2024年稅務師考點掃描試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業購買自用設備，下列哪種情況下可以抵扣進項稅額？

A.設備用于銷售

B.設備用于出租

C.設備用于自用

D.設備用于捐贈

3.下列哪種情況下，企業應繳納企業所得稅？

A.企業取得收入

B.企業發生成本

C.企業實現利潤

D.企業支付工資

4.下列哪種情況下，企業可以享受出口退稅政策？

A.企業出口商品

B.企業出口勞務

C.企業出口技術

D.企業出口設備

5.下列哪種情況下，企業應繳納增值稅？

A.企業進口商品

B.企業出口商品

C.企業銷售商品

D.企業提供加工、修理修配勞務

6.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業銷售自產貨物

B.企業銷售進口貨物

C.企業銷售委托加工貨物

D.企業銷售免稅貨物

7.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅先征后退政策？

A.企業銷售自產貨物

B.企業銷售進口貨物

C.企業銷售委托加工貨物

D.企業銷售免稅貨物

8.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅即征即退加計抵減政策？

A.企業銷售自產貨物

B.企業銷售進口貨物

C.企業銷售委托加工貨物

D.企業銷售免稅貨物

9.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅簡易計稅方法？

A.企業銷售自產貨物

B.企業銷售進口貨物

C.企業銷售委托加工貨物

D.企業銷售免稅貨物

10.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅免抵退稅政策？

A.企業銷售自產貨物

B.企業銷售進口貨物

C.企業銷售委托加工貨物

D.企業銷售免稅貨物

11.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅零稅率政策？

A.企業銷售自產貨物

B.企業銷售進口貨物

C.企業銷售委托加工貨物

D.企業銷售免稅貨物

12.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅出口退稅政策？

A.企業出口商品

B.企業出口勞務

C.企業出口技術

D.企業出口設備

13.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業銷售自產貨物

B.企業銷售進口貨物

C.企業銷售委托加工貨物

D.企業銷售免稅貨物

14.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅先征后退政策？

A.企業銷售自產貨物

B.企業銷售進口貨物

C.企業銷售委托加工貨物

D.企業銷售免稅貨物

15.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅即征即退加計抵減政策？

A.企業銷售自產貨物

B.企業銷售進口貨物

C.企業銷售委托加工貨物

D.企業銷售免稅貨物

16.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅簡易計稅方法？

A.企業銷售自產貨物

B.企業銷售進口貨物

C.企業銷售委托加工貨物

D.企業銷售免稅貨物

17.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅免抵退稅政策？

A.企業銷售自產貨物

B.企業銷售進口貨物

C.企業銷售委托加工貨物

D.企業銷售免稅貨物

18.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅零稅率政策？

A.企業銷售自產貨物

B.企業銷售進口貨物

C.企業銷售委托加工貨物

D.企業銷售免稅貨物

19.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅出口退稅政策？

A.企業出口商品

B.企業出口勞務

C.企業出口技術

D.企業出口設備

20.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業銷售自產貨物

B.企業銷售進口貨物

C.企業銷售委托加工貨物

D.企業銷售免稅貨物

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些情況下，企業可以抵扣進項稅額？

A.設備用于銷售

B.設備用于出租

C.設備用于自用

D.設備用于捐贈

3.下列哪些情況下，企業應繳納企業所得稅？

A.企業取得收入

B.企業發生成本

C.企業實現利潤

D.企業支付工資

4.下列哪些情況下，企業可以享受出口退稅政策？

A.企業出口商品

B.企業出口勞務

C.企業出口技術

D.企業出口設備

5.下列哪些情況下，企業應繳納增值稅？

A.企業進口商品

B.企業出口商品

C.企業銷售商品

D.企業提供加工、修理修配勞務

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。（）

2.企業購買自用設備，無論用于何種用途，均可以抵扣進項稅額。（）

3.企業取得收入，無論是否實現利潤，均應繳納企業所得稅。（）

4.企業出口商品，無論是否享受出口退稅政策，均應繳納增值稅。（）

5.企業可以享受增值稅即征即退政策，但不得同時享受其他增值稅優惠政策。（）

6.企業可以享受增值稅先征后退政策，但不得同時享受其他增值稅優惠政策。（）

7.企業可以享受增值稅即征即退加計抵減政策，但不得同時享受其他增值稅優惠政策。（）

8.企業可以享受增值稅簡易計稅方法，但不得同時享受其他增值稅優惠政策。（）

9.企業可以享受增值稅免抵退稅政策，但不得同時享受其他增值稅優惠政策。（）

10.企業可以享受增值稅零稅率政策，但不得同時享受其他增值稅優惠政策。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

答案：

增值稅的納稅義務發生時間通常包括以下幾種情況：

（1）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；

（2）先開具發票的，為開具發票的當天；

（3）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；

（4）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天；

（5）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；

（6）納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

答案：

企業所得稅的納稅義務人包括：

（1）在中國境內注冊成立的企業，包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業、港澳臺商投資企業等；

（2）在中國境內設有機構、場所的非居民企業；

（3）在中國境內取得所得的個人，包括中國公民、在中國境內居住滿一年的非居民個人等。

3.簡述增值稅的稅率。

答案：

增值稅的稅率分為以下幾檔：

（1）基本稅率：13%；

（2）低稅率：9%；

（3）零稅率：0%；

（4）征收率：3%。

其中，基本稅率和低稅率適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的行為；零稅率適用于出口貨物、勞務等行為；征收率適用于小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的行為。

五、論述題

題目：論述增值稅發票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

答案：

增值稅發票管理在稅收征管中扮演著至關重要的角色。以下是增值稅發票管理的重要性及其在稅收征管中的作用：

1.保障稅收收入：增值稅發票是納稅人進行購銷活動的憑證，也是稅務機關征收增值稅的重要依據。通過嚴格管理增值稅發票，可以確保納稅人如實申報納稅，防止偷稅、漏稅行為，從而保障國家稅收收入的穩定增長。

2.維護稅收秩序：增值稅發票管理有助于規范市場秩序，打擊發票違法行為。通過對發票的真偽鑒別、開具、使用、保管等環節的監管，可以有效遏制發票虛開、偽造、非法買賣等違法行為，維護稅收秩序。

3.促進企業合規經營：增值稅發票管理促使企業加強內部管理，規范財務核算。企業通過正確開具和使用發票，有助于規范經營行為，提高財務管理水平，降低經營風險。

4.提高稅收征管效率：增值稅發票管理有助于稅務機關實現稅收征管的自動化、信息化。通過發票數據的采集、分析和比對，稅務機關可以快速發現稅收風險，提高稅收征管效率。

5.促進稅收法治建設：增值稅發票管理是稅收法治建設的重要組成部分。通過加強發票管理，可以推動稅收法律法規的完善，提高稅收法治水平。

在稅收征管中的作用主要體現在以下幾個方面：

1.確定納稅人身份：增值稅發票是識別納稅人身份的重要憑證，稅務機關可以通過發票信息核實納稅人的真實身份，確保稅收征管的準確性。

2.確定計稅依據：增值稅發票是計算增值稅應納稅額的重要依據。通過發票信息，稅務機關可以準確計算納稅人的應納稅額，確保稅收征管的公平性。

3.監控稅收風險：稅務機關可以通過分析增值稅發票數據，發現潛在的稅收風險，如虛開發票、虛假交易等，及時采取措施防范和化解風險。

4.優化稅收服務：增值稅發票管理有助于稅務機關提供更加便捷、高效的稅收服務。通過電子發票等新型發票形式，納稅人可以更加方便地開具和使用發票，提高稅收服務的滿意度。

5.促進國際稅收合作：在全球化背景下，增值稅發票管理有助于加強國際稅收合作。通過交換發票信息，可以打擊跨境逃稅行為，維護國際稅收秩序。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產和銷售無形資產。

2.C

解析思路：根據增值稅法規定，企業購買自用設備，如果用于自用，可以抵扣進項稅額。

3.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務產生于企業實現利潤，即企業取得收入扣除成本、費用、稅金等后的余額。

4.A

解析思路：出口退稅政策適用于企業出口商品，即企業將商品銷售到境外，可以申請退還國內已繳納的增值稅。

5.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括企業提供加工、修理修配勞務，因此銷售商品提供勞務應繳納增值稅。

6.A

解析思路：增值稅即征即退政策適用于企業銷售自產貨物，即企業生產的產品銷售后，可以退還已繳納的增值稅。

7.A

解析思路：增值稅先征后退政策適用于企業銷售自產貨物，即企業銷售自產貨物后，先繳納增值稅，然后再退還部分稅款。

8.A

解析思路：增值稅即征即退加計抵減政策適用于企業銷售自產貨物，即企業銷售自產貨物后，可以退還已繳納的增值稅，并加計抵減部分稅款。

9.A

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于企業銷售自產貨物，即小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

10.A

解析思路：增值稅免抵退稅政策適用于企業銷售自產貨物，即企業出口自產貨物后，可以免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。

11.A

解析思路：增值稅零稅率政策適用于企業銷售自產貨物，即企業出口自產貨物后，可以免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。

12.A

解析思路：增值稅出口退稅政策適用于企業出口商品，即企業將商品銷售到境外，可以申請退還國內已繳納的增值稅。

13.A

解析思路：增值稅即征即退政策適用于企業銷售自產貨物，即企業生產的產品銷售后，可以退還已繳納的增值稅。

14.A

解析思路：增值稅先征后退政策適用于企業銷售自產貨物，即企業銷售自產貨物后，先繳納增值稅，然后再退還部分稅款。

15.A

解析思路：增值稅即征即退加計抵減政策適用于企業銷售自產貨物，即企業銷售自產貨物后，可以退還已繳納的增值稅，并加計抵減部分稅款。

16.A

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于企業銷售自產貨物，即小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

17.A

解析思路：增值稅免抵退稅政策適用于企業銷售自產貨物，即企業出口自產貨物后，可以免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。

18.A

解析思路：增值稅零稅率政策適用于企業銷售自產貨物，即企業出口自產貨物后，可以免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。

19.A

解析思路：增值稅出口退稅政策適用于企業出口商品，即企業將商品銷售到境外，可以申請退還國內已繳納的增值稅。

20.A

解析思路：增值稅即征即退政策適用于企業銷售自產貨物，即企業生產的產品銷售后，可以退還已繳納的增值稅。

二、多項選擇題（每