bb有限公司財務管理管控制度與操作流程?一、總則1.目的本制度旨在加強bb有限公司（以下簡稱"公司"）財務管理與控制，規范財務行為，確保公司財務工作的正常運轉，保障公司資產安全，提高資金使用效益，實現公司可持續發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。3.基本原則（1）合法性原則：財務管理活動應當符合國家法律法規和財務規章制度的要求。（2）全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面。（3）制衡性原則：各項財務工作崗位設置合理，職責明確，相互制約、相互監督，防止財務風險。（4）成本效益原則：在確保財務工作質量的前提下，合理控制財務成本，提高工作效率和效益。二、財務組織架構與職責1.財務部門組織架構公司設財務部，財務部下設會計核算組、資金管理組、預算管理組等職能小組。2.財務部職責（1）貫徹執行國家財經法規和公司財務管理制度，制定具體的實施細則并組織實施。（2）負責公司財務核算工作，編制財務報表，及時、準確反映公司財務狀況和經營成果。（3）負責公司資金的籌集、調配、使用和管理，確保資金安全和合理流動。（4）編制公司年度預算和財務計劃，并監督預算執行情況，定期進行預算分析和調整。（5）負責公司成本費用的核算與控制，進行成本分析，提出降低成本的措施和建議。（6）參與公司重大投資、融資、資產購置與處置等經濟活動的財務決策，提供財務專業意見。（7）負責公司稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃。（8）負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（9）加強與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護公司良好的外部財務環境。3.財務人員崗位職責（1）財務經理全面負責財務部的日常管理工作，組織制定和完善財務管理制度與流程。組織編制公司年度預算、財務計劃和財務報告，為公司決策提供財務支持。負責公司資金管理、成本控制、稅務籌劃等重要財務工作的組織與實施。協調財務部與其他部門的關系，參與公司重大經濟活動的決策和管理。對財務人員進行培訓、考核和評價，提高財務團隊整體素質。（2）會計核算主管負責組織公司會計核算工作，制定會計核算流程和規范。審核會計憑證、財務報表等會計資料，確保會計信息的準確性和完整性。定期對公司財務狀況進行分析，為管理層提供財務分析報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（3）會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行日常會計核算工作，編制記賬憑證。負責各類明細賬、總賬的登記和核對，及時準確記錄公司財務收支情況。協助編制財務報表，提供相關財務數據和資料。負責財務數據的統計和分析工作，配合完成稅務申報等工作。（4）資金管理主管制定公司資金管理制度和資金使用計劃，合理安排資金。負責公司資金的籌集、調配和運作，確保資金安全和流動性。監控公司資金流量，定期進行資金分析，及時發現和解決資金問題。與銀行等金融機構保持良好溝通，辦理各類資金結算業務和融資業務。（5）出納負責公司現金收付、銀行結算等資金出納工作，確保資金收付的準確性和及時性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。協助完成資金盤點等工作。三、預算管理1.預算編制（1）每年第四季度，財務部根據公司戰略規劃和年度經營目標，制定下一年度預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、內容和時間要求等。（2）各部門按照預算編制方案的要求，結合本部門業務情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并報送財務部。（3）財務部對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整建議，反饋給各部門進行修改完善。（4）財務部將經過審核和平衡后的預算草案提交公司管理層審議，經公司董事會批準后，下達正式年度預算。2.預算執行（1）各部門是預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行工作，確保預算目標的實現。（2）財務部負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時向公司管理層反饋預算執行中的問題和偏差。（3）各部門應嚴格按照預算安排控制各項成本費用支出，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序提出申請，經公司管理層審批后執行。3.預算調整（1）當市場環境、經營條件、公司戰略等發生重大變化，導致原預算無法執行時，各部門應及時提出預算調整申請。（2）預算調整申請應包括調整的原因、調整的內容、調整對預算指標的影響等，并附相關證明材料。（3）財務部對預算調整申請進行審核和評估，提出審核意見后提交公司管理層審議。經公司董事會批準后，進行預算調整。4.預算考核（1）建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。（2）考核指標包括預算執行率、收入完成率、成本費用控制率、資金周轉率等。（3）根據考核結果，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。四、資金管理1.資金籌集（1）根據公司經營和發展需要，制定合理的資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、規模、時間等。（2）資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券發行等，財務部應根據公司實際情況選擇合適的籌集方式，并確保籌集資金的合法性和合規性。（3）辦理資金籌集業務時，財務部應與相關金融機構進行溝通協商，簽訂借款合同或融資協議等法律文件，明確雙方的權利和義務。2.資金使用（1）建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。日常經營資金支出，由相關部門負責人審核，財務經理審批。重大資金支出，如投資項目、大額采購等，需經公司管理層、董事會審批。（2）資金使用應嚴格按照預算安排執行，確保資金用于公司正常生產經營活動和符合公司戰略發展方向。（3）加強對資金使用的監控，定期核對資金收支情況，確保資金安全。3.資金結算（1）規范資金結算流程，確保資金收付的準確、及時。現金收付業務，出納應嚴格按照現金管理規定辦理，做到當面點清、驗明真偽。銀行結算業務，應通過公司指定的銀行賬戶進行，按照銀行結算制度辦理各類支付結算手續。（2）加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發現和處理未達賬項。（3）建立資金結算臺賬，詳細記錄每筆資金收付的日期、金額、用途、對方單位等信息，便于查詢和核對。4.資金風險管理（1）識別資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等，并制定相應的風險應對措施。（2）定期對公司資金狀況進行風險評估，根據風險評估結果調整資金管理策略。（3）加強與銀行等金融機構的合作，建立良好的合作關系，確保公司資金的正常運轉和融資渠道的暢通。五、資產管理1.流動資產（1）貨幣資金管理按照資金管理制度的要求，加強現金和銀行存款的管理，確保貨幣資金安全。（2）應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的信用政策、催收責任等。銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回賬款。財務部對應收賬款進行監控和分析，對逾期賬款及時發出催款通知，并協助銷售部門進行催收。（3）存貨管理制定存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、入庫、保管、發出、盤點等流程。采購部門根據生產經營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應的及時性和合理性。倉庫管理部門負責存貨的實物管理，定期進行存貨盤點，確保賬實相符。財務部對存貨進行核算和成本管理，定期分析存貨周轉率等指標，提出優化存貨管理的建議。2.固定資產（1）固定資產購置根據公司發展戰略和生產經營需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，經公司管理層、董事會批準后實施。采購部門負責固定資產的采購工作，確保采購的固定資產符合公司要求，并辦理相關驗收手續。（2）固定資產折舊按照國家財務制度規定，確定固定資產折舊方法和折舊年限。財務部負責計提固定資產折舊，確保折舊計算的準確性和及時性。（3）固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果如與賬面記錄不符，應查明原因，及時調整賬務，并按規定進行處理。3.無形資產（1）無形資產取得無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等，通過外購、自行研發等方式取得。自行研發無形資產，應按照規定的研發費用核算方法進行核算，符合資本化條件的予以資本化。（2）無形資產攤銷根據無形資產的使用壽命和攤銷方法，計算無形資產攤銷額。財務部負責無形資產攤銷的核算，確保攤銷計算的準確性和及時性。六、成本費用管理1.成本費用核算（1）明確成本費用核算對象和項目，按照權責發生制原則進行成本費用核算。（2）生產成本核算應包括直接材料、直接人工、制造費用等項目，準確計算產品成本。（3）期間費用核算應包括管理費用、銷售費用、財務費用等項目，按照規定的范圍和標準進行核算。2.成本費用控制（1）建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。（2）各部門應加強成本費用管理，嚴格控制各項費用支出，確保成本費用控制在預算范圍內。（3）財務部定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。3.成本費用報銷（1）制定成本費用報銷制度，明確報銷流程、審批權限和報銷標準。（2）員工發生成本費用支出后，應及時填寫報銷憑證，附上相關發票、單據等證明材料，按照規定的審批流程進行報銷。（3）財務部門對報銷憑證進行審核，對不符合規定的報銷憑證予以退回。七、收入利潤管理1.收入確認（1）按照國家會計準則和公司收入確認政策，規范收入確認的原則和方法。（2）銷售部門負責銷售業務的管理，確保銷售合同的簽訂、執行和款項回收。（3）財務部根據銷售合同和實際發貨情況，審核收入確認的條件，及時確認銷售收入。2.利潤核算（1）按照規定的會計核算方法，準確核算公司利潤。（2）利潤包括營業利潤、利潤總額和凈利潤等指標，財務部定期編制利潤表，反映公司利潤實現情況。3.利潤分配（1）根據公司章程和相關法律法規的規定，制定利潤分配方案。（2）利潤分配方案經公司董事會審議通過后，提交股東大會批準實施。（3）財務部按照批準的利潤分配方案進行利潤分配的賬務處理。八、財務報告與分析1.財務報告編制（1）財務部按照國家會計準則和公司財務制度的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。（2）財務報告應做到數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時，準確反映公司財務狀況和經營成果。（3）財務報告編制完成后，經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析（1）定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。（2）財務分析內容包括預算執行情況分析、財務指標分析、成本費用分析、資金狀況分析等。（3）通過財務分析，發現公司經營管理中存在的問題和風險，提出改進措施和建議，為公司決策提供依據。九、財務監督與審計1.內部財務監督（1）建立內部財務監督制度，明確監督職責和監督方式。（2）財務部定期對公司財務活動進行自查，檢查財務制度的執行情況、財務收支的合規性等。（3）對發現的問題及時進行整改，確保公司財務工作規范有序。2.內部審計（1）公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動等進行內部審計。（2）內部審計部門定期制定審計計劃，對重點部門、重點項目進行審計監督。（3）審計結束后，出具審計報告，對審計發現的問題提出整改意見和建議，督促相關部門進行整改。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單等各類與財務工作相關的文件和資料。2.財務檔案整理財務人員應按照檔案管理要求，定期對財務檔案進行整理、分類和編號，確保檔案資料的完整性和規范性。3.財務檔案保管（1）設立專門的