學(xué)校內(nèi)部控制工作實施方案?一、引言為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部控制，提高學(xué)校管理水平，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，保障學(xué)校健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本實施方案。

二、內(nèi)部控制工作目標(biāo)1.建立健全學(xué)校內(nèi)部控制體系，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，提高經(jīng)濟(jì)活動的效率和效果。3.加強(qiáng)對學(xué)校資產(chǎn)的管理，保障資產(chǎn)安全完整。4.防范學(xué)校財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益。5.促進(jìn)學(xué)校廉政建設(shè)，防止腐敗行為發(fā)生。

三、內(nèi)部控制工作原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保內(nèi)部控制制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理等各個方面。3.重要性原則：關(guān)注學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。4.制衡性原則：在學(xué)校內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制衡。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，不斷修訂和完善內(nèi)部控制制度，確保其與學(xué)校實際情況相適應(yīng)。

四、內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及職責(zé)分工1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員：由學(xué)校校長擔(dān)任組長，副校長擔(dān)任副組長，各職能部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和決策學(xué)校內(nèi)部控制工作，審議內(nèi)部控制制度和重要事項，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。2.內(nèi)部控制工作辦公室組成人員：設(shè)在學(xué)校財務(wù)部門，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任辦公室主任，相關(guān)人員為成員。職責(zé)：負(fù)責(zé)組織實施學(xué)校內(nèi)部控制工作，制定和完善內(nèi)部控制制度，開展內(nèi)部控制評價和監(jiān)督檢查，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，向內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組報告工作進(jìn)展情況。3.各職能部門職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，制定和執(zhí)行本部門的內(nèi)部控制制度，對本部門經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行風(fēng)險評估和控制，配合內(nèi)部控制工作辦公室開展相關(guān)工作。

五、內(nèi)部控制主要內(nèi)容及措施

（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制建立科學(xué)合理的預(yù)算編制流程，明確各部門在預(yù)算編制中的職責(zé)。結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，綜合考慮各項因素，編制年度預(yù)算草案。加強(qiáng)對預(yù)算編制的審核，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤。3.預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。對預(yù)算調(diào)整的原因、項目、金額等進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和合規(guī)性。

（二）收支管理1.收入管理嚴(yán)格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，確保收費合法合規(guī)。建立健全收入管理制度，明確收入歸口管理部門和職責(zé)，加強(qiáng)對各項收入的核算和監(jiān)督。及時足額上繳各項收入，不得截留、挪用、坐支。2.支出管理建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行支出審批。加強(qiáng)對支出的審核，確保支出憑證真實、合法、有效，支出內(nèi)容符合規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度，規(guī)范資金支付流程。加強(qiáng)對專項資金的管理，確保專項資金專款專用，提高專項資金使用效益。

（三）采購管理1.采購預(yù)算根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研和管理需要，編制采購預(yù)算，明確采購項目、數(shù)量、金額等。將采購預(yù)算納入學(xué)校年度預(yù)算管理，嚴(yán)格控制采購支出。2.采購方式根據(jù)采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。嚴(yán)格按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.采購合同與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購項目、數(shù)量、金額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間、付款方式等。加強(qiáng)對采購合同的管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同有效履行。4.采購驗收建立采購驗收制度，明確驗收標(biāo)準(zhǔn)和驗收程序。組織相關(guān)部門和人員對采購項目進(jìn)行驗收，確保采購項目符合要求。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，如無法解決，應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商的責(zé)任。

（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要，編制資產(chǎn)購置計劃，納入學(xué)校預(yù)算管理。按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行資產(chǎn)購置，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.資產(chǎn)驗收對購置的資產(chǎn)進(jìn)行驗收，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合要求。建立資產(chǎn)驗收檔案，記錄資產(chǎn)驗收情況。3.資產(chǎn)登記對學(xué)校的資產(chǎn)進(jìn)行全面登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。定期對資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對，確保賬實相符。4.資產(chǎn)使用建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。5.資產(chǎn)處置按照規(guī)定的程序?qū)W(xué)校閑置、報廢等資產(chǎn)進(jìn)行處置，包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。加強(qiáng)對資產(chǎn)處置的審批和監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)，防止國有資產(chǎn)流失。

（五）建設(shè)項目管理1.項目立項根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實際需要，提出建設(shè)項目立項申請，進(jìn)行可行性研究和論證。按照規(guī)定的程序進(jìn)行項目立項審批，確保項目立項的必要性和可行性。2.項目設(shè)計委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進(jìn)行項目設(shè)計，確保設(shè)計方案符合學(xué)校要求和相關(guān)規(guī)范。組織相關(guān)部門和人員對設(shè)計方案進(jìn)行評審，提出修改意見，優(yōu)化設(shè)計方案。3.項目招標(biāo)按照規(guī)定的程序進(jìn)行建設(shè)項目招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位和監(jiān)理單位。加強(qiáng)對招標(biāo)過程的監(jiān)督管理，確保招標(biāo)過程公開、公平、公正。4.項目施工與施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括工程質(zhì)量、工期、付款方式等。建立項目施工監(jiān)督機(jī)制，定期對施工進(jìn)度、質(zhì)量等進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。加強(qiáng)對工程變更的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行工程變更審批。5.項目驗收項目竣工后，組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗收，確保工程質(zhì)量符合要求。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時要求施工單位進(jìn)行整改，整改合格后進(jìn)行竣工驗收備案。

（六）合同管理1.合同簽訂建立合同簽訂審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。對合同條款進(jìn)行審核，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、權(quán)利義務(wù)明確、條款完整。與對方當(dāng)事人簽訂書面合同，加蓋學(xué)校公章或合同專用章。2.合同履行按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同執(zhí)行情況。對合同履行過程中出現(xiàn)的問題，及時與對方當(dāng)事人溝通協(xié)商解決，如無法解決，應(yīng)按照合同約定追究對方當(dāng)事人的責(zé)任。3.合同變更因特殊情況需要變更合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。對合同變更的原因、內(nèi)容、金額等進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保合同變更的合理性和合規(guī)性。4.合同終止合同履行完畢或提前終止的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行結(jié)算和清理。對合同終止的原因、過程、結(jié)果等進(jìn)行詳細(xì)記錄，歸檔保存。

（七）信息系統(tǒng)管理1.信息系統(tǒng)建設(shè)根據(jù)學(xué)校管理需要，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確建設(shè)目標(biāo)、內(nèi)容和要求。委托具有相應(yīng)資質(zhì)的單位進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)，確保系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性。2.信息系統(tǒng)運(yùn)行建立信息系統(tǒng)運(yùn)行管理制度，明確系統(tǒng)管理員、操作員等人員的職責(zé)，規(guī)范系統(tǒng)操作流程。加強(qiáng)對信息系統(tǒng)運(yùn)行情況的監(jiān)控和維護(hù)，及時處理系統(tǒng)故障和安全問題。3.信息系統(tǒng)安全建立信息系統(tǒng)安全管理制度，采取有效的安全防護(hù)措施，保障信息系統(tǒng)的安全。加強(qiáng)對信息系統(tǒng)用戶的管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，防止信息泄露和濫用。定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評估和審計，及時發(fā)現(xiàn)和整改安全隱患。

六、內(nèi)部控制評價與監(jiān)督1.內(nèi)部控制評價定期開展內(nèi)部控制評價工作，對學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價。制定內(nèi)部控制評價方案，明確評價的范圍、內(nèi)容、方法和程序。組成評價工作組，對學(xué)校各部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。撰寫內(nèi)部控制評價報告，針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.內(nèi)部控制監(jiān)督建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的日常監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計部門定期對學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。接受財政、審計等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作，對提出的問題及時進(jìn)行整改。

七、內(nèi)部控制工作實施步驟1.準(zhǔn)備階段（[具體時間區(qū)間1]）成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作辦公室，明確職責(zé)分工。開展內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)研，了解學(xué)校內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。制定內(nèi)部控制工作實施方案，明確工作目標(biāo)、任務(wù)和要求。2.制度建設(shè)階段（[具體時間區(qū)間2]）根據(jù)內(nèi)部控制工作要求，結(jié)合學(xué)校實際情況，修訂和完善各項內(nèi)部控制制度。明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，繪制流程圖，規(guī)范操作程序。組織相關(guān)人員對內(nèi)部控制制度進(jìn)行培訓(xùn)，確保制度的有效執(zhí)行。3.實施階段（[具體時間區(qū)間3]）按照內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程，全面開展學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動。加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)活動的日常監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，不斷完善內(nèi)部控制制度。4.總結(jié)階段（[具體時間區(qū)間4]）對內(nèi)部控制工作進(jìn)行全面總結(jié)，撰寫工作總結(jié)報告。總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為今后的內(nèi)部控制工作提供參考。整理和歸檔內(nèi)部控制工作資料，建立內(nèi)部控制工作檔案。

八、保障措施1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)部控制工作，將其作為學(xué)校管理的重要內(nèi)容，切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開會議，研究解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。2.強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)加強(qiáng)對內(nèi)部控制工作的宣傳，提高全校教職工對內(nèi)部控制工作的認(rèn)識和重視程度。定期組織內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高教職工的業(yè)務(wù)水平和內(nèi)部控制意識。3.完善激勵約束機(jī)制建立健全內(nèi)部控制工作激勵約束機(jī)制，對內(nèi)部控制工作成效顯著的部門和個人進(jìn)行表彰和獎勵。對違反內(nèi)部控制制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。4.保障工作經(jīng)費學(xué)校安排必要的內(nèi)部