精確備考2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

2.某企業(yè)2023年11月應(yīng)納增值稅為50萬元，12月應(yīng)納增值稅為40萬元，則該企業(yè)11月應(yīng)預(yù)繳的增值稅為：

A.50萬元

B.40萬元

C.45萬元

D.35萬元

參考答案：D

3.某企業(yè)2023年10月應(yīng)納企業(yè)所得稅為100萬元，則該企業(yè)10月應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為：

A.50萬元

B.75萬元

C.100萬元

D.125萬元

參考答案：A

4.某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅200萬元，消費(fèi)稅50萬元，營業(yè)稅30萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬元，地方教育附加10萬元，則該企業(yè)2023年應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加為：

A.70萬元

B.90萬元

C.100萬元

D.110萬元

參考答案：B

5.某企業(yè)2023年度利潤總額為300萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅為：

A.75萬元

B.100萬元

C.125萬元

D.150萬元

參考答案：B

6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.銷售殘疾人專用物品

D.銷售房屋

參考答案：D

7.某企業(yè)2023年12月應(yīng)納增值稅為60萬元，出口退稅為30萬元，則該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅為：

A.30萬元

B.60萬元

C.90萬元

D.120萬元

參考答案：A

8.某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅300萬元，消費(fèi)稅80萬元，營業(yè)稅40萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加30萬元，地方教育附加15萬元，則該企業(yè)2023年應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加為：

A.130萬元

B.150萬元

C.170萬元

D.190萬元

參考答案：B

9.某企業(yè)2023年度利潤總額為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅為：

A.125萬元

B.150萬元

C.175萬元

D.200萬元

參考答案：C

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供咨詢服務(wù)

D.提供房地產(chǎn)租賃服務(wù)

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.銷售殘疾人專用物品

D.提供房地產(chǎn)租賃服務(wù)

參考答案：ABC

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供咨詢服務(wù)

D.提供房地產(chǎn)租賃服務(wù)

參考答案：AB

3.某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅200萬元，消費(fèi)稅50萬元，營業(yè)稅30萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬元，地方教育附加10萬元，則該企業(yè)2023年應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加為：

A.70萬元

B.90萬元

C.100萬元

D.110萬元

參考答案：BC

4.某企業(yè)2023年度利潤總額為300萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅為：

A.75萬元

B.100萬元

C.125萬元

D.150萬元

參考答案：AC

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.銷售殘疾人專用物品

D.提供房地產(chǎn)租賃服務(wù)

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是按照貨物銷售額的一定比例征收的。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

參考答案：√

3.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的稅率為7%。（）

參考答案：√

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。（）

參考答案：√

5.企業(yè)所得稅的征收方式有核定征收和查賬征收兩種。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

答案：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括銷項(xiàng)稅額。增值稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。其中，銷售額是指不含稅的銷售額，稅率是指增值稅稅率。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。具體預(yù)繳期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定。

3.題目：簡述增值稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用范圍。

答案：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、出口退稅等。免稅是指對(duì)某些特定的貨物或勞務(wù)免征增值稅；減稅是指對(duì)某些特定的貨物或勞務(wù)減征增值稅稅率；出口退稅是指對(duì)出口貨物免征增值稅，并在出口后退還已繳納的增值稅。稅收優(yōu)惠政策的適用范圍由稅法規(guī)定，主要包括農(nóng)業(yè)、教育、科技、環(huán)保等領(lǐng)域。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確解讀稅法，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過分析企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的規(guī)避措施，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅收負(fù)擔(dān)。

3.提高稅收效益：稅務(wù)師能夠運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)設(shè)計(jì)合理的稅收籌劃方案，使企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)稅收效益的最大化。

4.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本，從而提升企業(yè)的整體競爭力。

5.增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)意識(shí)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，不斷強(qiáng)化企業(yè)的合規(guī)意識(shí)，促使企業(yè)遵守稅法規(guī)定，避免因違規(guī)操作而遭受處罰。

6.提升企業(yè)信譽(yù)：稅務(wù)師通過專業(yè)的稅收籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象，增強(qiáng)市場競爭力。

（1）降低稅收成本：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅收負(fù)擔(dān)，提高資金使用效率。

（2）規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)有助于企業(yè)識(shí)別和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

（3）提高企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低成本，提升競爭力。

（4）增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)意識(shí)：稅務(wù)師的服務(wù)有助于企業(yè)樹立合規(guī)意識(shí)，提高企業(yè)整體管理水平。

（5）提升企業(yè)信譽(yù)：專業(yè)的稅收籌劃服務(wù)有助于企業(yè)樹立良好形象，增強(qiáng)市場競爭力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅預(yù)繳金額為當(dāng)月應(yīng)納稅額，即12月應(yīng)納增值稅40萬元。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅預(yù)繳金額為當(dāng)月應(yīng)納稅所得額的25%，即100萬元的25%。

4.B

解析思路：城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的合計(jì)，即50萬元+30萬元=80萬元。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為利潤總額乘以稅率，即300萬元×25%。

6.D

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、銷售殘疾人專用物品等，銷售房屋不屬于免稅項(xiàng)目。

7.A

解析思路：出口退稅后的應(yīng)納稅額為當(dāng)月應(yīng)納增值稅減去出口退稅，即60萬元-30萬元。

8.B

解析思路：城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的合計(jì)，即200萬元+50萬元+30萬元=280萬元。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為利潤總額乘以稅率，即500萬元×25%。

10.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，提供咨詢服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、銷售殘疾人專用物品等。

2.AB

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)。

3.BC

解析思路：城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的合計(jì)。

4.AC

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為利潤總額乘以稅率。

5.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、銷售殘疾人專用物品等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是按照貨物銷售