某特殊鋼股份有限公司全面預算管理制度?一、總則（一）目的為了加強某特殊鋼股份有限公司（以下簡稱"公司"）的預算管理，優化資源配置，提高公司整體運營效率和經濟效益，確保公司戰略目標的實現，特制定本全面預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的全面預算管理活動。（三）預算管理原則1.戰略導向原則：預算編制應以公司戰略目標為出發點，圍繞戰略規劃確定年度經營目標，確保預算與戰略緊密結合。2.全員參與原則：全面預算管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調動各部門和員工的積極性、主動性，共同參與預算編制、執行、控制和考核等環節。3.綜合平衡原則：預算編制應綜合考慮公司內外部環境因素，實現業務與財務、長期與短期、整體與局部的平衡，確保預算的科學性和可行性。4.剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性。同時，根據實際情況的變化，在規定的范圍內進行合理調整，使預算更貼合實際。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會公司設立預算管理委員會，作為預算管理的決策機構。預算管理委員會由公司董事長擔任主任，總經理擔任副主任，成員包括各副總經理、財務總監、各部門負責人等。其主要職責如下：1.審議通過公司預算管理制度、流程和方法。2.確定公司年度預算目標和編制政策。3.審議公司年度預算草案和預算調整方案，并提交董事會審批。4.協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。5.對預算執行情況進行監督、檢查和考核。（二）預算管理辦公室預算管理委員會下設預算管理辦公室，設在公司財務部，負責預算管理的日常工作。預算管理辦公室主任由財務總監兼任，成員包括財務部相關人員。其主要職責如下：1.組織制定和完善預算管理制度、流程和方法。2.負責組織公司年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。3.跟蹤、監控預算執行情況，定期編制預算執行情況報告，及時發現并解決預算執行過程中的問題。4.提出預算調整建議，組織編制預算調整方案，報預算管理委員會審議。5.負責預算考核的具體組織實施工作。（三）各部門及子公司職責1.各部門負責本部門預算的編制、執行、分析和控制工作，配合預算管理辦公室完成公司整體預算的相關工作。2.各子公司負責本公司預算的編制、執行、分析和控制工作，定期向公司預算管理辦公室報送預算執行情況報告，并接受公司的監督和考核。三、預算編制（一）預算編制周期公司預算編制周期為一年，即每年的10月開始編制下一年度預算，次年1月完成預算草案的編制和審核工作，并提交董事會審批。（二）預算編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.國家有關法律法規、政策和行業發展趨勢。3.公司歷史數據和經營狀況。4.公司年度生產經營計劃、投資計劃、融資計劃等。（三）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年10月，預算管理辦公室根據公司戰略規劃和年度經營目標，向各部門及子公司下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.編制部門預算草案：各部門及子公司根據預算編制通知的要求，結合本部門的業務特點和年度工作計劃，編制本部門的預算草案，并提交給預算管理辦公室。3.審核部門預算草案：預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行審核，重點審核預算指標的合理性、完整性、準確性等。對于審核中發現的問題，及時與相關部門溝通，要求其進行調整和完善。4.匯總編制公司預算草案：預算管理辦公室將審核后的各部門預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案，并提交給預算管理委員會審議。5.審議通過公司預算草案：預算管理委員會對公司預算草案進行審議，根據公司戰略目標和經營情況，對預算草案進行調整和完善，最終審議通過公司年度預算草案，并提交董事會審批。6.董事會審批：董事會對預算管理委員會提交的公司年度預算草案進行審批。經董事會審批通過后的預算，作為公司年度預算正式下達執行。（四）預算編制方法1.固定預算法：適用于業務量比較穩定的項目，如固定資產折舊、管理人員薪酬等。2.彈性預算法：適用于業務量波動較大的項目，如生產成本、銷售費用等。根據業務量的不同水平，編制不同情況下的預算，以適應業務量的變化。3.滾動預算法：預算期始終保持一個固定的長度（如一年），每過去一個月或一個季度，就根據新的情況對后續幾個月或季度的預算進行調整和補充，逐期向后滾動，使預算更加貼近實際。四、預算執行與控制（一）預算執行1.公司年度預算經董事會審批通過后，由預算管理辦公室將預算指標分解下達至各部門及子公司。各部門及子公司應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算目標的實現。2.各部門及子公司應建立健全預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算指標的完成情況、實際發生的收入、成本、費用等數據。3.預算執行過程中，各部門及子公司應加強溝通與協調，及時解決預算執行過程中出現的問題，確保各項業務活動按照預算有序進行。（二）預算控制1.預算控制指標：預算管理辦公室根據公司年度預算，確定各項預算控制指標，包括收入、成本、費用、利潤、資產負債率等。各部門及子公司應嚴格控制各項預算控制指標，確保不突破預算限額。2.預算控制方式：事前控制：在業務活動發生前，各部門及子公司應根據預算安排，對業務活動進行審核和審批，確保業務活動符合預算要求。事中控制：在業務活動執行過程中，各部門及子公司應密切關注預算執行情況，及時發現并糾正偏差。對于重大預算項目，應實行實時監控，確保預算執行的準確性和有效性。事后控制：在業務活動結束后，各部門及子公司應及時對預算執行情況進行分析和總結，與預算目標進行對比，找出差異原因，提出改進措施，為今后的預算管理提供參考。3.預算調整：在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規、公司戰略調整等原因導致預算指標無法實現時，各部門及子公司應及時向預算管理辦公室提出預算調整申請。預算調整申請應包括調整的原因、調整的內容、調整后的預算指標等。預算管理辦公室對預算調整申請進行審核后，報預算管理委員會審議。經預算管理委員會審議通過，并報董事會審批后，方可進行預算調整。五、預算分析與考核（一）預算分析1.預算管理辦公室定期組織開展預算分析工作，每月、每季度、每年對公司預算執行情況進行分析和評價。2.預算分析應采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對預算執行情況進行全面、深入的分析，找出預算執行過程中的差異和問題。3.預算分析報告應包括預算執行情況概述、差異分析、原因分析、改進建議等內容，為公司管理層提供決策支持。（二）預算考核1.公司建立健全預算考核制度，對各部門及子公司的預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標應與預算指標相對應，包括預算完成率、預算準確率、成本控制率、利潤完成率等。3.預算考核周期為一年，每年末由預算管理辦公室組織對各部門及子公司的預算執行情況進行考核評分。4.預算考核結果與各部門及子公司的績效掛鉤，作為績效獎金發放、薪酬調整、職務晉升等的重要依據。對于預算執行情況優秀的部門及子公司，給予獎勵；對于預算執行情況較差的部門及子公司，進行相應的處罰。六、附則（一）本制度由公司財務部負