基礎知識2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的征收管理，表述錯誤的是：

A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、進口貨物

C.增值稅采用比例稅率，一般納稅人的基本稅率為13%

D.增值稅的納稅期限為1個月

2.下列屬于企業所得稅的征稅范圍的是：

A.企業銷售商品的收入

B.企業對外投資的收益

C.企業出租房屋的收入

D.企業接受捐贈的收入

3.下列關于個人所得稅的稅率，表述正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

B.累進稅率適用于工資、薪金所得

C.比例稅率適用于稿酬所得

D.個人所得稅的稅率最高為45%

4.下列關于房產稅的征稅范圍，表述錯誤的是：

A.房產稅的征稅對象為房屋

B.房產稅的征稅范圍包括城市、農村的房屋

C.房產稅的征稅范圍不包括農村的房屋

D.房產稅的征稅范圍不包括城市中的企業房屋

5.下列關于土地增值稅的稅率，表述正確的是：

A.土地增值稅的稅率為累進稅率

B.土地增值稅的稅率為比例稅率

C.土地增值稅的稅率最高為60%

D.土地增值稅的稅率最低為30%

6.下列關于車輛購置稅的征收管理，表述正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的征收范圍包括所有車輛

C.車輛購置稅的稅率根據車輛類型而定

D.車輛購置稅的納稅期限為1年

7.下列關于契稅的征稅范圍，表述錯誤的是：

A.契稅的征稅對象為轉移土地、房屋權屬的行為

B.契稅的征稅范圍包括城市、農村的土地和房屋

C.契稅的征稅范圍不包括農村的土地和房屋

D.契稅的征稅范圍不包括城市中的企業土地和房屋

8.下列關于印花稅的征稅范圍，表述正確的是：

A.印花稅的征稅對象為合同、憑證

B.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證

C.印花稅的征稅范圍不包括各類合同、憑證

D.印花稅的征稅范圍不包括各類合同、憑證的簽訂

9.下列關于關稅的征收管理，表述正確的是：

A.關稅的納稅人是在我國境內進口貨物的收貨人

B.關稅的征收范圍包括所有進口貨物

C.關稅的稅率根據進口貨物的種類而定

D.關稅的納稅期限為1年

10.下列關于消費稅的征收管理，表述錯誤的是：

A.消費稅的納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口消費稅應稅消費品的單位和個人

B.消費稅的征稅范圍包括所有消費品

C.消費稅的稅率根據消費品的種類而定

D.消費稅的納稅期限為1個月

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅的征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列屬于企業所得稅的免稅收入的是：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

3.下列屬于個人所得稅的免稅項目的是：

A.遺產繼承所得

B.捐贈所得

C.利息、股息、紅利所得

D.國債利息所得

4.下列屬于房產稅的征稅范圍的是：

A.城市房屋

B.農村房屋

C.出租房屋

D.個人自用房屋

5.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的是：

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人。（）

3.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。（）

4.關稅的征收范圍包括所有進口貨物。（）

5.消費稅的稅率根據消費品的種類和檔次而定。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅申報程序。

答案：

（1）納稅人應當在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表及有關資料；

（2）納稅人在納稅申報期內，應當依法自行計算應納稅額，并按照規定的稅率和稅額計算方法，計算出應納稅額；

（3）納稅人應當根據主管稅務機關的要求，提供相關憑證和證明材料；

（4）納稅人應當按照主管稅務機關的規定，按時足額繳納增值稅；

（5）納稅人應當依法接受稅務機關的監督檢查，對稅務機關的檢查和調查，應當積極配合。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：

（1）納稅人應當在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及有關資料；

（2）納稅人應當依法自行計算應納稅所得額，并按照規定的稅率計算應納稅額；

（3）納稅人應當根據主管稅務機關的要求，提供相關憑證和證明材料；

（4）納稅人應當按照主管稅務機關的規定，按時足額繳納企業所得稅；

（5）納稅人應當依法接受稅務機關的監督檢查，對稅務機關的檢查和調查，應當積極配合。

3.簡述個人所得稅的納稅申報程序。

答案：

（1）納稅人應當在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及有關資料；

（2）納稅人應當依法自行計算應納稅所得額，并按照規定的稅率計算應納稅額；

（3）納稅人應當根據主管稅務機關的要求，提供相關憑證和證明材料；

（4）納稅人應當按照主管稅務機關的規定，按時足額繳納個人所得稅；

（5）納稅人應當依法接受稅務機關的監督檢查，對稅務機關的檢查和調查，應當積極配合。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經濟中的作用。

答案：

稅收在國民經濟中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.調節收入分配：稅收通過累進稅率和差別稅率等手段，對高收入群體征收更多的稅，對低收入群體給予一定的減免，從而實現收入再分配，縮小貧富差距，促進社會公平。

2.調節經濟總量：稅收通過財政支出和稅收政策的調整，對國民經濟總量進行調節。在經濟過熱時，通過提高稅率、增加稅收等措施，抑制總需求，防止通貨膨脹；在經濟低迷時，通過降低稅率、減少稅收等措施，刺激總需求，促進經濟增長。

3.促進產業結構調整：稅收政策可以通過差別稅率、稅收優惠等手段，引導資源向優勢產業和戰略性新興產業流動，推動產業結構的優化升級。

4.促進科技進步和人才培養：稅收優惠政策可以鼓勵企業加大研發投入，提高自主創新能力。同時，通過稅收優惠吸引人才，促進人才培養和流動。

5.維護國家安全和社會穩定：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供了充足的資金支持，保障了國家安全和社會穩定。

6.促進國際競爭力：稅收政策可以降低企業成本，提高企業競爭力。通過稅收優惠和稅收協定，吸引外資，促進國際貿易和投資。

7.促進環境保護和可持續發展：稅收政策可以通過征收環境稅、資源稅等手段，引導企業和個人減少污染排放，保護生態環境，實現可持續發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的納稅期限通常為1個季度，而不是1個月，因此選項D是錯誤的。

2.B

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得等，其中對外投資的收益屬于財產轉讓所得。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，其中累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得等。

4.B

解析思路：房產稅的征稅范圍包括城市、農村的房屋，因此選項B是錯誤的。

5.A

解析思路：土地增值稅的稅率為累進稅率，稅率從30%到60%不等，因此選項A是正確的。

6.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人，因此選項A是正確的。

7.C

解析思路：契稅的征稅范圍包括城市、農村的土地和房屋，因此選項C是錯誤的。

8.B

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證，因此選項B是正確的。

9.A

解析思路：關稅的納稅人是在我國境內進口貨物的收貨人，因此選項A是正確的。

10.B

解析思路：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口消費稅應稅消費品的單位和個人，因此選項B是錯誤的。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、進口貨物，因此選項A、B、C都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府補助，因此選項A、B、C、D都是正確的。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括遺產繼承所得、捐贈所得、利息、股息、紅利所得、國債利息所得，因此選項A、B、C、D都是正確的。

4.ABCD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括城市房屋、農村房屋、出租房屋、個人自用房屋，因此選項A、B、C、D都是正確的。

5.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和土地使用權轉讓，因此選項A、B都是正確的。

三、判斷題