某建筑公司財務(wù)與資金管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和資金管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項目部、分公司。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、效益性原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確完整，及時處理各項財務(wù)事務(wù)，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作分工明確、相互制約、高效運行。2.財務(wù)人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。組織編制和審核財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，檢查財務(wù)工作質(zhì)量，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，為財務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好財務(wù)報銷工作，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則。根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則。涵蓋公司各項經(jīng)營活動和財務(wù)收支，做到無遺漏。準(zhǔn)確性原則。結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，科學(xué)合理地編制預(yù)算指標(biāo)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。嚴(yán)肅性原則。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程每年末，公司各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門預(yù)算草案，上報財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行與控制公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或特殊情況，各部門應(yīng)及時向財務(wù)管理部門報告，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可對預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。4.預(yù)算考核與評價公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行懲罰，以激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、收入與成本費用管理1.收入管理公司的收入主要包括工程結(jié)算收入、產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入等。各項收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時確認(rèn)和計量，確保收入的真實性和完整性。銷售部門負(fù)責(zé)合同的簽訂和執(zhí)行，及時跟蹤項目進(jìn)展情況，按照合同約定辦理工程結(jié)算和收款手續(xù)。財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對收入進(jìn)行核算和管理，定期與銷售部門核對收入數(shù)據(jù)，確保賬實相符。同時，加強(qiáng)對收入款項的監(jiān)控，及時催收應(yīng)收賬款，防止壞賬發(fā)生。2.成本費用管理成本費用是指公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的各項耗費，包括工程成本、采購成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。成本費用管理應(yīng)遵循成本效益原則，合理控制成本費用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，準(zhǔn)確計算各項成本費用，不得隨意歸集或分?jǐn)偝杀举M用。工程成本管理項目成本核算應(yīng)實行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項目經(jīng)理是項目成本管理的第一責(zé)任人。項目開工前，應(yīng)編制項目成本預(yù)算，明確項目成本控制目標(biāo)。在項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照成本預(yù)算控制成本支出，定期進(jìn)行成本分析和成本核算，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施加以糾正。加強(qiáng)對工程物資的管理，建立物資采購、驗收、保管、領(lǐng)用等制度，嚴(yán)格控制物資消耗，降低工程物資成本。費用報銷管理公司制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，明確各項費用的報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票和審批單，按照審批流程逐級審批后，到財務(wù)管理部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)管理部門對費用報銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性和合規(guī)性等。五、資金管理1.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、用途等，并報公司管理層批準(zhǔn)。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。同時，加強(qiáng)對資金籌集成本的控制，選擇合適的籌資方式和籌資渠道，降低資金籌集成本。2.資金使用管理公司實行資金集中管理，設(shè)立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一管理公司資金。各項目部、分公司的資金收入應(yīng)及時足額上繳資金結(jié)算中心，資金支出由資金結(jié)算中心統(tǒng)一安排。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金專款專用。各部門在使用資金前，應(yīng)填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等，按照審批流程逐級審批后，到資金結(jié)算中心辦理資金支付手續(xù)。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。對于重大資金支出項目，應(yīng)實行集體決策和跟蹤審計制度。3.資金結(jié)算管理公司建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，確保銀行賬戶余額與公司財務(wù)賬余額一致。做好資金結(jié)算憑證的管理工作，及時登記資金收付臺賬，妥善保管各類資金結(jié)算憑證，以備查閱。4.資金風(fēng)險管理公司建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。當(dāng)資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施加以應(yīng)對。如調(diào)整資金籌集計劃、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、壓縮資金占用等，確保公司資金安全。加強(qiáng)對金融市場的研究和分析，關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融政策變化，及時調(diào)整資金管理策略，降低資金風(fēng)險。六、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。公司制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批程序。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并簽訂采購合同。固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，處置凈損益計入當(dāng)期損益。2.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)登記臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、轉(zhuǎn)讓等情況。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，轉(zhuǎn)讓凈損益計入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并根據(jù)實際經(jīng)營情況，如實申報繳納各項稅款。財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時編制納稅申報表，經(jīng)公司管理層審核后，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報手續(xù)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營活動特點和稅收政策變化，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層批準(zhǔn)后實施，并注意防范稅務(wù)風(fēng)險。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對各項財務(wù)數(shù)據(jù)，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務(wù)指標(biāo)分析等。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)數(shù)據(jù)，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析。財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度公司建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、采購管理、銷售管理等各個方面，確保公司各項經(jīng)營活動規(guī)范有序進(jìn)行。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題并加以改進(jìn)。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)制