內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法?第一章總則第一條目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，規(guī)范審計(jì)監(jiān)察行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各單位。第三條定義本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)公司及所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)公司完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。本辦法所稱監(jiān)察，是指公司監(jiān)察機(jī)構(gòu)對(duì)公司及所屬單位工作人員執(zhí)行公司制度、履行職責(zé)等情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查及違規(guī)違紀(jì)行為的查處。第四條原則內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作應(yīng)遵循以下原則：（一）獨(dú)立性原則。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)察職權(quán)。（二）客觀性原則。以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地反映審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)，不得主觀臆斷、偏袒或隱瞞。（三）全面性原則。涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等。（四）重要性原則。突出重點(diǎn)，關(guān)注重大事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理分配審計(jì)監(jiān)察資源。（五）及時(shí)性原則。及時(shí)開展審計(jì)監(jiān)察工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、揭示風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出整改建議。第二章機(jī)構(gòu)與人員第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備相應(yīng)的審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門在公司董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其報(bào)告工作。第六條內(nèi)部審計(jì)人員配備內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家法律法規(guī)、公司制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)具有較高的業(yè)務(wù)水平和管理能力，從事審計(jì)、財(cái)務(wù)或相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理工作一定年限。第七條監(jiān)察機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立監(jiān)察部門，負(fù)責(zé)公司監(jiān)察工作。監(jiān)察部門在公司黨委或紀(jì)委的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其報(bào)告工作。第八條監(jiān)察人員配備監(jiān)察人員應(yīng)具備較強(qiáng)的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德，熟悉公司業(yè)務(wù)和相關(guān)法律法規(guī)。監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人應(yīng)具有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和組織協(xié)調(diào)能力。第九條人員職責(zé)（一）內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)1.制定和執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。2.對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查其真實(shí)性、合法性和效益性。3.審查內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，提出改進(jìn)建議。4.開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行深入分析和評(píng)價(jià)。5.督促被審計(jì)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，跟蹤整改情況。6.協(xié)助有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等工作。7.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作。（二）監(jiān)察人員職責(zé)1.制定和執(zhí)行監(jiān)察工作計(jì)劃，開展監(jiān)察工作。2.對(duì)公司及所屬單位工作人員執(zhí)行公司制度、履行職責(zé)等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.受理對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的舉報(bào)和投訴，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。4.查處違規(guī)違紀(jì)行為，提出處理建議。5.開展廉政教育和警示教育，加強(qiáng)廉潔文化建設(shè)。6.協(xié)助有關(guān)部門開展效能監(jiān)察等工作。7.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他監(jiān)察工作。第十條回避制度內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員在辦理審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)時(shí)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：（一）與被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象或?qū)徲?jì)監(jiān)察事項(xiàng)有利害關(guān)系的。（二）與被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象有近親屬關(guān)系的。（三）可能影響公正執(zhí)行審計(jì)監(jiān)察任務(wù)的其他情形。第三章工作程序第十一條審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃制定（一）內(nèi)部審計(jì)部門和監(jiān)察部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、內(nèi)部控制情況等，結(jié)合上級(jí)要求和公司實(shí)際，制定年度審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃。（二）年度審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目、內(nèi)容、范圍、時(shí)間安排、人員分工等，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十二條審計(jì)監(jiān)察準(zhǔn)備（一）成立審計(jì)監(jiān)察組，明確審計(jì)監(jiān)察組成員及其職責(zé)。（二）收集與審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目有關(guān)的資料，包括被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制制度等。（三）制定審計(jì)監(jiān)察工作方案，明確審計(jì)監(jiān)察目標(biāo)、范圍、方法、步驟及時(shí)間要求等。（四）向被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象送達(dá)審計(jì)監(jiān)察通知書，告知審計(jì)監(jiān)察的目的、范圍、時(shí)間等事項(xiàng)。第十三條審計(jì)監(jiān)察實(shí)施（一）審計(jì)監(jiān)察組通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，調(diào)查詢問，分析性復(fù)核等方法，對(duì)被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。（二）審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)認(rèn)真做好審計(jì)監(jiān)察工作記錄，收集審計(jì)監(jiān)察證據(jù)，確保審計(jì)監(jiān)察證據(jù)的真實(shí)性、相關(guān)性和充分性。（三）審計(jì)監(jiān)察過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題或線索，應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。第十四條審計(jì)監(jiān)察報(bào)告（一）審計(jì)監(jiān)察組完成審計(jì)監(jiān)察工作后，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)監(jiān)察報(bào)告。審計(jì)監(jiān)察報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)監(jiān)察概況、審計(jì)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、審計(jì)監(jiān)察意見和建議等內(nèi)容。（二）審計(jì)監(jiān)察報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告作出批示后，內(nèi)部審計(jì)部門和監(jiān)察部門應(yīng)及時(shí)將批示意見傳達(dá)給被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象，并督促其整改落實(shí)。第十五條審計(jì)監(jiān)察結(jié)果運(yùn)用（一）公司應(yīng)將審計(jì)監(jiān)察結(jié)果作為對(duì)被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象績效考核、干部任用、評(píng)先評(píng)優(yōu)等的重要依據(jù)。（二）對(duì)審計(jì)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問題，被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門和監(jiān)察部門報(bào)送整改情況報(bào)告。（三）內(nèi)部審計(jì)部門和監(jiān)察部門應(yīng)跟蹤檢查被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象的整改情況，對(duì)整改不到位的，應(yīng)督促其繼續(xù)整改，并視情況提出進(jìn)一步的處理建議。第十六條檔案管理內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)監(jiān)察資料，建立審計(jì)監(jiān)察檔案。審計(jì)監(jiān)察檔案應(yīng)包括審計(jì)監(jiān)察通知書、工作方案、工作記錄、證據(jù)材料、審計(jì)監(jiān)察報(bào)告、批示意見、整改情況報(bào)告等相關(guān)資料。審計(jì)監(jiān)察檔案應(yīng)妥善保管，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查閱和銷毀。第四章審計(jì)監(jiān)察內(nèi)容第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)（一）審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定。（二）檢查財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性，有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。（三）審查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，包括財(cái)務(wù)授權(quán)審批、賬務(wù)處理、資金管理、資產(chǎn)盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。（四）對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)預(yù)算管理的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。第十八條業(yè)務(wù)審計(jì)（一）對(duì)公司主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和風(fēng)險(xiǎn)控制情況。（二）審查業(yè)務(wù)合同的簽訂、履行情況，是否存在合同糾紛和風(fēng)險(xiǎn)。（三）對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投入產(chǎn)出情況和盈利能力。（四）檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，確保業(yè)務(wù)信息的真實(shí)可靠。第十九條內(nèi)部控制審計(jì)（一）評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制體系的健全性，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。（二）測試內(nèi)部控制制度的有效性，檢查各項(xiàng)控制措施是否得到有效執(zhí)行。（三）查找內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善。第二十條風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)（一）識(shí)別公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。（二）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理制度的健全性和有效性，檢查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等措施是否到位。（三）對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和影響，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。第二十一條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（一）對(duì)公司所屬單位負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人等進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，評(píng)價(jià)其在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。（二）審查任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，資產(chǎn)的管理和使用情況，重大經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行情況等。（三）對(duì)任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為干部考核、任用提供依據(jù)。第二十二條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查根據(jù)公司需要或上級(jí)要求，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行深入了解和分析，提出針對(duì)性的意見和建議。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容包括但不限于重大項(xiàng)目建設(shè)、專項(xiàng)資金使用、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等。第二十三條監(jiān)察內(nèi)容（一）對(duì)公司及所屬單位工作人員遵守國家法律法規(guī)、公司制度的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）受理對(duì)公司工作人員違規(guī)違紀(jì)行為的舉報(bào)和投訴，包括貪污受賄、挪用公款、侵占公司資產(chǎn)、違反廉潔自律規(guī)定等。（三）查處公司工作人員在經(jīng)營管理活動(dòng)中的違規(guī)違紀(jì)行為，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）對(duì)公司及所屬單位的工作效能進(jìn)行監(jiān)察，檢查工作效率、工作質(zhì)量等情況，促進(jìn)提高工作效能。（五）開展廉政教育和警示教育，加強(qiáng)對(duì)公司工作人員的廉潔自律教育，營造風(fēng)清氣正的工作環(huán)境。第五章審計(jì)監(jiān)察權(quán)限第二十四條內(nèi)部審計(jì)權(quán)限（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制制度等相關(guān)資料。（二）檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、文件資料等，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、詢問和取證。（三）對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。（四）對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，包括實(shí)地觀察、查閱相關(guān)文件、參加會(huì)議等。（五）對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、可能造成重大損失浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止和糾正；制止無效的，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，通知相關(guān)部門暫停該行為的實(shí)施。（六）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計(jì)意見和建議，要求被審計(jì)單位限期整改；對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（七）向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告審計(jì)結(jié)果，對(duì)違反公司制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，提出處理建議。第二十五條監(jiān)察權(quán)限（一）要求被監(jiān)察對(duì)象提供與監(jiān)察事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目等，進(jìn)行查閱、復(fù)制。（二）要求被監(jiān)察對(duì)象就監(jiān)察事項(xiàng)涉及的問題作出解釋和說明。（三）責(zé)令被監(jiān)察對(duì)象停止違反公司制度的行為。（四）經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以對(duì)涉嫌違規(guī)違紀(jì)的人員采取調(diào)查措施，包括談話、詢問、暫扣、封存相關(guān)資料等。（五）對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)，提出處理意見。（六）向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告監(jiān)察結(jié)果，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出責(zé)任追究建議。第六章責(zé)任追究第二十六條被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象責(zé)任（一）被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、拖延或隱瞞。（二）對(duì)審計(jì)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，按時(shí)報(bào)送整改情況報(bào)告。（三）對(duì)違反公司制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，接受公司的處理。第二十七條責(zé)任追究方式（一）對(duì)違反公司制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、警告、記過、記大過、降職、撤職、開除等處分