2024稅務師考試押題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的計稅方法，錯誤的是：

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規模納稅人采用簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人采用一般計稅方法

D.增值稅小規模納稅人采用一般計稅方法

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關于企業所得稅的稅率，錯誤的是：

A.法定稅率為25%

B.非居民企業預提所得稅稅率為10%

C.企業所得稅稅率為15%

D.小型微利企業適用20%的稅率

4.下列關于個人所得稅的稅率，錯誤的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規定的綜合所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用20%的比例稅率

5.下列關于印花稅的計稅依據，錯誤的是：

A.購買房屋的計稅依據為房屋交易價格

B.購買股票的計稅依據為股票交易價格

C.購買土地使用權的計稅依據為土地使用權交易價格

D.購買專利權的計稅依據為專利權交易價格

6.下列關于契稅的稅率，錯誤的是：

A.契稅稅率為3%至5%

B.契稅稅率為1%至5%

C.契稅稅率為3%至10%

D.契稅稅率為1%至10%

7.下列關于土地增值稅的稅率，錯誤的是：

A.土地增值稅稅率為30%至60%

B.土地增值稅稅率為30%至70%

C.土地增值稅稅率為30%至50%

D.土地增值稅稅率為30%至40%

8.下列關于房產稅的計稅依據，錯誤的是：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產評估值

C.房產稅的計稅依據為房產交易價格

D.房產稅的計稅依據為房產租金收入

9.下列關于車船稅的計稅依據，錯誤的是：

A.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

B.車船稅的計稅依據為車船的評估價格

C.車船稅的計稅依據為車船的年折舊額

D.車船稅的計稅依據為車船的年租金收入

10.下列關于環境保護稅的稅率，錯誤的是：

A.環境保護稅稅率為0.5元至2元/噸

B.環境保護稅稅率為0.5元至3元/噸

C.環境保護稅稅率為0.5元至1元/噸

D.環境保護稅稅率為0.5元至2.5元/噸

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅的優惠政策，正確的有：

A.對小微企業免征增值稅

B.對出口貨物實行零稅率

C.對農產品實行免稅政策

D.對殘疾人個人所得免征個人所得稅

2.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：

A.對高新技術企業減半征收企業所得稅

B.對小型微利企業減半征收企業所得稅

C.對企業研發費用加計扣除

D.對企業捐贈支出實行限額扣除

3.下列關于個人所得稅的優惠政策，正確的有：

A.對工資、薪金所得實行起征點制度

B.對勞務報酬所得實行超額累進稅率

C.對稿酬所得實行超額累進稅率

D.對特許權使用費所得實行超額累進稅率

4.下列關于印花稅的優惠政策，正確的有：

A.對購買房屋的印花稅實行減免政策

B.對購買股票的印花稅實行減免政策

C.對購買土地使用權的印花稅實行減免政策

D.對購買專利權的印花稅實行減免政策

5.下列關于契稅的優惠政策，正確的有：

A.對購買住房的契稅實行減免政策

B.對購買商業用地的契稅實行減免政策

C.對購買工業用地的契稅實行減免政策

D.對購買農村集體土地的契稅實行減免政策

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額。（）

4.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額。（）

5.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策上的主要區別包括：

（1）計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，小規模納稅人采用簡易計稅方法。

（2）進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額，小規模納稅人一般不能抵扣進項稅額。

（3）稅率：一般納稅人按照法定稅率計稅，小規模納稅人按照固定的征收率計稅。

（4）稅收優惠：一般納稅人可能享受到更多的稅收優惠政策，如出口退稅、研發費用加計扣除等，小規模納稅人享受的稅收優惠政策相對較少。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：

企業所得稅的納稅申報程序主要包括以下步驟：

（1）納稅人在規定的納稅期內，根據財務會計制度編制企業所得稅年度納稅申報表。

（2）納稅人將申報表及其附列資料報送主管稅務機關。

（3）主管稅務機關對申報表及其附列資料進行審核，必要時可要求納稅人提供相關證明材料。

（4）稅務機關審核通過后，通知納稅人繳納企業所得稅。

（5）納稅人按照稅務機關的通知，足額繳納企業所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的扣繳義務人及其責任。

答案：

個人所得稅的扣繳義務人主要包括：

（1）工資、薪金所得的支付單位，如企事業單位、機關、社會團體等。

（2）勞務報酬所得的支付單位，如個體工商戶、企事業單位等。

（3）稿酬所得的支付單位，如出版社、報刊社等。

（4）特許權使用費所得的支付單位，如專利權使用人、著作權使用人等。

扣繳義務人的責任包括：

（1）按照國家規定，依法扣繳個人所得稅。

（2）在規定的期限內向稅務機關報送扣繳個人所得稅的申報表。

（3）對納稅人提供虛假申報材料的，承擔相應的法律責任。

（4）對納稅人提供不完整申報材料的，應督促其補正，并承擔相應的法律責任。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用。

答案：

增值稅作為一種流轉稅，在我國經濟發展中發揮著重要作用。以下是增值稅在促進我國經濟發展中的幾個方面：

1.促進產業結構調整。增值稅實行逐環節征稅，有利于鼓勵企業提高產品附加值，推動產業結構向高附加值、高技術含量方向發展。通過增值稅的征收，企業會更加注重技術創新和產品升級，從而提高我國產業競爭力。

2.優化資源配置。增值稅按照商品和服務的增值額征稅，有利于減少重復征稅，降低企業稅負，促進資源優化配置。通過增值稅的征收，可以促使企業提高生產效率，降低生產成本，提高資源配置的合理性。

3.增強稅收穩定性。增值稅作為一種間接稅，具有征收范圍廣、稅源穩定的特點。在經濟發展過程中，增值稅收入對國家財政收入的貢獻較大，有利于增強稅收的穩定性，為政府提供穩定的財政收入。

4.促進對外貿易。增值稅實行零稅率政策，有利于出口企業降低稅負，提高出口競爭力。通過增值稅的零稅率政策，可以鼓勵企業擴大出口，增加外匯收入，促進我國對外貿易的發展。

5.促進稅收公平。增值稅按照商品和服務的增值額征稅，避免了重復征稅，有利于實現稅收公平。對于同一商品或服務，無論其生產、流通環節多少，最終消費者承擔的稅負是相同的，這有利于減輕低收入群體的稅負。

6.促進經濟增長。增值稅的征收有助于降低企業稅負，提高企業盈利能力，從而激發企業投資活力，推動經濟增長。同時，增值稅的征收還可以促進消費，擴大內需，為經濟增長提供動力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人采用一般計稅方法，小規模納稅人采用簡易計稅方法，因此選項D錯誤。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額，購買固定資產支付的增值稅不屬于進項稅額抵扣范圍。

3.C

解析思路：企業所得稅法定稅率為25%，非居民企業預提所得稅稅率為10%，小型微利企業適用20%的稅率，因此選項C錯誤。

4.B

解析思路：個人所得稅工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率，勞務報酬所得適用20%的比例稅率，因此選項B錯誤。

5.D

解析思路：印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額，購買專利權的計稅依據為專利權交易價格，因此選項D錯誤。

6.B

解析思路：契稅稅率為3%至5%，因此選項B錯誤。

7.C

解析思路：土地增值稅稅率為30%至60%，因此選項C錯誤。

8.A

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值，因此選項A錯誤。

9.A

解析思路：車船稅的計稅依據為車船的購置價格，因此選項A錯誤。

10.D

解析思路：環境保護稅稅率為0.5元至2元/噸，因此選項D錯誤。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅優惠政策包括對小微企業免征增值稅、對出口貨物實行零稅率、對農產品實行免稅政策，因此選項A、B、C正確。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅優惠政策包括對高新技術企業減半征收企業所得稅、對小型微利企業減半征收企業所得稅、對企業研發費用加計扣除、對企業捐贈支出實行限額扣除，因此選項A、B、C、D正確。

3.ABC

解析思路：個人所得稅優惠政策包括對工資、薪金所得實行起征點制度、對勞務報酬所得實行超額累進稅率、對稿酬所得實行超額累進稅率，因此選項A、B、C正確。

4.ABC

解析思路：印花稅優惠政策包括對購買房屋的印花稅實行減免政策、對購買股票的印花稅實行減免政策、對購買土地使用權的印花稅實行減免政策，因此選項A、B、C正確。

5.ABC

解析思路：契稅優惠政策包括對購買住房的契稅實行減免政策、對購買商業用地的契稅實行減免政策、對購買工業用地的契稅實行減免政策，因此選項A、B、C正確。

三、判斷題（每題2分，共