貨幣資金內部控制管理規定?一、總則1.目的為了加強公司貨幣資金的內部控制，規范貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本規定。2.適用范圍本規定適用于公司及所屬各部門、各子公司的貨幣資金管理。貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。3.基本原則貨幣資金內部控制遵循以下原則：（1）合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國家法律法規的規定。（2）安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用等情況的發生。（3）完整性原則：保證貨幣資金的收支記錄完整、準確，不遺漏任何一筆業務。（4）準確性原則：貨幣資金的核算和報告應準確無誤，真實反映公司的財務狀況。（5）及時性原則：貨幣資金的收付應及時進行，避免資金閑置或延誤使用。二、崗位分工與授權批準1.崗位分工公司應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。（1）貨幣資金業務不相容崗位至少包括：①貨幣資金支付的審批與執行；②貨幣資金的保管與盤點清查；③貨幣資金的會計記錄與審計監督。（2）不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。2.授權批準（1）公司應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。（2）審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。（3）公司應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務：①支付申請：公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。②支付審批：審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。③支付復核：復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。④辦理支付：出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。三、現金管理1.現金的使用范圍公司可以在下列范圍內使用現金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結算起點以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。前款結算起點定為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。2.現金的庫存限額公司應當根據實際需要，核定庫存現金限額。庫存現金限額由開戶銀行根據公司的實際需要，一般按照公司3至5天日常零星開支所需確定。邊遠地區和交通不便地區的公司，其庫存現金限額可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。3.現金的收支管理（1）公司現金收入應當及時存入銀行，不得坐支現金。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。（2）公司取得的現金收入必須及時入賬，不得私設"小金庫"，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。（3）公司支付現金，可以從本公司庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。（4）公司從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。（5）公司因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現金的，應向開戶銀行提出申請，經開戶銀行審核后，予以支付現金。（6）公司現金支出必須有合法的原始憑證，由經辦人簽字，經審批人審批后，出納人員方可付款。4.現金的盤點清查（1）公司應當建立現金盤點制度，由出納人員每日終了對庫存現金進行盤點，并與現金日記賬余額核對，做到賬款相符。（2）公司應當定期或不定期地進行現金盤點清查，由財務部門負責人會同審計部門人員對現金進行實地盤點。清查結束后，應當編制現金盤點報告表，填列賬存與實存的差額及原因，并由清查人員和出納人員簽名蓋章。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規定進行處理。（3）對于現金短缺，屬于應由責任人賠償的部分，借記"其他應收款應收現金短缺款（××個人）"或"庫存現金"等科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；屬于應由保險公司賠償的部分，借記"其他應收款應收保險賠款"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；屬于無法查明的其他原因，根據管理權限，經批準后處理，借記"管理費用現金短缺"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目。（4）對于現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"其他應付款應付現金溢余（××個人或單位）"科目；屬于無法查明原因的現金溢余，經批準后，借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"營業外收入現金溢余"科目。四、銀行存款管理1.銀行賬戶的開立、變更與撤銷（1）公司應當按照國家有關規定，由財會部門統一在銀行開立銀行賬戶，其他部門和個人不得擅自開立銀行賬戶。（2）公司因業務需要開立新的銀行賬戶時，應當由申請部門提出書面申請，經財務部門審核后，報公司主管領導審批。申請開立銀行賬戶時，應當注明賬戶名稱、用途、開戶銀行、賬號等信息。（3）公司銀行賬戶的信息發生變更時，應當及時辦理變更手續。變更銀行賬戶信息時，應當由申請部門提出書面申請，經財務部門審核后，報公司主管領導審批。變更銀行賬戶信息時，應當注明原賬戶信息、變更后的賬戶信息等內容。（4）公司不再使用的銀行賬戶，應當及時辦理撤銷手續。撤銷銀行賬戶時，應當由申請部門提出書面申請，經財務部門審核后，報公司主管領導審批。撤銷銀行賬戶時，應當將賬戶內的余額全部轉出，并清理賬戶內的未達賬項。2.銀行存款的收付管理（1）公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。（2）公司銀行存款的收付應當通過銀行結算賬戶辦理，不得通過個人銀行賬戶辦理公司資金的收付。（3）公司收到銀行存款時，應當及時將銀行存款存入銀行結算賬戶，并進行相應的賬務處理。公司收到銀行存款時，應當核對銀行存款的金額、來源等信息，并與相關業務部門進行核實。（4）公司支付銀行存款時，應當按照規定的程序辦理支付手續，確保支付的真實性、合法性和準確性。公司支付銀行存款時，應當由經辦人填寫付款憑證，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。付款憑證應當經審批人審批后，交由出納人員辦理支付手續。出納人員應當根據審批后的付款憑證，通過銀行結算賬戶支付款項，并及時登記銀行存款日記賬。3.銀行對賬單的核對與銀行存款余額調節表的編制（1）公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。（2）銀行存款余額調節表的編制方法如下：①企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收款項銀行已付企業未付款項=銀行對賬單余額+企業已收銀行未收款項企業已付銀行未付款項②根據上述公式，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表的格式如下：|項目|金額|項目|金額|||||||企業銀行存款日記賬余額||銀行對賬單余額|||加：銀行已收企業未收款項||加：企業已收銀行未收款項|||減：銀行已付企業未付款項||減：企業已付銀行未付款項|||調節后余額||調節后余額||（3）銀行存款余額調節表編制完成后，應當由編制人員、審核人員簽名蓋章，并報財務部門負責人審核。審核無誤后，銀行存款余額調節表應當與銀行對賬單、銀行存款日記賬等資料一并歸檔保管。4.銀行存款賬戶的監控（1）公司應當加強對銀行存款賬戶的監控，定期檢查銀行存款賬戶的使用情況，發現異常情況及時處理。（2）公司應當關注銀行存款賬戶的余額變動情況，及時發現和處理未達賬項。對于長期未達賬項，應當查明原因，并采取相應的措施進行處理。（3）公司應當定期對銀行存款賬戶進行清理，注銷不再使用的銀行存款賬戶，確保銀行存款賬戶的安全和規范使用。五、其他貨幣資金管理1.外埠存款（1）公司到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項，通過"其他貨幣資金外埠存款"科目核算。（2）公司將款項匯往外地開立采購專戶時，借記"其他貨幣資金外埠存款"科目，貸記"銀行存款"科目。收到采購員交來供應單位發票賬單等報銷憑證時，借記"材料采購"、"原材料"、"庫存商品"、"應交稅費應交增值稅（進項稅額）"等科目，貸記"其他貨幣資金外埠存款"科目。將多余的外埠存款轉回當地銀行時，根據銀行的收賬通知，借記"銀行存款"科目，貸記"其他貨幣資金外埠存款"科目。2.銀行匯票存款（1）公司為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項，通過"其他貨幣資金銀行匯票存款"科目核算。（2）公司填送"銀行匯票申請書"并將款項交存銀行時，借記"其他貨幣資金銀行匯票存款"科目，貸記"銀行存款"科目。公司持銀行匯票購貨，收到有關發票賬單時，借記"材料采購"、"原材料"、"庫存商品"、"應交稅費應交增值稅（進項稅額）"等科目，貸記"其他貨幣資金銀行匯票存款"科目。公司收到銀行匯票多余款時，借記"銀行存款"科目，貸記"其他貨幣資金銀行匯票存款"科目。3.銀行本票存款（1）公司為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項，通過"其他貨幣資金銀行本票存款"科目核算。（2）公司向銀行提交"銀行本票申請書"并將款項交存銀行時，借記"其他貨幣資金銀行本票存款"科目，貸記"銀行存款"科目。公司持銀行本票購貨，收到有關發票賬單時，借記"材料采購"、"原材料"、"庫存商品"、"應交稅費應交增值稅（進項稅額）"等科目，貸記"其他貨幣資金銀行本票存款"科目。公司因本票超過付款期等原因而要求退款時，應填制進賬單一式兩聯，連同本票一并送交銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯，借記"銀行存款"科目，貸記"其他貨幣資金銀行本票存款"科目。4.信用卡存款（1）公司為取得信用卡按照規定存入銀行的款項，通過"其他貨幣資金信用卡存款"科目核算。（2）公司申領信用卡，按照有關規定填制申請表，并按銀行要求交存備用金時，借記"其他貨幣資金信用卡存款"科目，貸記"銀行存款"科目。公司用信用卡購物或支付有關費用時，借記"管理費用"等科目，貸記"其他貨幣資金信用卡存款"科目。公司信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續存資金的，借記"其他貨幣資金信用卡存款"科目，貸記"銀行存款"科目。5.信用證保證金存款（1）公司為取得信用證按規定存入銀行的保證金，通過"其他貨幣資金信用證保證金存款"科目核算。（2）公司向銀行交納保證金，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記"其他貨幣資金信用證保證金存款"科目，貸記"銀行存款"科目。公司收到銀行蓋章退回的"信用證來單通知書"及有關單據列明的金額，借記"材料采購"、"原材料"、"庫存商品"、"應交稅費應交增值稅（進項稅額）"等科目，貸記"其他貨幣資金信用證保證金存款"科目和"銀行存款"科目。公司不再繼續開設信用證時，應收回剩余的信用證保證金存款，借記"銀行存款"科目，貸記"其他貨幣資金信用證保證金存款"科目。六、票據及有關印章的管理1.票據管理（1）公司應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。（2）公司購買、領用支票等票據時，應當由經辦人員填寫票據領用單，注明領用票據的種類、號碼、用途、金額等內容，并經審批人審批后，到財務部門辦理領用手續。財務部門應當按照規定登記票據領用登記簿，并將票據交經辦人員簽收。（3）經辦人員應當按照規定使用票據，不得擅自更改票據的用途、金額、日期等內容。票據使用完畢后，應當及時將票據交回財務部門核銷。財務部門應當對交回的票據進行審核，確保票據的使用符合規定。（4）公司應當定期對票據進行盤點清查，確保票據的安全和完整。對于盤盈、盤虧的票據，應當及時查明原因，并按規定進行處理。2.印章管理（1）公司應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（2）按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。（3）公司應當建立印章使用登記簿，記錄印章的使用日期、使用部門、使用人、使用事項、批準人等信息。印章使用時，應當由使用人填寫印章使用申請表，注明使用印章的事項、金額、日期等內容，并經審批人審批后，到保管人處領取印章進行使用。保管人應當按照規定登記印章使用登