財務管理制度應注意的問題?摘要：本文旨在探討財務管理制度中需要注意的諸多問題。首先闡述了財務管理制度的重要性，接著從預算管理、資金管理、成本控制、財務風險管理、內部控制等方面詳細分析了各環節應關注的要點及常見問題，并提出了相應的解決措施和建議，以幫助企業建立健全有效的財務管理制度，提升財務管理水平，保障企業的健康穩定發展。一、引言財務管理制度是企業管理的重要組成部分，它規范著企業的財務行為，確保財務信息的準確可靠，合理配置資源，防范財務風險。一個完善且有效的財務管理制度對于企業的生存和發展至關重要。然而，在實際構建和執行財務管理制度的過程中，存在著諸多需要注意的問題，這些問題若處理不當，可能會影響企業財務管理的效率和效果，甚至給企業帶來財務危機。二、財務管理制度的重要性（一）保障企業財務安全明確的財務管理制度能夠規范財務操作流程，防止財務舞弊和錯誤，確保企業資金、資產的安全，避免財務損失。（二）提供決策依據準確、及時的財務信息是企業管理層進行決策的重要依據。良好的財務管理制度有助于生成高質量的財務報表和分析數據，為戰略決策、投資決策、經營決策等提供有力支持。（三）優化資源配置通過合理的預算管理和成本控制等制度安排，能夠使企業資源得到更有效的分配，提高資金使用效率，降低運營成本，增強企業的競爭力。（四）維護企業信譽規范的財務管理制度有助于企業在與投資者、債權人、供應商等利益相關者交往中樹立良好的形象，維護企業的信譽，保障企業融資渠道的暢通和商業合作的順利開展。三、預算管理應注意的問題（一）預算編制的科學性1.基礎數據不準確在編制預算時，若歷史數據收集不完整、不準確，或者對市場變化、業務發展趨勢預測失誤，會導致預算指標脫離實際情況。例如，銷售預算中對市場需求估計過低，會使生產計劃安排不足，影響企業銷售業績；反之，過高估計則可能造成產品積壓，占用大量資金。2.缺乏戰略導向預算編制應與企業戰略目標緊密結合，若只是單純依據歷史數據和經驗進行簡單推算，而忽視了企業未來的發展方向，預算就無法起到引導企業資源配置、支持戰略實施的作用。比如，企業計劃開拓新市場，但預算中沒有相應的資源安排，導致戰略無法落地。（二）預算執行的剛性1.隨意調整預算在預算執行過程中，一些企業不能嚴格按照預算執行，隨意調整預算項目和金額。如未經審批擅自增加費用支出項目，或者因市場波動就大幅修改銷售預算等，使預算失去了嚴肅性和權威性，無法有效控制成本和費用。2.缺乏監督與考核缺乏對預算執行情況的有效監督和考核機制，會導致預算執行人員積極性不高，對預算執行的偏差不重視。例如，沒有明確的預算執行考核指標和獎懲措施，使得預算執行好壞一個樣，無法激勵員工努力完成預算任務。（三）預算調整的合理性1.調整理由不充分當需要調整預算時，若調整理由不充分，只是為了滿足短期業績目標或個人利益，會破壞預算的科學性和連續性。比如，為了完成利潤指標而隨意削減研發費用預算，可能影響企業的長期發展能力。2.調整程序不規范預算調整缺乏規范的程序，可能導致調整的隨意性。沒有經過嚴格的審批流程，由個別領導說了算，容易引發預算管理的混亂。解決措施：1.加強預算基礎數據管理，建立完善的數據收集和審核機制，提高數據質量。同時，運用科學的預測方法，結合市場調研和行業動態，提高預算編制的準確性。2.將預算編制與企業戰略深度融合，以戰略目標為導向，分解各項預算指標。在預算執行過程中，嚴格控制預算調整，非重大特殊情況不得隨意調整。確需調整的，要經過充分論證，履行規范的審批程序。3.建立健全預算執行監督和考核體系，明確監督職責和考核指標，定期對預算執行情況進行檢查和分析。對預算執行好的部門和個人給予獎勵，對執行不力的進行懲罰，確保預算的剛性執行。四、資金管理應注意的問題（一）資金籌集風險1.融資渠道單一部分企業過度依賴銀行貸款等傳統融資渠道，當宏觀經濟形勢變化或銀行信貸政策收緊時，容易面臨資金鏈斷裂的風險。例如，一些中小企業在經濟下行期間，由于無法及時獲得銀行貸款，導致企業運營資金緊張，甚至停產。2.融資成本過高不合理的融資結構可能導致融資成本過高，增加企業財務負擔。如企業過度依賴高成本的民間借貸，或者在債券發行中因信用評級低而支付高額利息，壓縮了企業的利潤空間。（二）資金使用效率1.資金閑置與短缺并存企業可能存在資金閑置和資金短缺同時出現的情況。一方面，部分資金未能得到有效利用，閑置在銀行賬戶中，降低了資金收益；另一方面，在業務發展需要資金時，又無法及時籌集到足夠的資金，影響項目推進。例如，企業在購買大型設備時，自有資金不足，又未能及時申請到貸款，導致設備采購延遲，影響生產進度。2.資金分配不合理在資金分配上，可能存在對不同業務板塊、不同項目資金分配不均衡的問題。如對盈利能力強的業務投入過多資金，而對新興業務或具有戰略意義但短期回報低的項目投入不足，不利于企業的可持續發展。（三）資金內部控制1.資金審批流程不完善資金審批流程不嚴謹，可能導致資金濫用或資金被盜用的風險。例如，審批環節形同虛設，一人可以完成資金支付的全部流程，或者對大額資金支付沒有嚴格的集體決策和授權制度。2.資金安全管理漏洞企業在資金安全管理方面存在漏洞，如銀行賬戶管理混亂，印鑒保管不善，網上銀行操作安全措施不到位等，容易引發資金安全事故。解決措施：1.拓展多元化融資渠道，除銀行貸款外，積極利用股權融資、債券融資、供應鏈金融等多種方式籌集資金，優化融資結構，降低融資成本和風險。2.加強資金預算管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率。通過資金集中管理等方式，盤活閑置資金，減少資金沉淀。同時，根據企業戰略和業務發展重點，科學分配資金，確保各項業務均衡發展。3.完善資金審批流程，明確各環節審批權限和責任，加強對資金支付的審核和監督。建立健全資金安全管理制度，加強銀行賬戶、印鑒、票據等管理，提高資金安全防范意識，采取多種安全技術手段保障網上銀行等資金操作安全。五、成本控制應注意的問題（一）成本核算不準確1.成本核算方法選擇不當企業如果選擇不適合自身生產經營特點的成本核算方法，會導致成本核算結果不準確。例如，對于生產工藝復雜、產品種類繁多的企業，采用簡單的品種法核算成本，可能無法準確反映各產品的成本消耗情況。2.成本核算數據不真實部分企業存在成本核算數據造假的問題，為了達到虛增利潤或減少納稅等目的，人為調整成本數據。如少計成本費用、多計存貨價值等，嚴重影響企業財務信息的真實性和可靠性。（二）成本控制方法不合理1.只注重生產成本控制很多企業在成本控制上往往只關注生產成本，而忽視了采購成本、銷售成本、管理成本等其他環節的成本控制。例如，在采購環節沒有進行有效的供應商管理和采購談判，導致采購成本過高；在銷售環節沒有合理控制銷售費用，影響了銷售利潤。2.缺乏全過程成本控制意識成本控制應貫穿于企業生產經營的全過程，但一些企業缺乏這種意識。在產品設計階段沒有充分考慮成本因素，導致后期生產成本過高；在生產過程中沒有及時發現和糾正成本浪費現象，使得成本不斷增加。（三）成本控制的持續改進1.缺乏成本分析與反饋企業沒有定期對成本進行分析，不能及時發現成本控制中存在的問題，也無法為成本控制措施的調整提供依據。同時，缺乏有效的成本信息反饋機制，使得成本控制措施難以得到有效執行和改進。2.忽視技術創新對成本控制的作用技術創新是降低成本的重要途徑，但部分企業忽視了技術創新在成本控制中的作用。沒有加大研發投入，改進生產工藝和技術設備，導致企業生產效率低下，成本居高不下。解決措施：1.根據企業實際情況選擇合適的成本核算方法，并加強成本核算基礎工作，確保成本核算數據真實準確。建立健全成本核算監督機制，嚴厲打擊成本造假行為。2.樹立全面成本控制理念，不僅要控制生產成本，還要關注采購、銷售、管理等各個環節的成本。加強全過程成本控制，從產品設計、采購、生產、銷售到售后服務等各個階段，都要進行成本控制和優化。3.定期開展成本分析，及時發現成本控制中的問題，并進行反饋和調整。建立成本控制持續改進機制，鼓勵員工提出成本控制建議，不斷優化成本控制措施。同時，加大技術創新投入，通過技術進步提高生產效率，降低生產成本。六、財務風險管理應注意的問題（一）風險識別不全面1.忽視宏觀環境風險企業往往過于關注自身內部經營管理風險，而忽視宏觀經濟環境、政策法規變化等外部風險因素對企業財務狀況的影響。例如，宏觀經濟衰退可能導致市場需求下降，企業銷售回款困難，增加財務風險；稅收政策調整可能影響企業稅負，進而影響利潤水平。2.對新興風險認識不足隨著經濟的發展和金融創新的推進，出現了一些新興的財務風險，如金融衍生品風險、網絡安全風險等。部分企業對這些新興風險認識不足，缺乏有效的應對措施。比如，一些企業參與金融衍生品交易，因對產品風險了解不夠，導致巨額損失。（二）風險評估不準確1.風險評估方法單一企業在進行財務風險評估時，若采用單一的評估方法，如僅依靠財務指標分析，可能無法全面、準確地評估風險。財務指標分析雖然能反映企業過去的財務狀況，但不能預測未來風險變化。例如，一些企業單純根據資產負債率等指標判斷財務風險，而忽略了行業特點、市場競爭態勢等因素對風險的影響。2.缺乏風險量化評估多數企業對財務風險缺乏量化評估，難以準確衡量風險的大小和影響程度。無法確定風險發生的概率和可能造成的損失金額，使得企業在制定風險應對策略時缺乏科學依據。（三）風險應對措施不當1.風險規避過度一些企業為了規避風險，采取過度保守的經營策略，放棄了一些有潛力的業務機會。例如，在投資決策中，因害怕風險而拒絕進入新興市場或投資高風險高回報的項目，導致企業發展受限，失去了市場競爭力。2.風險轉移不合理企業在進行風險轉移時，可能存在不合理的情況。如購買保險時，沒有充分評估保險條款和費率，選擇的保險產品不能有效覆蓋風險；或者在進行債務融資時，沒有合理安排債務期限和融資結構，導致財務風險進一步加大。解決措施：1.拓寬風險識別視野，不僅關注企業內部風險，還要密切關注宏觀經濟環境、政策法規等外部因素變化對企業財務的影響。加強對新興風險的研究和學習，提高對各類風險的識別能力。2.采用多種風險評估方法相結合，如財務指標分析、非財務指標分析、情景分析、敏感性分析等，全面、準確地評估財務風險。同時，引入風險量化評估模型，對風險發生的概率和損失程度進行量化，為風險應對提供科學依據。3.根據風險評估結果，制定合理的風險應對策略。對于風險較小且在企業可承受范圍內的機會型風險，可以適當承擔并加以利用；對于重大風險，應采取風險規避、風險降低、風險轉移等多種措施相結合的方式進行應對。在風險應對過程中，要權衡風險與收益的關系，確保企業在有效控制風險的前提下實現可持續發展。七、內部控制應注意的問題（一）內部控制制度不完善1.制度設計缺陷部分企業的內部控制制度存在設計缺陷，如關鍵崗位設置不合理，職責權限劃分不清晰，導致工作中出現推諉扯皮、相互勾結等問題。例如，采購部門與驗收部門職責不清，可能導致采購物資質量不合格或采購成本過高。2.缺乏系統性內部控制制度缺乏系統性，各項制度之間相互獨立，沒有形成有機整體。在實際執行過程中，容易出現制度漏洞，無法有效防范風險。比如，財務管理制度與業務管理制度缺乏銜接，導致財務數據與業務數據不一致，影響企業決策。（二）內部控制執行不力1.員工意識淡薄企業員工對內部控制制度的認識不足，缺乏內部控制意識，導致制度執行不到位。例如，一些員工認為內部控制是財務部門的事情，與自己無關，在工作中不遵守相關規定。2.監督檢查不到位缺乏有效的監督檢查機制，對內部控制制度的執行情況監督不力。不能及時發現和糾正制度執行中的偏差，使得內部控制制度流于形式。比如，內部審計部門對業務流程的監督檢查不深入，無法發現潛在的風險和問題。（三）內部控制評價與改進1.評價指標不科學內部控制評價指標不科學，不能準確反映內部控制的有效性。評價指標過于注重合規性，而忽視了內部控制對企業經營效率和效果的影響。例如，在評價銷售業務內部控制時，只關注銷售合同的簽訂和審批程序是否合規，而忽略了銷售業績和客戶滿意度等指標。2.改進措施不落實即使發現了內部控制存在的問題，若改進措施不落實，也無法真正提升內部控制水平。企業可能制定了改進措施，但缺乏有效的跟蹤和監督機制，導致問題依舊存在。解決措施：1.完善內部控制制度設計，優化關鍵崗位設置，明確職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。同時，加強制度的系統性建設，使各項內部控制制度相互協調、相互補充，形成完整的內部控制體系。2.加強員工培訓，提高員工內部控制意識，使其認識到內部控制與自身工作的密切關系，自覺遵守內部控制制度。建立健全監督檢查機制，加強內部審計、風險管理等部門的協同工作，定期對內部控制制度執行情況進行檢查和評估，及時發現問題并督促整改。3.科學制定內部控制評價指標，既要關注合規性，又要注重