稅務師復習的關鍵要素試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.購買固定資產支出

B.職工工資及福利費支出

C.用于研究開發的費用

D.罰款和滯納金

3.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.營業稅專用發票

D.消費稅專用發票

4.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪項屬于進項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.購買原材料支付的增值稅

C.銷售不動產取得的增值稅

D.出口貨物取得的增值稅

5.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費支出

B.購買固定資產支出

C.用于研究開發的費用

D.資產減值損失

6.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.購買固定資產支出

B.職工工資及福利費支出

C.用于研究開發的費用

D.罰款和滯納金

8.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.營業稅專用發票

D.消費稅專用發票

9.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪項屬于進項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.購買原材料支付的增值稅

C.銷售不動產取得的增值稅

D.出口貨物取得的增值稅

11.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費支出

B.購買固定資產支出

C.用于研究開發的費用

D.資產減值損失

12.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

13.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.購買固定資產支出

B.職工工資及福利費支出

C.用于研究開發的費用

D.罰款和滯納金

14.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.營業稅專用發票

D.消費稅專用發票

15.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

16.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪項屬于進項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.購買原材料支付的增值稅

C.銷售不動產取得的增值稅

D.出口貨物取得的增值稅

17.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費支出

B.購買固定資產支出

C.用于研究開發的費用

D.資產減值損失

18.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

19.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.購買固定資產支出

B.職工工資及福利費支出

C.用于研究開發的費用

D.罰款和滯納金

20.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.營業稅專用發票

D.消費稅專用發票

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.銷售貨物取得的增值稅

D.出口貨物取得的增值稅

2.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費支出

B.購買固定資產支出

C.用于研究開發的費用

D.罰款和滯納金

3.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.營業稅專用發票

D.消費稅專用發票

4.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.銷售貨物取得的增值稅

D.出口貨物取得的增值稅

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費支出

B.購買固定資產支出

C.用于研究開發的費用

D.罰款和滯納金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，罰款和滯納金可以扣除。（）

3.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

4.企業在計算增值稅應納稅額時，銷項稅額可以抵扣進項稅額。（）

5.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，資產減值損失可以扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

答案：

增值稅的征稅范圍主要包括以下幾個方面：

1.銷售貨物：包括生產企業、商業企業以及個體工商戶等銷售的各種商品。

2.提供加工修理修配勞務：包括各種加工、修理、修配業務。

3.銷售不動產：包括房地產開發企業銷售的自用房產、商業房產等。

4.出口貨物：指從中國境內出口至境外的貨物。

5.提供建筑服務：包括各種建筑物的施工、安裝、修繕、裝飾等業務。

增值稅的特點包括：

1.銀根稅制：增值稅是一種消費稅，稅負由消費者承擔，企業作為納稅人，實際上是對其購進環節的進項稅額進行抵扣。

2.價值稅：增值稅按照商品和勞務的價值進行征稅，不涉及實物形態。

3.間接稅：增值稅是間接稅的一種，稅負通過商品的流轉逐步轉移至消費者。

4.稅率固定：增值稅稅率由國家統一規定，不會因地區或商品種類而有所變動。

5.優惠政策：對某些特定的商品和服務實行增值稅優惠政策，如農業生產、居民生活必需品等。

增值稅的征稅范圍和特點，使其成為一種廣泛征收、便于管理、有利于經濟發展的稅收制度。

五、論述題

題目：論述企業所得稅的納稅申報流程及其重要性。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程是企業在稅務管理中的一項重要環節，它關系到企業能否按時足額繳納稅款，以及稅務合規性的問題。以下是企業所得稅的納稅申報流程及其重要性的詳細論述：

1.納稅申報流程：

a.收集和整理相關資料：企業在進行納稅申報前，需要收集和整理與應納稅所得額計算相關的財務會計報表、憑證、合同等資料。

b.編制企業所得稅納稅申報表：根據企業實際情況，填寫企業所得稅納稅申報表，包括主表和附表。

c.計算應納稅所得額：根據稅法規定，對企業財務會計報表中的收入、成本、費用等進行調整，計算出應納稅所得額。

d.計算應納稅額：根據應納稅所得額和適用的稅率，計算出應納稅額。

e.申報納稅：將填寫好的納稅申報表和相關資料報送稅務機關，進行納稅申報。

f.繳納稅款：根據稅務機關的通知，按時足額繳納稅款。

g.稅務機關審核：稅務機關對企業的納稅申報進行審核，確認無誤后，辦理稅款入庫手續。

2.重要性：

a.確保稅收合規：按時足額繳納稅款是企業履行法定義務的體現，納稅申報流程的規范執行有助于企業避免因稅收違規而受到處罰。

b.防范稅務風險：通過規范納稅申報流程，企業可以及時發現問題，避免因申報錯誤導致的稅務風險。

c.提高稅務管理效率：規范的納稅申報流程有助于提高企業稅務管理的效率，減少不必要的稅務成本。

d.促進企業信用建設：按時申報納稅是企業信用體系建設的重要組成部分，有助于提升企業在市場中的信用等級。

e.保障國家財政收入：企業按時足額繳納稅款，有助于保障國家財政收入的穩定增長。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，出口貨物通常免征增值稅，因此選D。

2.D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，罰款和滯納金不屬于正常經營成本，不能作為稅前扣除項目。

3.A

解析思路：增值稅專用發票是專門用于增值稅抵扣的發票，與普通發票、營業稅專用發票和消費稅專用發票不同。

4.B

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業購進貨物或接受服務時支付的增值稅，購買原材料支付的增值稅屬于進項稅額。

5.D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，資產減值損失是企業因資產價值下降而產生的損失，可以作為稅前扣除項目。

6.C

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍不包括銷售不動產。

7.D

解析思路：與第二題相同，罰款和滯納金不屬于企業所得稅的稅前扣除項目。

8.A

解析思路：增值稅專用發票與增值稅普通發票不同，是專門用于增值稅抵扣的發票。

9.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，銷售貨物屬于征稅范圍。

10.B

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業購進貨物或接受服務時支付的增值稅，購買原材料支付的增值稅屬于進項稅額。

11.D

解析思路：與第五題相同，資產減值損失不屬于企業所得稅的稅前扣除項目。

12.C

解析思路：與第六題相同，增值稅的征稅范圍不包括銷售不動產。

13.D

解析思路：與第七題相同，罰款和滯納金不屬于企業所得稅的稅前扣除項目。

14.A

解析思路：增值稅專用發票與增值稅普通發票不同，是專門用于增值稅抵扣的發票。

15.A

解析思路：與第九題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物。

16.B

解析思路：與第十題相同，購買原材料支付的增值稅屬于進項稅額。

17.D

解析思路：與第五題相同，資產減值損失不屬于企業所得稅的稅前扣除項目。

18.C

解析思路：與第六題相同，增值稅的征稅范圍不包括銷售不動產。

19.D

解析思路：與第七題相同，罰款和滯納金不屬于企業所得稅的稅前扣除項目。

20.A

解析思路：增值稅專用發票與增值稅普通發票不同，是專門用于增值稅抵扣的發票。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅和購買固定資產支付的增值稅。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費支出、購買固定資產支出和用于研究開發的費用。

3.BD

解析思路：增值稅專用發票和消費稅專用發票屬于增值稅相關發票，營業稅專用發票和增值稅普通發票不屬于增值稅專用發票。

4.AB

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅和購買固定資產支付的增值稅。

5.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費