第二章貨幣資金

一、單項選擇題

一、我國會計核算中的貨幣資金指的是（）

A.庫存現金B.銀行存款

C.有價證券D.庫存現金銀行存款其他貨幣資金

二、不包括在現金利用范圍內的業務是（）

A.結算起點以下的零星支出B.向個人收購農副產品

C.支付職工福利費D.支付銀行借款利息

3、企業對銀行本票存款進行核算所采用的科目是（）

A.現金B.銀行存款

C.其他應收款D.其他貨幣資金

4、企業一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，

應事前報經（）審查批準。

A,本企業財務機構負責人B.上級主管部門

C.開戶銀行D,財稅部門

五、企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（）

A.委托收款B.物資采購

C.應收賬款D.其他貨幣資金

六、在企業的現金清查中，經檢直仍無法杳明原因的現金短款，經批準后應計入（）

A.財務費用B.銷售費用

C.管理費用D,營業外支出

7、有一張3000元的托收承付第四聯憑證月末未從銀行取回。在編制銀行存款余額調

節表時應（）

A.在"銀行對賬單余額"項下，加：3000元

B.在"銀行對賬單余額"項下，減：3000元

C.在“企業存款日記賬余額"項下，力口：3000元

D.在"企業存款日記賬余額“項下，減：3000元

八、企業在銀行開立的賬戶中，可以辦理提現業務以發放工資的是（）

A.專用存款賬戶B.大體存款賬戶

C.臨時存款賬戶D.一般存款賬戶

九、下列各項不屬于其他貨幣資金的是（）

A.銀行本票存款B.存出投資款

C.信用卡存款D.有價證券

二、多項選擇題

一、按照現金管理規定，下列各項允許利用現金的是（）

A.向個人收購農副產品支付的價款B.出差人員隨身攜帶的差旅費

C.支付給職工的工資及各項福利費用D.采購原材料支付的價款

E.依照國家規定發給個人的科技進步獎

二、下列經濟業務中，不符合銀行結算紀律要求的是（）

A.暫時將賬戶借給其他企業利用

B.簽發沒有資金保證的遠期支票

C.支票必需由指定人員簽發

D.按照業務需要開設多個大體存款賬戶

E.按照企業銀行存款賬戶資金多少，決定是不是支付銷售方貨款

3、會致使企業銀行存款日記賬余額大于銀行存款的是（）

A,企業已經收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項

B.企業已經付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項

C.銀行已經收款入賬，企業尚未收款入賬的款項

D.銀行已經付款入賬，企業尚未付款入賬的款項

E.企業、銀行收付款同時入賬

4、下列事項中，不符合銀行結算紀律的是（）

A.考慮企業的未來現金收入，簽發了一張遠期支票

B.在不影響企業自身業務的情況下,將賬戶暫時借給他人利用

C.按照自身業務需要，企業可開立多個大體存款賬戶

D.支票必需由指定人員簽發，其他人員一概不準簽發

E.企業是不是付款由其自主決定，不用考慮賬戶是不是有足夠的資金

五、現金溢缺的會計核算涉及的科目有（）

A.待處置財產損溢B.管理費用

C.其他應收款D.營業外收入E.營業外支出

六、下列項目應包括在資產欠債表"貨幣資金”項目中的是（）

A.銀行匯票存款B,信用證保證金存款

C.庫存現金D.在途貨幣資金E.存出投資款

7、企業應當在附注中披露與外幣折算有關的信息包括（）

A.企業及其境外經營選定的記帳本位幣及選定的原因

B.采用近似匯率的，近似匯率的肯定方式

C.記帳本位幣發生變更的，說明變更理由

D.處置境外經營對外幣財務也表折算差額的影響

E.計入當期損益的匯兌差額

八、其他貨幣資金包括()

A.銀行存款B.外埠存款

C.備用金D,存出投資款E.信用卡存款

三、判斷題

一、企業以現金支付職工獎金50000元。

)

二、出納人員監管會計稽核工作。

)

3、現金清查時發現現金溢余，將溢余金額計入"待處置財產損溢"科目，后經進一步

核查，無法查明原因，經批準后，沖減當期管理費用。

()

4、企業到外地進行零星或臨E寸采購，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項，應借記"其

他貨幣資金…外埠存款"科目，貸記"銀行存款"科目。

()

五、銀行存款余額調節表是用來查對賬目的，不能用來作為記賬的憑證。

()

六、將現金存入銀行或從銀行提取現金可以編制付款憑證，也可編制收款憑證。

()

7、企業以其出納員的名義在銀行開立了賬戶，存入單位資金。

)

八、企業內部各部門周轉利用的備用金，應在"其他應收款"科目核算，或單獨設置"備

用金”科目核算。

()

九、銀行匯票存款結算后余額只能從首款單位收取，不能從銀行轉回。

()

10、外幣業務主要包括企業買入或賣出之外幣計價的商品或勞務；企業借入或借出外

幣資金；企業承擔或清償之外幣計價的債務等。

()

四、會計業務題

一、某企業2021年4月發生經濟業務如下：

(1)4月2日，出納員開出現金支票3000元，補充庫存現金。

(2)4月4日，財審部報銷辦公用品款，以現金支付160元。

(3)4月7日，李某出差預借差旅費1000元，以現金支付。

(4)4月9日，對現金進行清查，發現現金短款200元。期末無法查明原因，經批準

計入當期費用。

(5)4月17日，由當地銀行匯往B市某銀行臨時采購貨款40000元。

(6)4月18日，李某出差回來,報銷差旅費850元。

(7)4月20日，在B市購買原材料,增值稅專用發票注明價款30000元，增值稅額

5100元，材料尚未運到。轉回臨時采購賬戶剩余存款。

要求：按照上述業務編制會計分錄。

二、某公司于2021年3月末收到某銀行轉來對賬單，對賬單余額為25000元，公司

在該銀行的銀行存款余額為16000元。經查，存在下列未達賬項:

(1)企業于月末存入銀行的轉賬支票2000元，銀行尚未入賬。

(2)委托銀行代收的銷貨款12000元，銀行已經收到入賬，企業尚未收到銀行的收

款遨口。

(3)銀行代付本月費4000元，企業尚未收到銀行的付款通知。

(4)企業于月末開出轉賬支票3000元，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續。

要求：按照資料填寫下列銀行存款余額調節表。

銀行存款余額調節表

2008年3月31日

項目金額項目金額

銀行對賬單余額企業存款日記賬余額

力口：企業已收銀行未收力口：銀行已收企業未收

款項款項

減：企業已付銀行未付減：銀行已付企業未付

款項款項

調節后余額調節后余額

第二章參考答案

一、單項選擇題

一、D二、D3、D4、C五、D六、C7、C八、B九、D

二、多項選擇題

一、ABCE二、ABDE3、AD4、ABCE五、ABCD六、ABCDE7、

ABCDE

八、BDE

三、判斷題

一、7二、x3、x4V五、。六、x7、x八、V九、

X10、V

四、會計業務題

(1)借：庫存現金3000

貸：銀行存款3000

(2)借：管理費用160

貸：庫存現金160

(3)借：其他應收款1000

貸：庫存現金1000

(4)借：待處置財產損溢200

貸：庫存現金200

借：管理費用200

貸：待處置財產損溢200

(5)借：其他貨幣資金T卜埠存款40000

貸：銀行存款40000

(6)借：管理費用850

庫存現金150

貸：其他應收款1000

(7)借：材料采購30000

應交稅費一應交增值稅(進項稅額)