上海市財務(wù)會計信用等級管理辦法?一、總則（一）目的為了加強上海市財務(wù)會計信用管理，規(guī)范財務(wù)會計行為，提高財務(wù)會計信息質(zhì)量，維護市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在上海市行政區(qū)域內(nèi)登記注冊的各類企業(yè)、行政事業(yè)單位、社會團體及其他組織（以下統(tǒng)稱單位）。（三）基本原則財務(wù)會計信用等級管理遵循客觀公正、統(tǒng)一標準、動態(tài)管理、激勵懲戒相結(jié)合的原則。二、信用等級的劃分與評定（一）等級劃分財務(wù)會計信用等級分為A、B、C、D四級。1.A級：信用良好。表示單位財務(wù)會計制度健全，會計核算規(guī)范，財務(wù)信息真實、完整、及時，內(nèi)部控制有效，近三年內(nèi)無違反財經(jīng)法律法規(guī)行為。2.B級：信用較好。單位財務(wù)會計工作基本規(guī)范，財務(wù)信息質(zhì)量較高，內(nèi)部控制較為完善，近三年內(nèi)有輕微違反財經(jīng)法律法規(guī)行為，但已及時糾正。3.C級：信用一般。單位財務(wù)會計存在一些不規(guī)范問題，財務(wù)信息質(zhì)量一般，內(nèi)部控制有一定缺陷，近三年內(nèi)有違反財經(jīng)法律法規(guī)行為，但情節(jié)較輕。4.D級：信用較差。單位財務(wù)會計嚴重不規(guī)范，財務(wù)信息失真，內(nèi)部控制失效，近三年內(nèi)有嚴重違反財經(jīng)法律法規(guī)行為。（二）評定指標評定財務(wù)會計信用等級主要依據(jù)以下指標：1.財務(wù)制度健全性：包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、內(nèi)部控制制度等的完善程度。2.會計核算規(guī)范性：如會計憑證、賬簿、報表的編制是否符合規(guī)定。3.財務(wù)信息真實性：是否存在虛假財務(wù)數(shù)據(jù)。4.財務(wù)信息完整性：財務(wù)報表及相關(guān)資料是否完整。5.財務(wù)信息及時性：是否按時報送財務(wù)報告等。6.內(nèi)部控制有效性：內(nèi)部監(jiān)督、風險管理等控制措施是否有效運行。7.財經(jīng)法規(guī)遵守情況：有無違反會計法、稅法、審計法等相關(guān)法律法規(guī)的行為。（三）評定程序1.單位自評：各單位按照本辦法及相關(guān)評定指標，對自身財務(wù)會計信用狀況進行自我評價，填寫《上海市財務(wù)會計信用等級自評表》，并提交相關(guān)證明材料。2.初評：主管部門或相關(guān)管理部門（以下簡稱初評部門）對單位報送的自評材料進行初步審核，結(jié)合日常監(jiān)管情況，對單位財務(wù)會計信用等級進行初步評定。3.公示：初評部門將初評結(jié)果在一定范圍內(nèi)進行公示，公示期不少于[X]個工作日。公示期間接受社會監(jiān)督，對公示有異議的，單位可向初評部門提交書面說明及相關(guān)證明材料。4.審定：初評部門根據(jù)公示情況，對初評結(jié)果進行審定，確定最終的財務(wù)會計信用等級，并向單位出具《上海市財務(wù)會計信用等級評定結(jié)果通知書》。三、信用等級的應(yīng)用（一）財政管理方面1.A級單位在財政資金申請、項目扶持等方面給予優(yōu)先考慮。例如，在申請財政專項資金時，同等條件下優(yōu)先安排。簡化財政資金審批流程，適當縮短審批時間。2.B級單位正常受理財政資金申請等業(yè)務(wù)，但在審核時會進行較為嚴格的審查。可作為財政資金監(jiān)管的重點關(guān)注對象之一，加強日常監(jiān)督檢查。3.C級單位對其財政資金申請進行重點審核，必要時進行實地核查。減少財政資金扶持力度，如在項目申報中降低評分權(quán)重。4.D級單位原則上暫停受理財政資金申請，限制財政資金扶持。加大對其財政監(jiān)督檢查力度，定期開展專項檢查。（二）稅務(wù)管理方面1.A級單位稅務(wù)機關(guān)給予一定的納稅信用激勵措施，如簡化納稅申報程序、放寬發(fā)票領(lǐng)用限量等。在稅收政策輔導(dǎo)、稅務(wù)風險提示等方面提供更優(yōu)質(zhì)服務(wù)。2.B級單位正常進行稅收征管，根據(jù)實際情況開展納稅評估等工作。適時提供稅收政策宣傳和輔導(dǎo)。3.C級單位加強納稅評估，適當提高納稅檢查頻率。對其發(fā)票領(lǐng)用等進行嚴格監(jiān)控。4.D級單位列入重點監(jiān)控對象，提高納稅檢查頻次，加強發(fā)票管理，嚴格限量供應(yīng)發(fā)票。公開其稅收違法違規(guī)行為，實施聯(lián)合懲戒措施。（三）金融信貸方面1.A級單位金融機構(gòu)在貸款審批、利率優(yōu)惠等方面給予一定傾斜。例如，貸款利率可適當下浮，貸款額度可適當提高。2.B級單位正常進行信貸審查，根據(jù)風險評估給予相應(yīng)貸款額度和利率。3.C級單位金融機構(gòu)在貸款審批時會更加謹慎，可能要求提供更多擔保或提高貸款利率。4.D級單位金融機構(gòu)一般會拒絕或限制貸款，除非單位提供充分的風險緩釋措施。（四）其他方面1.A級單位在參與政府采購、招投標等活動中，可在信用評分中給予加分，增加中標機會。2.B級單位正常參與政府采購、招投標等活動，但在信用評價中有一定的參考作用。3.C級單位在政府采購、招投標等活動中，信用因素可能會對其參與資格或中標機會產(chǎn)生一定影響，可能會被降低評分。4.D級單位在政府采購、招投標等活動中，可能會被限制參與或取消資格，相關(guān)信息會向社會公開披露。四、信用等級的動態(tài)管理（一）定期復(fù)查初評部門對已評定信用等級的單位進行定期復(fù)查，原則上每年復(fù)查一次。復(fù)查內(nèi)容包括單位財務(wù)會計信用狀況是否發(fā)生變化，各項評定指標是否符合相應(yīng)等級標準。（二）即時調(diào)整單位發(fā)生下列情形之一的，初評部門應(yīng)即時調(diào)整其信用等級：1.發(fā)現(xiàn)單位在評定過程中提供虛假材料，騙取較高信用等級的，直接下調(diào)至D級。2.單位出現(xiàn)新的嚴重違反財經(jīng)法律法規(guī)行為的，根據(jù)情節(jié)輕重下調(diào)信用等級，直至D級。3.單位在財務(wù)會計工作中取得顯著進步，符合更高等級標準的，可申請升級評定，經(jīng)審定后予以調(diào)整。（三）信息更新初評部門應(yīng)及時更新單位財務(wù)會計信用等級信息，并通過上海市財政會計管理信息系統(tǒng)、相關(guān)政府部門網(wǎng)站等渠道向社會公開。五、監(jiān)督與保障（一）監(jiān)督檢查1.財政部門負責對單位財務(wù)會計信用等級管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期檢查初評部門的評定工作質(zhì)量。2.審計機關(guān)依法對單位財務(wù)會計信息進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)法律法規(guī)行為的，及時通報初評部門，初評部門應(yīng)根據(jù)情況調(diào)整單位信用等級。3.稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中，發(fā)現(xiàn)單位財務(wù)會計存在問題的，應(yīng)及時反饋給初評部門，作為信用等級調(diào)整的參考依據(jù)。（二）投訴處理單位或個人對財務(wù)會計信用等級評定結(jié)果有異議的，可在公示期內(nèi)或公示結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)向初評部門提出書面投訴。初評部門應(yīng)在收到投訴后[X]個工作日內(nèi)進行調(diào)查核實，并將處理結(jié)果告知投訴人。（三）責任追究1.對在財務(wù)會計信用等級評定工作中存在違規(guī)操作、弄虛作假等行為的初評部門工作人員，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。2.單位以欺騙、賄賂等不正當手段騙取較高信用等級的，除下調(diào)信用等級外，依法予以處罰，并將其不良信用記錄納入社會信用體系。六、附則（一）解釋權(quán)本辦法由上海市財政局負責解釋。（二）實施日期本辦法自發(fā)布之日起施行。通過實施本辦法