稅務師考試復習表格，2024年試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.企業發生的合理工資、薪金支出

B.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出

C.企業購置的固定資產折舊

D.企業發生的贊助支出

2.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.個人

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅的納稅人為所有企業

B.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的減免稅政策不適用于高新技術企業

4.下列哪項屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售自用房產

B.出租無形資產

C.出售貨物

D.轉讓土地使用權

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得在稅前扣除？

A.研發費用

B.職工福利費

C.差旅費

D.稅收滯納金

6.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的納稅人為所有個人

B.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得

C.個人所得稅的稅率為累進稅率

D.個人所得稅的減免稅政策不適用于外籍個人

7.下列哪項屬于營業稅的應稅行為？

A.銷售自用房產

B.出租無形資產

C.出售貨物

D.轉讓土地使用權

8.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是？

A.城市維護建設稅的納稅人為所有企業

B.城市維護建設稅的計稅依據為企業的利潤總額

C.城市維護建設稅的稅率為5%

D.城市維護建設稅的減免稅政策不適用于高新技術企業

9.下列哪項屬于印花稅的應稅憑證？

A.借款合同

B.銷售合同

C.投資協議

D.專利證書

10.下列關于房產稅的說法，正確的是？

A.房產稅的納稅人為所有擁有房產的個人和企業

B.房產稅的計稅依據為房產的價值

C.房產稅的稅率為1%

D.房產稅的減免稅政策不適用于政府機關

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.研發費用

B.職工福利費

C.差旅費

D.稅收滯納金

2.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.個人

3.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.創業投資企業

D.外資企業

4.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售自用房產

B.出租無形資產

C.出售貨物

D.轉讓土地使用權

5.下列哪些屬于印花稅的應稅憑證？

A.借款合同

B.銷售合同

C.投資協議

D.專利證書

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

3.個人所得稅的納稅人為所有個人。（）

4.城市維護建設稅的減免稅政策不適用于高新技術企業。（）

5.印花稅的應稅憑證包括借款合同、銷售合同、投資協議和專利證書。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

答案：

企業所得稅的納稅義務人包括在中華人民共和國境內的一切企業和其他取得收入的組織，以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業和組織的居民企業和非居民企業。企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

2.簡述增值稅的計稅方法。

答案：

增值稅的計稅方法主要有兩種：一是簡易計稅方法，適用于小規模納稅人和特定情況的一般納稅人；二是一般計稅方法，適用于一般納稅人。簡易計稅方法按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額，一般計稅方法則按照銷項稅額減去進項稅額計算應納稅額。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：

個人所得稅的征收管理方式主要包括自行申報納稅和代扣代繳。自行申報納稅是指納稅人自行計算應納稅額，并在規定的時間內向稅務機關申報納稅；代扣代繳是指稅務機關或者扣繳義務人代為扣繳納稅人應納稅款，并代為申報納稅。

五、論述題

題目：論述企業在進行稅收籌劃時應遵循的原則及常見方法。

答案：

企業在進行稅收籌劃時，應遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行，不得違反國家稅收法律法規。

2.經濟性原則：稅收籌劃應著眼于提高企業經濟效益，降低稅負，增加利潤。

3.實用性原則：稅收籌劃方案應具有可操作性，能夠實際降低稅負，避免形式主義。

4.風險可控性原則：稅收籌劃應考慮稅收政策變化帶來的風險，確保企業稅務安全。

常見方法包括：

1.合理選擇稅收優惠：企業可以根據國家稅收政策，選擇適合自身情況的稅收優惠政策，如高新技術企業、小規模納稅人等。

2.利用稅前扣除：企業應充分利用稅法規定的各項稅前扣除政策，如工資、薪金支出、研發費用、職工福利費等。

3.利用稅后扣除：企業可以利用稅法規定的各項稅后扣除政策，如捐贈支出、公益捐贈等。

4.合理避稅：企業可以通過優化經營結構、調整交易方式等方法，降低稅負，如選擇適當的銷售方式、采購渠道等。

5.利用稅收協定：對于跨國企業，可以充分利用國際稅收協定，避免雙重征稅，降低稅負。

6.稅收籌劃工具運用：企業可以利用各種稅收籌劃工具，如遞延納稅、資本化等，優化稅務結構，降低稅負。

在進行稅收籌劃時，企業應綜合考慮自身實際情況，選擇合適的籌劃方法，以達到降低稅負、提高經濟效益的目的。同時，企業還應密切關注稅收政策變化，確保稅收籌劃的合法性、實用性和風險可控性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項A、B、C均為稅前扣除項目，而選項D的贊助支出屬于不得扣除的項目。

2.C

解析思路：增值稅的納稅人不包括個人，選項A、B為增值稅納稅人，選項C為非納稅人。

3.C

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，選項A、B、D均為錯誤描述。

4.C

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物，選項A、B、D均不屬于增值稅的應稅行為。

5.D

解析思路：稅收滯納金屬于不得在稅前扣除的項目，選項A、B、C均為可以在稅前扣除的項目。

6.C

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，選項A、B、D均為錯誤描述。

7.B

解析思路：營業稅的應稅行為包括出租無形資產，選項A、C、D均不屬于營業稅的應稅行為。

8.C

解析思路：城市維護建設稅的稅率為5%，選項A、B、D均為錯誤描述。

9.A

解析思路：印花稅的應稅憑證包括借款合同，選項B、C、D均不屬于印花稅的應稅憑證。

10.B

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的價值，選項A、C、D均為錯誤描述。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：研發費用、職工福利費、差旅費均屬于可以在稅前扣除的項目，稅收滯納金不得扣除。

2.AB

解析思路：增值稅的納稅人不包括個人和非企業性單位，選項C、D為非納稅人。

3.ABC

解析思路：高新技術企業、小規模納稅人、創業投資企業均為企業所得稅的減免稅政策適用對象，外資企業不屬于減免稅政策適用對象。

4.CD

解析思路：增值稅的應稅行為包括出售貨物和轉讓土地使用權，選項A、B均不屬于增值稅的應稅行為。

5.ABCD

解析思路：印花稅的應稅憑證包括借款合同、銷售合同、投資協議和專利證書。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析