2024年稅務(wù)師考試常見誤區(qū)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣法

B.銷項(xiàng)稅額減法

C.應(yīng)納稅額直接計(jì)算法

D.直接計(jì)算法

2.以下哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.非居民企業(yè)取得的外匯收入

3.在增值稅的征收范圍中，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)稅貨物？

A.機(jī)器設(shè)備

B.房地產(chǎn)

C.辦公用品

D.自來水

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的哪種所得？

A.收入所得

B.利潤所得

C.營業(yè)所得

D.總所得

5.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.生產(chǎn)經(jīng)營所得

6.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

7.企業(yè)所得稅的稅率為？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.個(gè)人所得稅的稅率最高可達(dá)？

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

9.增值稅專用發(fā)票的開具期限是？

A.發(fā)票開具之日起30日內(nèi)

B.發(fā)票開具之日起60日內(nèi)

C.發(fā)票開具之日起90日內(nèi)

D.發(fā)票開具之日起120日內(nèi)

10.以下哪種情況不屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物

11.企業(yè)所得稅的納稅期限是？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

12.個(gè)人所得稅的納稅期限是？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

13.增值稅的一般納稅人應(yīng)如何繳納增值稅？

A.按月申報(bào)，按月繳納

B.按季度申報(bào)，按季度繳納

C.按年申報(bào)，按年繳納

D.按次申報(bào)，按次繳納

14.以下哪種情況不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購買辦公用品發(fā)生的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

15.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表名稱是？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表

D.以上都是

16.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表名稱是？

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)表

D.以上都是

17.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用范圍是？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.任何納稅人

18.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限是？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

19.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限是？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

20.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是？

A.發(fā)票開具之日起90日內(nèi)

B.發(fā)票開具之日起180日內(nèi)

C.發(fā)票開具之日起270日內(nèi)

D.發(fā)票開具之日起1年內(nèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.買價(jià)

D.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.非居民企業(yè)取得的外匯收入

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.生產(chǎn)經(jīng)營所得

4.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

5.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法是應(yīng)納稅額直接計(jì)算法。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年申報(bào)，按年繳納。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率最高可達(dá)45%。（）

4.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是發(fā)票開具之日起90日內(nèi)。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括非居民企業(yè)取得的外匯收入。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅申報(bào)和繳納方面的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅申報(bào)和繳納方面的主要區(qū)別包括：

（1）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣法，小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法。

（2）稅率不同：一般納稅人適用的稅率為17%或13%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。

（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票。

（4）申報(bào)期限不同：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)。

（5）認(rèn)證期限不同：一般納稅人認(rèn)證期限為90天，小規(guī)模納稅人認(rèn)證期限為180天。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）納稅人按照規(guī)定編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

（2）納稅人將申報(bào)表及附報(bào)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，納稅人可享受稅收優(yōu)惠政策。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)資料進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)問題的，納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行更正或補(bǔ)報(bào)。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)資料進(jìn)行匯總，編制企業(yè)所得稅匯總報(bào)表。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（2）代扣代繳：支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表。

（3）委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代征個(gè)人所得稅，并簽訂委托代征協(xié)議。

（4）按次申報(bào)：對一次性取得所得的納稅人，可按次申報(bào)個(gè)人所得稅。

（5）年度匯算清繳：年度終了后，納稅人按照規(guī)定進(jìn)行年度匯算清繳，結(jié)清應(yīng)納稅款。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及存在的問題。

答案：增值稅作為我國現(xiàn)行稅制中的核心稅種，對于促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。以下是增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及存在的問題：

一、增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用：

1.優(yōu)化資源配置：增值稅通過鼓勵(lì)企業(yè)增加產(chǎn)出、減少中間環(huán)節(jié)，有助于優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)：增值稅對高附加值產(chǎn)業(yè)實(shí)行較低稅率，有利于引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

3.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：增值稅有利于企業(yè)降低成本，提高產(chǎn)品競爭力，從而在國際市場上占據(jù)有利地位。

4.促進(jìn)就業(yè)：增值稅的征收有助于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加就業(yè)崗位，提高勞動(dòng)者收入水平。

5.穩(wěn)定財(cái)政收入：增值稅作為我國稅收的主要來源之一，對于穩(wěn)定財(cái)政收入、保障國家財(cái)政支出具有重要意義。

二、增值稅存在的問題：

1.稅制結(jié)構(gòu)不合理：現(xiàn)行增值稅稅制中，部分行業(yè)稅負(fù)較重，不利于產(chǎn)業(yè)均衡發(fā)展。

2.納稅人負(fù)擔(dān)較重：一些企業(yè)因增值稅稅負(fù)過重，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營困難，甚至破產(chǎn)倒閉。

3.增值稅鏈條較長：增值稅鏈條較長，導(dǎo)致稅收征管難度較大，容易產(chǎn)生稅收流失。

4.稅收優(yōu)惠政策實(shí)施不規(guī)范：部分企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅，導(dǎo)致稅收不公平。

5.增值稅征收范圍較窄：現(xiàn)行增值稅征收范圍較窄，部分行業(yè)和產(chǎn)品未納入征收范圍，不利于稅收公平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法包括進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣法、銷項(xiàng)稅額減法和應(yīng)納稅額直接計(jì)算法，而直接計(jì)算法不屬于增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入，而非居民企業(yè)取得的外匯收入不屬于免稅收入。

3.B

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，而自來水不屬于應(yīng)稅貨物。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤所得，即企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和生產(chǎn)經(jīng)營所得，而生產(chǎn)經(jīng)營所得不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。

6.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，而自來水不屬于增值稅的征收范圍。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國企業(yè)所得稅的基本稅率。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率最高可達(dá)45%，這是個(gè)人所得稅中的超額累進(jìn)稅率。

9.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具期限是發(fā)票開具之日起30日內(nèi)。

10.B

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，而一般納稅人應(yīng)采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣法。

11.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按年申報(bào)，按年繳納。

12.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限是按月申報(bào)，按月繳納。

13.A

解析思路：增值稅的一般納稅人應(yīng)按月申報(bào)，按月繳納增值稅。

14.D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、設(shè)備、辦公用品等發(fā)生的增值稅，不包括購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅。

15.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表和企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表。

16.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表包括個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)表和個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)表。

17.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用范圍是一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

18.C

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限是按年申報(bào)，按年繳納。

19.A

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限是按月申報(bào)，按月繳納。

20.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是發(fā)票開具之日起180日內(nèi)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、營業(yè)額和銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和生產(chǎn)經(jīng)營所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用