財務管理收匯核銷管理辦法實施細則?一、總則1.目的為加強公司財務管理，規范收匯核銷工作流程，確保公司外匯資金安全、及時、足額收回，根據國家外匯管理相關規定及公司實際情況，制定本實施細則。2.適用范圍本細則適用于公司所有涉及外匯收匯及核銷業務的部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家外匯管理法律法規及相關政策規定。準確性原則：確保收匯核銷數據真實、準確、完整。及時性原則：及時辦理收匯及核銷手續，避免逾期產生風險。安全性原則：保障外匯資金安全，防止資金流失。二、收匯管理1.收匯流程業務部門在與境外客戶簽訂合同前，應充分了解客戶的信用狀況、支付能力等信息，并確保合同中關于收匯條款的約定明確、合理。合同簽訂后，業務部門應及時將合同副本提交財務部門備案。貨物出口或服務提供后，業務部門應按照合同約定及時向客戶催款，并將預計收匯日期、金額等信息告知財務部門。財務部門在收到客戶的外匯款項后，應及時與銀行核對收匯信息，確認收匯金額、幣種、收匯日期等與合同約定一致。對于收匯過程中出現的異常情況，如收匯金額不符、收匯延遲等，財務部門應及時與業務部門溝通，查明原因，并采取相應的措施進行處理。2.收匯記錄財務部門應建立健全收匯臺賬，詳細記錄每筆收匯業務的相關信息，包括收匯日期、客戶名稱、合同號、收匯金額、幣種、銀行名稱等。收匯臺賬應定期進行核對和更新，確保記錄的準確性和完整性。收匯憑證應妥善保管，包括銀行收匯水單、外匯核銷專用聯等。收匯憑證應按照日期順序進行整理和歸檔，以便于日后查詢和核對。3.收匯風險管理財務部門應加強對收匯風險的監測和分析，及時發現潛在的風險因素，并采取相應的措施進行防范。對于信用狀況不佳的客戶，應謹慎簽訂合同，并加強收匯跟蹤管理。業務部門在與境外客戶交易過程中，如發現客戶存在違約跡象或其他風險因素，應及時向財務部門通報，并協助財務部門采取措施防范風險。公司應根據實際情況，合理安排外匯資金的使用，避免因匯率波動等因素導致外匯資金損失。同時，可通過辦理外匯套期保值等業務，降低匯率風險。三、核銷管理1.核銷流程業務部門在貨物出口或服務提供后，應按照國家外匯管理規定，及時收集整理相關核銷資料，包括出口報關單、核銷單、發票、提單等。業務部門將整理好的核銷資料提交財務部門審核。財務部門應認真審核核銷資料的真實性、完整性和準確性，確保資料符合外匯管理規定的要求。財務部門審核通過后，將核銷資料報送外匯管理局進行核銷。在核銷過程中，如外匯管理局提出疑問或要求補充資料，財務部門應及時與業務部門溝通，協助業務部門按要求補充完善資料，并重新報送外匯管理局進行核銷。核銷完成后，財務部門應及時將核銷結果反饋給業務部門，并對核銷資料進行整理歸檔。2.核銷期限公司應嚴格按照國家外匯管理規定的核銷期限辦理核銷手續。一般情況下，出口收匯核銷期限為自貨物出口報關單海關簽發之日起210天內。對于因特殊原因無法在規定期限內辦理核銷的，業務部門應在核銷期限屆滿前向外匯管理局申請延期核銷，并提交相關證明材料。經外匯管理局批準后，方可在延期后的期限內辦理核銷手續。3.核銷差錯處理如在核銷過程中發現核銷差錯，業務部門應及時查明原因，并向財務部門報告。財務部門應根據差錯情況，協助業務部門采取相應的糾正措施，如補充資料、修改數據等。對于因公司自身原因導致的核銷差錯，應按照外匯管理局的要求進行整改，并承擔相應的責任。同時，應加強內部管理，完善相關制度和流程，防止類似差錯再次發生。四、職責分工1.業務部門職責負責與境外客戶簽訂合同，確保合同中收匯條款明確、合理，并及時將合同副本提交財務部門備案。按照合同約定及時向客戶催款，準確提供預計收匯日期、金額等信息給財務部門。負責收集、整理和提供核銷所需的相關資料，確保資料真實、完整、準確，并及時提交財務部門審核。配合財務部門做好收匯核銷過程中的溝通協調工作，協助處理收匯核銷過程中出現的問題。2.財務部門職責負責建立健全收匯核銷管理制度和流程，并組織實施。審核業務部門提交的收匯記錄和核銷資料，確保數據真實、準確、完整。及時辦理收匯手續，核對收匯信息，建立收匯臺賬，并妥善保管收匯憑證。負責向外匯管理局報送核銷資料，辦理核銷手續，并及時將核銷結果反饋給業務部門。加強對收匯核銷業務的監督和管理，定期進行檢查和分析，防范收匯核銷風險。3.其他部門職責公司其他相關部門應根據各自職責，配合業務部門和財務部門做好收匯核銷工作。例如，物流部門應及時提供貨物運輸相關信息，協助業務部門辦理報關等手續。五、監督與檢查1.內部監督公司內部審計部門應定期對收匯核銷業務進行審計監督，檢查收匯核銷制度的執行情況、業務流程的合規性、數據的準確性等。對于審計過程中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反收匯核銷管理規定的行為，應按照公司相關規定進行嚴肅處理。2.外部監督公司應積極配合外匯管理局等相關部門的監督檢查工作，如實提供收匯核銷業務的相關資料和信息。對于外匯管理局等部門提出的整改要求，應認真落實整改措施，確保公司收匯核銷業務符合國家外匯管理規定。六、附則1.解釋權本實施細則由公司財務部門負責解釋。2.修訂與補充本實施細則將根據國家外匯管理政策法規的變化及公司實際情況適時進行修訂和補充。修訂和補充后的實施細則經公司批準后生效執行。3.實施日期本實施細則