成原因、已采取的催收措施及下一步計劃等。（2）問題賬款報告表經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門負責(zé)人。（3）財務(wù)部門負責(zé)人對報告進行審核分析后，提交給企業(yè)管理層。對于重大問題賬款，應(yīng)及時召開專題會議進行討論研究。2.溝通機制（1）建立定期溝通會議制度，由財務(wù)部門牽頭，銷售部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員參加，共同匯報問題賬款的管理進展情況，協(xié)調(diào)解決催收過程中遇到的問題。（2）在問題賬款催收過程中，各部門之間應(yīng)保持密切溝通，及時共享信息。銷售部門應(yīng)及時向財務(wù)部門反饋客戶的最新情況，財務(wù)部門應(yīng)向銷售部門提供賬款回收的財務(wù)數(shù)據(jù)和分析建議，法務(wù)部門應(yīng)提供法律支持和指導(dǎo)。七、問題賬款的責(zé)任追究1.責(zé)任認定原則根據(jù)問題賬款形成的原因、相關(guān)人員在業(yè)務(wù)操作過程中的職責(zé)履行情況，綜合認定責(zé)任。2.責(zé)任劃分（1）因銷售合同條款不明確、未嚴格審核客戶信用等原因?qū)е聠栴}賬款的，銷售部門相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。（2）在賬款催收過程中，因催收措施不力、未及時反饋客戶信息等原因?qū)е聠栴}賬款未能及時收回的，銷售部門或財務(wù)部門相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（3）因財務(wù)核算錯誤、未及時進行風(fēng)險預(yù)警等原因影響問題賬款管理的，財務(wù)部門相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。（4）因法務(wù)部門未能提供有效法律支持或法律措施執(zhí)行不到位導(dǎo)致問題賬款損失擴大的，法務(wù)部門相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。3.責(zé)任追究方式（1）對于責(zé)任較輕的相關(guān)責(zé)任人，給予警告、批評教育等處理，并要求其制定整改措施，限期整改。（2）對于因工作失誤導(dǎo)致問題賬款損失較大的相關(guān)責(zé)任人，根據(jù)損失金額大小，扣減其績效獎金、工資等，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。（3）對于因故意違規(guī)行為導(dǎo)致問題賬款發(fā)生的相關(guān)責(zé)任人，除給予經(jīng)濟處罰和行政處分外，依法追究其法律責(zé)任。八、壞賬的核銷管理1.核銷條件（1）符合本辦法中關(guān)于壞賬的認定標(biāo)準(zhǔn)。（2）已采取所有可能的催收措施，且確實無法收回。（3）取得相關(guān)證明材料，如法院判決書、客戶破產(chǎn)清算報告、工商注銷證明等。2.核銷流程（1）由財務(wù)部門提出壞賬核銷申請，填寫壞賬核銷申請表，詳細說明壞賬的基本情況、形成原因、已采取的催收措施及相關(guān)證明材料等。（2）壞賬核銷申請表經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，提交給企業(yè)管理層審批。（3）企業(yè)管理層審批通過后，財務(wù)部門按照相關(guān)財務(wù)制度進行壞賬核銷賬務(wù)處理，并將核銷情況報稅務(wù)部門備案。3.核銷后管理（1）已核銷的壞賬應(yīng)建立備查賬簿，繼續(xù)保留對該客戶的債權(quán)