2024年稅務師考試處理技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師職業道德的基本原則？

A.獨立性

B.公正性

C.保密性

D.利益相關者利益最大化

2.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.外商投資企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.A、B、C三項

3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.個人所得稅的稅率分為幾個級距？

A.5個

B.7個

C.9個

D.11個

5.企業取得政府財政補貼是否應繳納企業所得稅？

A.應繳納

B.不應繳納

C.根據具體規定確定

D.以上都不對

6.下列哪項不屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.提供運輸服務

C.提供貸款服務

D.提供餐飲服務

7.企業發生資產損失，下列哪項不屬于資產損失稅前扣除的資料？

A.損失事實證明材料

B.損失原因分析報告

C.損失價值認定依據

D.損失申報表

8.下列哪項不屬于稅務師執業風險？

A.審計風險

B.保密風險

C.利益沖突風險

D.業務風險

9.企業購買固定資產，下列哪項不屬于進項稅額抵扣范圍？

A.購買新建固定資產

B.購買二手固定資產

C.購買租賃固定資產

D.購買自用固定資產

10.下列哪項不屬于增值稅納稅義務發生時間？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供運輸服務

D.收到預收款項

11.企業取得政府性基金，下列哪項不屬于企業所得稅收入？

A.政府性基金

B.補貼性收入

C.捐贈收入

D.利息收入

12.下列哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.政府性基金

B.補貼性收入

C.捐贈收入

D.利息收入

13.企業發生的下列支出中，下列哪項不屬于稅前扣除范圍？

A.基本工資

B.社會保險費

C.稅收滯納金

D.工會經費

14.企業發生的下列支出中，下列哪項不屬于企業所得稅稅前扣除標準？

A.廣告費

B.業務招待費

C.資產損失

D.預計負債

15.企業發生的下列支出中，下列哪項不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買無形資產

D.購買勞務

16.企業發生的下列支出中，下列哪項不屬于營業稅稅前扣除范圍？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買無形資產

D.購買勞務

17.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式？

A.銷售額

B.進項稅額

C.應納稅額

D.應納稅額減征

18.下列哪項不屬于企業所得稅應納稅所得額計算公式？

A.收入總額

B.免稅收入

C.稅前扣除

D.應納稅所得額

19.下列哪項不屬于營業稅應納稅額計算公式？

A.銷售額

B.營業成本

C.應納稅額

D.應納稅額減征

20.下列哪項不屬于個人所得稅應納稅所得額計算公式？

A.全年收入

B.全年支出

C.應納稅所得額

D.應納稅額

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師職業道德的基本原則包括：

A.獨立性

B.公正性

C.保密性

D.利益相關者利益最大化

2.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.外商投資企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.企業集團

3.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供運輸服務

D.提供餐飲服務

4.個人所得稅的稅率分為幾個級距？

A.5個

B.7個

C.9個

D.11個

5.企業發生的下列支出中，下列哪些屬于稅前扣除范圍？

A.基本工資

B.社會保險費

C.稅收滯納金

D.工會經費

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師職業道德的基本原則中，獨立性是指稅務師在執業過程中，應保持獨立、客觀、公正的態度。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人，以及在中國境內無住所，但在中國境內居住滿一年的個人。（）

3.企業取得的政府性基金屬于企業所得稅免稅收入。（）

4.企業購買固定資產的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

5.稅務師在執業過程中，應嚴格遵守國家法律法規，不得泄露客戶秘密。（）

6.企業發生的資產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.企業發生的廣告費和業務招待費，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.稅務師在執業過程中，應保持與客戶良好的溝通，為客戶提供優質的服務。（）

9.企業購買無形資產的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

10.稅務師在執業過程中，應遵守職業道德規范，維護稅務師的職業形象。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務師在稅務籌劃中的主要職責。

答案：

稅務師在稅務籌劃中的主要職責包括：

（1）了解客戶的基本情況和需求，為客戶提供稅收政策咨詢；

（2）分析客戶的業務流程和財務狀況，找出潛在的稅收風險；

（3）根據稅收法律法規，為客戶設計合理的稅務籌劃方案；

（4）協助客戶實施稅務籌劃方案，確保方案的有效性和合法性；

（5）跟蹤稅務籌劃方案的實施效果，及時調整方案以適應政策變化。

2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別主要體現在以下幾個方面：

（1）增值稅納稅人認定標準不同：一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業，小規模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業；

（2）稅率不同：一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規模納稅人適用3%的簡易征收率；

（3）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額；

（4）申報期限不同：一般納稅人按月申報，小規模納稅人按季申報；

（5）稅務管理要求不同：一般納稅人需要建立健全的稅務管理制度，小規模納稅人相對簡單。

3.簡述企業所得稅匯算清繳的主要程序。

答案：

企業所得稅匯算清繳的主要程序包括：

（1）企業自行核對財務報表，確保數據的真實、準確、完整；

（2）企業根據稅收法律法規，對各項收入、成本、費用等進行調整；

（3）企業計算應納稅所得額，確定應納稅額；

（4）企業進行稅收申報，提交相關資料；

（5）稅務機關對企業申報資料進行審核，確認應納稅額；

（6）企業繳納應納稅款；

（7）稅務機關對企業進行納稅評估，確保稅收政策的落實。

五、論述題

題目：論述稅務師在維護企業合法權益中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在維護企業合法權益中的作用及其重要性體現在以下幾個方面：

1.專業咨詢與指導：稅務師憑借其專業知識和實踐經驗，為企業提供稅收政策咨詢和解讀，幫助企業正確理解和運用稅收法律法規，避免因誤解政策而導致的稅務風險。

2.風險防范與控制：稅務師通過對企業財務狀況的分析，識別潛在的稅務風險，并提出相應的防范措施，幫助企業建立健全的稅務管理體系，降低稅務風險。

3.稅務籌劃與優化：稅務師根據企業的經營狀況和稅收政策，為企業設計合理的稅務籌劃方案，優化企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。

4.爭議解決與協調：在企業與稅務機關發生爭議時，稅務師可以代表企業進行溝通和協調，利用專業知識維護企業的合法權益，爭取對企業有利的處理結果。

5.提高企業合規性：稅務師幫助企業建立健全的財務和稅務管理制度，提高企業的合規性，降低因違規操作而帶來的法律風險。

6.增強企業競爭力：通過合理的稅務籌劃，企業可以降低稅負，提高資金使用效率，從而增強企業的市場競爭力。

稅務師在維護企業合法權益中的重要性主要體現在：

（1）保障企業合法利益：稅務師的專業服務有助于企業避免因稅務問題而遭受不必要的損失，保障企業的合法權益。

（2）提升企業稅務管理水平：稅務師幫助企業提高稅務管理水平，增強企業的合規性，提升企業的整體競爭力。

（3）降低企業運營成本：通過有效的稅務籌劃，企業可以降低稅負，減少不必要的支出，從而降低運營成本。

（4）增強企業風險管理能力：稅務師幫助企業識別和防范稅務風險，提高企業的風險管理能力，為企業可持續發展提供保障。

（5）促進企業社會責任履行：稅務師幫助企業履行稅收社會責任，樹立良好的企業形象，為企業贏得社會認可。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師職業道德的基本原則包括獨立性、公正性、保密性等，而利益相關者利益最大化并非職業道德的基本原則。

2.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括各類企業，包括外商投資企業、個人獨資企業、合伙企業等。

3.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供運輸服務、銷售不動產、銷售無形資產等，不包括銷售不動產。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為7個級距，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

5.C

解析思路：企業取得政府財政補貼是否應繳納企業所得稅，應根據具體規定確定，一般情況下，政府財政補貼不計入應納稅所得額。

6.C

解析思路：營業稅的征收范圍包括銷售不動產、提供運輸服務、提供貸款服務、提供餐飲服務、提供娛樂服務等，不包括提供貸款服務。

7.C

解析思路：企業發生資產損失，稅前扣除的資料應包括損失事實證明材料、損失原因分析報告、損失價值認定依據等，不包括損失申報表。

8.D

解析思路：稅務師執業風險包括審計風險、保密風險、利益沖突風險等，業務風險屬于一般性的企業風險，不屬于稅務師執業風險。

9.C

解析思路：企業購買固定資產的進項稅額可以抵扣銷項稅額，但購買二手固定資產的進項稅額不能抵扣銷項稅額。

10.D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供運輸服務、提供餐飲服務等，不包括收到預收款項。

11.D

解析思路：企業所得稅收入包括銷售收入、成本費用、投資收益等，利息收入屬于企業收入，不屬于企業所得稅收入。

12.C

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括政府性基金、補貼性收入、捐贈收入等，利息收入不屬于免稅收入。

13.C

解析思路：企業所得稅稅前扣除的支出包括基本工資、社會保險費、工會經費等，稅收滯納金不屬于稅前扣除范圍。

14.D

解析思路：企業所得稅稅前扣除的標準包括廣告費、業務招待費、資產損失、預計負債等，預計負債不屬于稅前扣除標準。

15.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、購買固定資產、購買無形資產等，購買二手固定資產的進項稅額不能抵扣銷項稅額。

16.B

解析思路：營業稅稅前扣除的支出包括購買原材料、購買固定資產、購買無形資產等，購買固定資產的營業稅不能抵扣。

17.D

解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額-進項稅額。

18.D

解析思路：企業所得稅應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=收入總額-免稅收入-稅前扣除。

19.B

解析思路：營業稅應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額-營業成本。

20.B

解析思路：個人所得稅應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=全年收入-全年支出。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師職業道德的基本原則包括獨立性、公