財(cái)務(wù)管理制度7653380?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，提供財(cái)務(wù)報(bào)告。效益性原則：追求資金使用的最大效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，確定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持一致性和穩(wěn)定性。如有變更，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好相關(guān)記錄。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清楚、科目正確、金額準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)。4.會(huì)計(jì)賬簿登記按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記各類會(huì)計(jì)賬簿。賬簿記錄應(yīng)清晰、完整，定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月、季、年度終了，財(cái)務(wù)部應(yīng)按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同各部門編制年度資金預(yù)算，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃等合理確定。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，作為資金管理的依據(jù)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資金籌集管理根據(jù)公司資金需求，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。財(cái)務(wù)部應(yīng)與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，及時(shí)辦理資金籌集手續(xù)，確保資金按時(shí)足額到位。3.資金使用管理資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，做到專款專用。各項(xiàng)支出應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)。審批流程一般為：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于大額資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和合理使用。4.現(xiàn)金及銀行存款管理現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在限額以內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)折舊方法采用直線法，折舊年限按照國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理存貨是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門制定存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。存貨盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與財(cái)務(wù)賬面記錄核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、相關(guān)性原則，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用分類及核算方法成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行核算，采用合適的成本計(jì)算方法，如品種法、分批法等。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況。3.成本費(fèi)用控制各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，降低成本費(fèi)用水平。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)建議，為公司成本費(fèi)用控制提供決策支持。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入確認(rèn)。銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立收入臺(tái)賬，跟蹤收入實(shí)現(xiàn)情況。對(duì)銷售合同的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)處理銷售過程中的問題。3.利潤(rùn)分配管理公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.稅務(wù)核算與繳納財(cái)務(wù)部應(yīng)按照稅法規(guī)定正確進(jìn)行稅務(wù)核算，確保應(yīng)納稅額計(jì)算準(zhǔn)確。按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠或偷逃稅款。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部應(yīng)開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性原則，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并提出改進(jìn)建議。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、資金使用合規(guī)。公司管理層應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)合同等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)