酒店成本管理制度?一、總則1.目的為加強酒店成本管理，降低經營成本，提高經濟效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.成本管理原則全面性原則：成本管理貫穿于酒店經營活動的全過程，包括采購、庫存、生產、銷售等各個環節。全員參與原則：成本管理涉及酒店每一位員工，全體員工應樹立成本意識，積極參與成本管理工作。效益優先原則：在成本管理中，應注重成本與效益的關系，以最小的成本投入獲取最大的經濟效益。持續改進原則：成本管理是一個不斷優化的過程，應根據酒店經營情況和市場變化，持續改進成本管理方法和措施。二、成本管理組織與職責1.成本管理領導小組組成：由酒店總經理擔任組長，財務總監擔任副組長，各部門負責人為成員。職責：負責制定酒店成本管理目標和政策。審批酒店成本預算和成本控制方案。協調各部門之間的成本管理工作，解決成本管理中的重大問題。定期對酒店成本管理工作進行檢查和評估，提出改進意見和建議。2.財務部職責：負責酒店成本核算和成本分析工作，定期編制成本報表，為酒店管理層提供成本信息支持。制定酒店成本管理制度和流程，指導和監督各部門成本管理工作。參與酒店采購、庫存、生產等環節的成本控制工作，審核相關成本費用支出。對酒店成本管理工作進行考核和評價，提出獎懲建議。3.各部門部門負責人：為本部門成本管理第一責任人，負責組織實施本部門成本管理工作。制定本部門成本控制目標和措施，確保成本控制在預算范圍內。定期向財務部報送本部門成本報表和成本分析報告，接受財務部的指導和監督。員工：樹立成本意識，遵守酒店成本管理制度和流程，積極參與成本管理工作。在工作中發現成本浪費現象及時報告上級，并提出改進建議。三、成本預算管理1.預算編制原則以酒店經營目標為導向，結合市場情況和歷史數據，科學合理地編制成本預算。遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的編制方法，充分征求各部門意見，確保預算的準確性和可行性。預算編制應具有前瞻性，考慮到市場變化和酒店發展的需要，預留一定的彈性空間。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部根據酒店經營目標和戰略規劃，下達年度成本預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據財務部下達的預算編制通知，結合本部門實際情況，編制本部門年度成本預算草案，并于[規定時間]前報送財務部。財務部審核匯總：財務部對各部門報送的預算草案進行審核，對不合理的預算項目提出調整意見，與各部門進行溝通協商后，匯總編制酒店年度成本預算草案。預算審批：酒店年度成本預算草案經成本管理領導小組審核后，報酒店總經理審批。經審批后的預算作為酒店年度成本控制的依據。3.預算執行與監控分解預算指標：財務部將經審批后的年度成本預算分解到各部門，并明確各部門的月度、季度預算指標。各部門應將預算指標進一步分解到各崗位和個人，確保預算執行的責任落實到人。預算執行監控：財務部建立預算執行監控機制，定期對各部門預算執行情況進行檢查和分析。各部門應定期向財務部報送預算執行情況報告，及時反饋預算執行過程中存在的問題。預算調整：在預算執行過程中，如因市場變化、政策調整等原因導致預算指標無法完成或需要調整預算的，各部門應及時向財務部提出預算調整申請。財務部對申請進行審核后，報成本管理領導小組審批。經審批后的預算調整方案作為預算執行的依據。四、采購成本管理1.采購計劃管理市場調研：采購部門應定期對市場進行調研，了解各類物資的價格走勢、質量情況、供應商信息等，為制定采購計劃提供依據。需求預測：各部門根據經營情況和庫存狀況，定期向采購部門提交物資需求預測報告。采購部門結合市場調研情況，綜合考慮酒店庫存水平、采購周期等因素，制定合理的采購計劃。采購計劃審批：采購計劃經采購部門負責人審核后，報財務部和分管副總經理審批。審批后的采購計劃作為采購工作的依據。2.供應商管理供應商選擇：采購部門應建立供應商評估和選擇機制，通過招標、詢價、實地考察等方式，選擇優質、可靠、價格合理的供應商。對新供應商進行嚴格的資質審查，確保其具備合法經營資格和良好的信譽。供應商評價：采購部門定期對供應商的供貨質量、價格、交貨期、售后服務等方面進行評價，建立供應商檔案。對表現優秀的供應商給予獎勵，對不合格的供應商及時進行淘汰。供應商合作協議：采購部門與選定的供應商簽訂合作協議，明確雙方的權利和義務，包括物資規格、價格、交貨期、付款方式、質量標準、售后服務等條款，確保雙方合作的順利進行。3.采購價格管理價格談判：采購人員在采購過程中應與供應商進行充分的價格談判，爭取最優惠的采購價格。談判過程中應收集市場價格信息，作為談判的參考依據。價格審批：采購價格超過一定金額或偏離市場價格較大的，應報財務部和分管副總經理審批。審批通過后方可進行采購。價格監控：財務部定期對采購價格進行監控，分析采購價格的合理性。如發現采購價格異常，應及時與采購部門溝通，查明原因并采取相應措施。4.采購流程管理采購申請：各部門根據物資需求情況，填寫采購申請表，注明物資名稱、規格、數量、需求時間等信息，經部門負責人審批后提交采購部門。采購訂單下達：采購部門接到采購申請后，審核申請的合理性和必要性。如符合采購要求，采購人員選擇合適的供應商，下達采購訂單，并跟蹤訂單執行情況。物資驗收：物資到貨后，采購部門通知質量檢驗部門和使用部門進行驗收。驗收人員按照采購合同和相關標準對物資的數量、質量、規格等進行檢驗，填寫驗收報告。如發現物資存在質量問題或數量不符，應及時與供應商協商解決。付款結算：財務部根據驗收報告和采購合同，審核采購發票的真實性、合法性和準確性。審核通過后，按照合同約定的付款方式進行付款結算。五、庫存成本管理1.庫存管理制度庫存分類管理：根據物資的重要性、使用頻率、價值等因素，將庫存物資分為A、B、C三類。A類物資為重點管理物資，應嚴格控制庫存數量；B類物資為次重點管理物資，庫存管理力度適中；C類物資為一般管理物資，可適當放寬庫存管理。庫存定額管理：財務部會同各部門根據歷史數據和經營情況，制定各類物資的庫存定額。各部門應嚴格按照庫存定額控制物資庫存，避免庫存積壓或缺貨。庫存盤點制度：建立定期盤點制度，每月末或每季度末對庫存物資進行全面盤點。盤點工作由財務部組織，各部門配合。盤點結束后，編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。2.庫存成本控制措施降低庫存積壓：各部門應加強物資需求預測和計劃管理，合理安排物資采購時間和數量，避免庫存積壓。對積壓物資，應及時采取促銷、調劑、報廢等措施進行處理，降低庫存成本。優化庫存結構：根據市場需求和酒店經營情況，及時調整庫存物資結構，確保庫存物資的合理性和適用性。減少滯銷物資的庫存，增加暢銷物資的庫存。控制庫存損耗：加強庫存物資的保管和維護，采取防潮、防蟲、防火、防盜等措施，減少庫存物資的損耗。對庫存物資的出入庫進行嚴格管理，確保物資數量準確無誤。3.庫存信息化管理建立庫存管理系統：利用信息化手段建立庫存管理系統，實現庫存物資的采購、入庫、存儲、出庫、盤點等全過程信息化管理。通過庫存管理系統，實時掌握庫存物資的數量、位置、狀態等信息，提高庫存管理效率。數據共享：庫存管理系統應與采購管理系統、財務管理系統等進行數據共享，實現信息的實時傳遞和協同工作。各部門可以通過系統查詢庫存信息，進行采購申請、庫存調撥等操作，提高工作效率和準確性。六、餐飲成本管理1.食材采購管理供應商選擇：餐飲部應選擇優質、穩定的食材供應商，確保食材的質量和安全。對供應商進行定期評估和考核，建立供應商檔案。采購計劃制定：餐飲部根據菜品銷售情況和庫存狀況，制定食材采購計劃。采購計劃應合理安排食材的采購數量和時間，避免食材積壓或缺貨。采購價格控制：餐飲部應與供應商進行價格談判，爭取優惠的采購價格。同時，關注市場價格變化，及時調整采購價格。采購驗收管理：食材到貨后，餐飲部應組織人員進行驗收。驗收人員應按照采購合同和相關標準對食材的數量、質量、規格等進行檢驗，填寫驗收報告。如發現食材存在質量問題或數量不符，應及時與供應商協商解決。2.食材庫存管理庫存分類管理：餐飲部對食材進行分類管理，根據食材的易腐性、重要性等因素，將食材分為干貨、鮮活、冷藏、冷凍等類別，分別進行庫存管理。庫存定額管理：餐飲部會同財務部根據歷史數據和經營情況，制定各類食材的庫存定額。各廚房應嚴格按照庫存定額控制食材庫存，避免庫存積壓或缺貨。庫存盤點制度：餐飲部建立定期盤點制度，每月末或每季度末對食材庫存進行全面盤點。盤點工作由餐飲部組織，財務部配合。盤點結束后，編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。3.菜品成本控制菜品標準制定：餐飲部應制定各類菜品的標準成本卡，明確菜品的食材用量、調料用量、制作工藝等標準，作為菜品成本控制的依據。菜品制作過程控制：廚師應嚴格按照菜品標準成本卡進行制作，控制食材和調料的用量。餐飲部應加強對菜品制作過程的監督和檢查，確保菜品質量和成本控制。菜品成本核算與分析：財務部定期對菜品成本進行核算和分析，計算菜品的毛利率和成本率。餐飲部根據成本分析結果，及時調整菜品的食材用量、調料用量或價格，優化菜品成本。4.餐飲費用控制人工成本控制：餐飲部應合理安排人員編制，優化人員結構，提高工作效率。加強員工培訓，提高員工技能水平，減少因員工操作不當導致的浪費和成本增加。能源成本控制：餐飲部應加強對水、電、氣等能源的管理，采取節能措施，降低能源消耗。如合理設置空調溫度、及時關閉設備電源、優化廚房爐灶使用等。物料消耗控制：餐飲部應加強對餐具、廚具、清潔用品等物料的管理，制定物料消耗定額，嚴格控制物料的領用和使用。對物料的采購、庫存、使用等環節進行全程監控，避免浪費和流失。七、客房成本管理1.客房用品采購管理供應商選擇：客房部應選擇優質、可靠的客房用品供應商，確保用品的質量和供應穩定性。對供應商進行定期評估和考核，建立供應商檔案。采購計劃制定：客房部根據客房出租情況和庫存狀況，制定客房用品采購計劃。采購計劃應合理安排用品的采購數量和時間，避免用品積壓或缺貨。采購價格控制：客房部應與供應商進行價格談判，爭取優惠的采購價格。同時，關注市場價格變化，及時調整采購價格。采購驗收管理：客房用品到貨后，客房部應組織人員進行驗收。驗收人員應按照采購合同和相關標準對用品的數量、質量、規格等進行檢驗，填寫驗收報告。如發現用品存在質量問題或數量不符，應及時與供應商協商解決。2.客房用品庫存管理庫存分類管理：客房部對客房用品進行分類管理，根據用品的使用頻率、重要性等因素，將用品分為一次性用品、布草、客用消耗品等類別，分別進行庫存管理。庫存定額管理：客房部會同財務部根據歷史數據和經營情況，制定各類客房用品的庫存定額。各樓層應嚴格按照庫存定額控制用品庫存，避免庫存積壓或缺貨。庫存盤點制度：客房部建立定期盤點制度，每月末或每季度末對客房用品庫存進行全面盤點。盤點工作由客房部組織，財務部配合。盤點結束后，編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。3.客房能耗成本控制能源消耗統計與分析：客房部應安裝能源計量設備，對水、電、氣等能源消耗進行統計。財務部定期對能源消耗數據進行分析，計算客房的能源消耗成本。節能措施實施：客房部應采取節能措施，降低能源消耗。如合理設置空調溫度、及時關閉燈光和電器設備、優化熱水供應系統等。加強對客房設施設備的維護和保養，確保設備正常運行，提高能源利用效率。4.客房維修成本控制維修計劃制定：客房部應定期對客房設施設備進行檢查和維護，制定維修計劃。維修計劃應根據設施設備的使用情況和損壞程度，合理安排維修時間和維修內容，避免不必要的維修費用。維修費用審批：客房部的維修費用應報財務部審批。財務部對維修費用進行審核，確保維修費用的合理性和必要性。對大額維修費用，應報分管副總經理審批。維修成本核算與分析：財務部定期對客房維修成本進行核算和分析，計算維修費用占客房收入的比例。客房部根據成本分析結果，采取措施優化維修成本，提高維修質量和效率。八、成本分析與考核1.成本分析定期成本分析：財務部每月或每季度對酒店成本進行全面分析，編制成本分析報告。成本分析報告應包括成本構成、成本變動情況、成本控制效果等內容，分析成本變動的原因，提出改進建議和措施。專項成本分析：針對酒店成本管理中的重點問題或異常情況，財務部組織專項成本分析。如采購成本過高、庫存積壓嚴重、能源消耗過大等問題，深入分析原因，提出針對性的解決方案。成本分析方法：成本分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本數據進行深入挖掘和分析，為成本管理決策提供依據。2.成本考核考核指標設定：根據酒店成本管理目標和各部門職責，設定成本考核指標。成本考核指標包括采購成本率、庫存