深圳某上市公司的財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范深圳[上市公司名稱]（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的規范化、科學化、精細化，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司持續健康發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規和相關財經政策。真實性原則：財務核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動和財務關系，確保財務信息全面、完整。準確性原則：財務數據的記錄、計算、匯總應準確無誤，保證財務報表及相關報告的可靠性。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。效益性原則：在確保財務工作合規、準確的前提下，注重提高財務管理效率，降低財務成本，實現經濟效益最大化。二、財務組織架構及職責1.財務部門組織架構公司設立獨立的財務部門，財務部門下設財務總監辦公室、會計核算部、財務管理部、資金管理部、審計與風險管理部等職能科室。2.各部門職責財務總監全面負責公司財務管理和會計核算工作，制定和完善公司財務管理制度及流程。參與公司重大經營決策，提供財務專業意見，協助管理層制定公司戰略規劃。組織領導財務部門完成財務預算編制、執行、分析和控制工作，確保公司預算目標的實現。負責公司資金的統籌安排和調度，監控資金運作，確保資金安全和高效使用。定期向董事會匯報公司財務狀況和經營成果，提供財務分析報告，為董事會決策提供依據。加強財務團隊建設，提高財務人員業務素質和專業水平，推動財務工作的規范化和信息化。財務總監辦公室協助財務總監處理日常行政事務，協調財務部門內部及與其他部門之間的工作關系。負責財務文件、資料的收發、整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的完整和安全。跟蹤公司財務管理制度的執行情況，及時反饋問題并提出改進建議。組織安排財務會議，做好會議記錄和紀要整理工作。會計核算部按照國家統一會計準則和公司財務制度，負責公司日常會計核算工作，準確記錄和反映公司經濟業務。編制公司財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保報表數據真實、準確、完整。負責公司各項收入、成本、費用的核算與管理，進行成本分析和控制，為公司經營決策提供成本數據支持。協助財務總監辦公室做好財務檔案管理工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計資料。財務管理部制定公司財務戰略規劃和年度財務計劃，組織實施并監督執行情況。開展財務分析工作，定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量進行分析評價，為公司管理層提供決策支持。負責公司預算管理工作，組織編制年度預算，分解下達預算指標，監控預算執行情況，定期進行預算調整和分析考核。參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務可行性分析報告，評估決策風險。負責公司財務風險管理工作，識別、評估和監控財務風險，制定風險應對措施，確保公司財務安全。資金管理部負責公司資金的籌集、調配和使用管理，制定資金計劃，合理安排資金，提高資金使用效率。辦理公司各類資金收付業務，包括銀行存款、現金收支、票據結算等，確保資金收付安全、及時、準確。管理公司銀行賬戶，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調節表，防范資金風險。負責公司資金的調度和監控，及時掌握資金動態，確保公司資金鏈穩定。開展資金成本分析和控制工作，優化資金結構，降低資金成本。審計與風險管理部制定公司內部審計制度和工作計劃，組織實施內部審計工作，對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。審查公司財務報表的真實性、合法性和完整性，出具審計報告，提出審計意見和建議。對公司內部控制制度的健全性和有效性進行評價，發現問題及時督促整改，防范內部控制風險。開展公司風險管理工作，識別、評估和應對各類風險，制定風險管理制度和應急預案，確保公司運營安全。三、財務核算管理1.會計政策與會計估計公司按照國家統一會計準則的要求，結合自身實際情況，制定適合公司的會計政策和會計估計，并保持其相對穩定性。如因法律法規或會計準則的變更需要調整會計政策和會計估計，應按照規定程序進行審批和披露。會計政策和會計估計的變更應在財務報表附注中詳細說明變更的原因、內容、影響及對財務狀況和經營成果的具體影響金額。2.會計核算流程業務部門在經濟業務發生后，應及時取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實性、合法性、完整性。原始憑證應按照規定的格式和內容填寫，由經辦人員簽字或蓋章，經部門負責人審核后，提交給財務部門。財務部門會計人員對收到的原始憑證進行審核，審核無誤后，根據原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應按照會計制度的規定進行填制，確保摘要清晰、科目準確、金額無誤。會計人員根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿記錄應及時、準確、完整，定期進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。期末，會計人員按照會計制度的規定，對各項收入、成本、費用進行結轉和核算，編制財務報表。財務報表編制完成后，經財務負責人審核簽字，提交給財務總監和公司管理層。3.財務報表編制與披露公司按照國家統一會計準則的規定，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量。財務報表編制完成后，應進行內部審核，審核內容包括報表數據的準確性、勾稽關系的合理性、會計政策的一致性等。審核無誤后，加蓋公司公章及法定代表人、財務負責人印章，對外報送。公司應按照相關法律法規和監管要求，及時、準確地披露財務報表及相關財務信息。財務信息披露應遵循公平、公正、公開的原則，確保投資者和其他利益相關者能夠及時了解公司財務狀況和經營成果。四、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略規劃為導向，圍繞公司年度經營目標，合理安排各項資源，確保預算與公司戰略目標相契合。堅持"自上而下、自下而上、上下結合"的編制方法，充分調動各部門的積極性和主動性，提高預算的科學性和準確性。遵循穩健性原則，收入預算應積極穩妥，充分考慮市場變化和風險因素；成本費用預算應合理控制，確保各項支出的必要性和合理性。注重預算的完整性和嚴肅性，涵蓋公司所有經營活動和財務收支，一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制流程每年第四季度，公司管理層根據公司戰略規劃和年度經營目標，提出下一年度的預算編制總體要求和指導意見。各部門根據公司預算編制總體要求，結合本部門的業務情況，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和經營目標，提出調整意見，反饋給各部門進行修改。各部門根據財務部門的反饋意見，對本部門預算草案進行修改完善后，再次報送財務部門。財務部門將各部門預算草案匯總編制成公司年度預算草案，提交公司管理層審議。公司管理層對年度預算草案進行審議，審議通過后，提交董事會審批。董事會審批通過后，正式下達公司年度預算。3.預算執行與控制公司各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行跟蹤監控，定期將預算執行情況與預算指標進行對比分析，及時發現問題并提出改進措施。建立預算執行預警機制，當預算執行偏差達到一定比例時，發出預警信號，提醒相關部門采取措施加以控制。對于預算執行過程中出現的重大偏差或特殊情況，應及時向公司管理層報告，經批準后可進行預算調整。加強對預算執行過程中資金使用的管理，嚴格控制各項費用支出，確保資金使用符合預算安排和公司財務制度規定。嚴禁無預算支出和超預算支出，對于超預算支出，必須按照規定程序進行審批。4.預算調整在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規、公司戰略調整等不可預見因素導致預算無法按原計劃執行，需要調整預算的，應按照規定程序進行申請和審批。預算調整申請應由預算執行部門提出，詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后，提交公司管理層審議。公司管理層對預算調整申請進行審議，審議通過后，提交董事會審批。董事會審批通過后，下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執行。5.預算分析與考核定期開展預算分析工作，對預算執行情況進行全面、深入的分析評價。分析內容包括預算執行進度、預算差異原因、預算執行效果等，通過分析找出預算執行過程中存在的問題和不足，為公司決策提供參考依據。建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標應包括預算執行率、預算準確率、成本費用控制率等，根據考核結果進行獎懲，激勵各部門積極完成預算目標。五、資金管理1.資金籌集管理根據公司發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和渠道。資金籌集渠道包括銀行借款、發行債券、股權融資、內部融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、方式等，并對資金籌集成本和風險進行評估。在選擇資金籌集方式時，應綜合考慮資金成本、融資風險、融資期限等因素，確保資金籌集的合理性和經濟性。辦理資金籌集相關手續，如簽訂借款合同、發行債券協議、股權融資協議等，確保資金籌集活動合法合規。在資金籌集過程中，應及時披露相關信息，保障投資者和其他利益相關者的知情權。加強對資金籌集資金的管理，確保資金及時足額到位。資金到位后，應按照規定用途使用，不得擅自挪用。2.資金使用管理建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。各項資金支出必須按照規定程序進行審批，未經審批不得支出。嚴格控制資金使用范圍，確保資金用于公司生產經營活動和符合公司發展戰略的項目。嚴禁將資金用于非生產經營性支出和違法違規活動。加強對資金使用過程的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、高效。對于重大資金支出項目，應實行跟蹤審計，確保資金使用合規、效益。優化資金配置，提高資金使用效率。根據公司經營活動的需要，合理安排資金，確保資金在各部門、各項目之間的合理分配，避免資金閑置或浪費。3.資金結算管理規范資金結算流程，確保資金收付安全、及時、準確。辦理資金收付業務時，應嚴格按照財務制度規定進行操作，審核相關憑證和手續，確保資金收付的真實性、合法性、完整性。加強銀行賬戶管理，合理開立和使用銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保銀行賬戶信息準確無誤。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風險。做好資金結算記錄和檔案管理工作，及時登記資金收付情況，妥善保管資金結算憑證、票據等資料。資金結算記錄應清晰、完整，便于查詢和核對。4.資金風險管理識別和評估資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。針對不同類型的資金風險，制定相應的風險應對措施，降低資金風險對公司的影響。建立資金風險預警機制，設定資金風險預警指標，如資產負債率、流動比率、資金周轉率等。當預警指標達到或超過設定閾值時，及時發出預警信號，提醒公司管理層采取措施加以防范。加強與金融機構的合作與溝通，及時掌握金融市場動態和政策變化，合理調整資金運作策略，降低資金風險。同時，建立健全金融機構風險評估機制，選擇信譽良好、實力雄厚的金融機構合作，確保資金安全。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。遵循成本效益原則，在保證產品質量和服務水平的前提下，合理控制成本費用支出，提高公司經濟效益。成本費用核算應與公司生產經營活動緊密結合，準確反映產品成本和經營費用的發生情況，為公司成本管理和決策提供依據。2.成本費用核算方法根據公司生產經營特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。對于成本核算方法的變更，應按照規定程序進行審批和披露。按照成本項目對成本費用進行明細核算，成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用、銷售費用、管理費用、財務費用等。明確各項成本費用的核算范圍和計算方法，確保成本費用核算的準確性。建立成本費用核算臺賬，詳細記錄成本費用的發生情況，包括發生時間、金額、用途等。定期對成本費用核算臺賬進行核對和分析，確保成本費用數據的準確性和完整性。3.成本費用控制措施制定成本費用控制目標，將成本費用控制目標分解到各部門、各項目，并與績效考核掛鉤，激勵各部門積極控制成本費用。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執行成本費用審批制度，確保各項成本費用支出合理、合規。對于重大成本費用支出項目，應進行專項審批和跟蹤管理。開展成本費用分析工作，定期對成本費用支出情況進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。通過成本費用分析，優化成本費用結構，降低成本費用水平。加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執行，確保成本費用支出不超過預算指標。對于超預算支出，必須按照規定程序進行審批，并分析原因，采取措施加以控制。推動成本管理創新，采用先進的成本管理方法和技術手段，如作業成本法、目標成本法等，提高成本管理水平和效率。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法依規、兼顧股東利益和公司發展的原則。利潤分配政策應保持連續性和穩定性，同時根據公司實際情況和市場環境適時調整。公司應在彌補以前年度虧損、提取法定公積金和任意公積金后，方可向股東分配利潤。公司應充分考慮股東的合理回報，同時兼顧公司的可持續發展，合理確定利潤分配比例和方式。2.利潤分配決策程序公司管理層根據公司年度經營成果和財務狀況，提出利潤分配預案，提交董事會審議。董事會對利潤分配預案進行審議，充分聽取獨立董事和監事會的意見后，形成董事會決議。董事會決議通過后，將利潤分配預案提交股東大會審議。股東大會對利潤