2024年稅務師綜合分析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.政府補助

D.資產處置收入

3.下列關于企業所得稅的稅率，表述正確的是？

A.法定稅率為25%

B.法定稅率為20%

C.法定稅率為15%

D.法定稅率為10%

4.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.普通增值稅發票

D.專業增值稅發票

5.下列關于印花稅的計稅依據，表述錯誤的是？

A.計稅依據為憑證所載金額

B.計稅依據為憑證所載數量

C.計稅依據為憑證所載數量乘以單位價格

D.計稅依據為憑證所載金額乘以適用稅率

6.企業在計算企業所得稅時，下列哪項屬于稅前扣除項目？

A.購買固定資產的支出

B.職工福利支出

C.捐贈支出

D.投資收益

7.下列關于增值稅的征收管理，表述錯誤的是？

A.增值稅實行屬地征收

B.增值稅實行分類征收

C.增值稅實行分級征收

D.增值稅實行統一征收

8.下列關于企業所得稅的納稅申報，表述正確的是？

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自月份或者季度終了之日起45日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自月份或者季度終了之日起60日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

9.下列關于增值稅專用發票的管理，表述錯誤的是？

A.增值稅專用發票實行一票一卡管理

B.增值稅專用發票實行一票一卡一機管理

C.增值稅專用發票實行一票一卡一人管理

D.增值稅專用發票實行一票一卡一戶管理

10.下列關于企業所得稅的稅收優惠，表述錯誤的是？

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對符合條件的高新技術企業減按10%的稅率征收企業所得稅

D.對符合條件的小型微利企業減按25%的稅率征收企業所得稅

11.下列關于增值稅的納稅期限，表述正確的是？

A.增值稅的納稅期限為1個月

B.增值稅的納稅期限為3個月

C.增值稅的納稅期限為6個月

D.增值稅的納稅期限為1年

12.下列關于企業所得稅的申報，表述正確的是？

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自月份或者季度終了之日起45日內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自月份或者季度終了之日起60日內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

13.下列關于增值稅專用發票的保管，表述錯誤的是？

A.增值稅專用發票應當妥善保管

B.增值稅專用發票的保管期限為5年

C.增值稅專用發票的保管期限為10年

D.增值稅專用發票的保管期限為15年

14.下列關于企業所得稅的征收管理，表述正確的是？

A.企業所得稅實行屬地征收

B.企業所得稅實行分類征收

C.企業所得稅實行分級征收

D.企業所得稅實行統一征收

15.下列關于增值稅的稅率，表述正確的是？

A.增值稅的基本稅率為6%

B.增值稅的基本稅率為9%

C.增值稅的基本稅率為13%

D.增值稅的基本稅率為16%

16.下列關于企業所得稅的計稅依據，表述錯誤的是？

A.計稅依據為企業的收入總額

B.計稅依據為企業的利潤總額

C.計稅依據為企業的應納稅所得額

D.計稅依據為企業的營業收入

17.下列關于增值稅的征收管理，表述錯誤的是？

A.增值稅實行屬地征收

B.增值稅實行分類征收

C.增值稅實行分級征收

D.增值稅實行統一征收

18.下列關于企業所得稅的申報，表述正確的是？

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自月份或者季度終了之日起45日內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自月份或者季度終了之日起60日內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

19.下列關于增值稅專用發票的保管，表述錯誤的是？

A.增值稅專用發票應當妥善保管

B.增值稅專用發票的保管期限為5年

C.增值稅專用發票的保管期限為10年

D.增值稅專用發票的保管期限為15年

20.下列關于企業所得稅的征收管理，表述正確的是？

A.企業所得稅實行屬地征收

B.企業所得稅實行分類征收

C.企業所得稅實行分級征收

D.企業所得稅實行統一征收

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.購買固定資產的支出

B.職工福利支出

C.捐贈支出

D.投資收益

3.下列哪些屬于增值稅專用發票的管理規定？

A.增值稅專用發票實行一票一卡管理

B.增值稅專用發票實行一票一卡一機管理

C.增值稅專用發票實行一票一卡一人管理

D.增值稅專用發票實行一票一卡一戶管理

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對符合條件的高新技術企業減按10%的稅率征收企業所得稅

D.對符合條件的小型微利企業減按25%的稅率征收企業所得稅

5.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.增值稅的納稅期限為1個月

B.增值稅的納稅期限為3個月

C.增值稅的納稅期限為6個月

D.增值稅的納稅期限為1年

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票實行一票一卡一人管理。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，資產處置收入不計入收入。（）

3.企業所得稅的基本稅率為25%。（）

4.增值稅的征收管理實行屬地征收。（）

5.企業在計算企業所得稅時，捐贈支出屬于稅前扣除項目。（）

6.增值稅的納稅期限為1個月。（）

7.企業應當自月份或者季度終了之日起45日內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表。（）

8.增值稅專用發票的保管期限為5年。（）

9.對符合條件的高新技術企業減按10%的稅率征收企業所得稅。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，銷售不動產的支出計入收入。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

答案：增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確、完整；發票所列貨物或勞務與實際交易相符；發票開具時限符合規定；發票開具地點正確；發票號碼連續、清晰；發票內容不得涂改、偽造、轉讓、買賣、虛開等。開具時注意事項有：仔細核對發票內容，確保準確無誤；按照規定的開具時限開具發票；選擇正確的發票類型；確保發票的連續性和完整性；妥善保管發票及相關憑證。

2.題目：解釋企業所得稅的虧損彌補政策。

答案：企業所得稅的虧損彌補政策是指企業在一定期限內發生的虧損，可以在后續納稅年度內進行彌補。具體政策如下：企業發生的虧損，可以在后續5個納稅年度內用稅前所得進行彌補；彌補虧損的稅前所得，不得超過虧損當年度的虧損額；彌補虧損的順序為先彌補虧損額，再計算應納稅所得額；企業因合并、分立等原因解散的，其尚未彌補的虧損不得在以后年度彌補。

3.題目：簡述增值稅的稅率結構和適用情況。

答案：增值稅的稅率結構分為三個層次：基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于一般銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物等；低稅率為9%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物和交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務等。具體適用情況根據貨物或勞務的性質、用途和稅率政策來確定。

五、論述題

題目：論述稅務師在幫助企業進行稅收籌劃中的作用和重要性。

答案：稅務師在幫助企業進行稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識優勢：稅務師具備豐富的稅收法律法規知識，能夠準確理解和運用稅收政策，為企業提供專業的稅收籌劃建議。

2.預防稅務風險：通過稅收籌劃，稅務師可以幫助企業避免因不了解稅收法規而可能產生的稅務風險，如罰款、滯納金等。

3.提高稅負效益：稅務師能夠幫助企業合理利用稅收優惠政策，降低稅負，提高企業的經濟效益。

4.優化財務管理：稅收籌劃有助于企業優化財務結構，提高資金使用效率，促進企業可持續發展。

5.增強競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業可以在市場競爭中占據有利地位，提高企業的整體競爭力。

6.促進企業合規：稅務師在幫助企業進行稅收籌劃的過程中，也會引導企業遵守稅收法規，樹立良好的企業形象。

7.提升企業價值：稅收籌劃有助于提升企業的市場價值，增強投資者信心，為企業吸引更多投資。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產，銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的收入總額，政府補助不計入收入，而屬于政府非稅收入。

3.A

解析思路：根據我國稅法規定，企業所得稅的法定稅率為25%。

4.A

解析思路：增值稅專用發票是增值稅的一種特殊發票，與普通發票相對應。

5.B

解析思路：印花稅的計稅依據為憑證所載金額，不包括憑證所載數量和單位價格。

6.C

解析思路：捐贈支出屬于企業的公益慈善事業支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.C

解析思路：增值稅實行分類征收，根據貨物或勞務的性質、用途等分類確定稅率。

8.B

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為月份或者季度終了之日起30日內。

9.C

解析思路：增值稅專用發票實行一票一卡一人管理，確保發票使用的真實性和安全性。

10.D

解析思路：符合條件的小型微利企業減按25%的稅率征收企業所得稅。

11.B

解析思路：增值稅的納稅期限為3個月，適用于一般納稅人和小規模納稅人。

12.B

解析思路：企業所得稅的申報期限為月份或者季度終了之日起30日內。

13.D

解析思路：增值稅專用發票的保管期限為5年，從發票開具之日起計算。

14.A

解析思路：企業所得稅實行屬地征收，即企業在其所在地繳納企業所得稅。

15.C

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，適用于大部分銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。

16.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額，即企業的收入減去成本、費用和稅金。

17.C

解析思路：增值稅實行分級征收，根據企業的規模、行業等分級確定征收管理。

18.B

解析思路：企業所得稅的申報期限為月份或者季度終了之日起30日內。

19.C

解析思路：增值稅專用發票的保管期限為10年，從發票開具之日起計算。

20.A

解析思路：企業所得稅實行屬地征收，即企業在其所在地繳納企業所得稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括購買固定資產的支出、職工福利支出、捐贈支出和投資收益。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的管理規定包括一票一卡一人管理、一票一卡一機管理、一票一卡一人管理和一票一卡一戶管理。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅、對符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅、對符合條件的高新技術企業減按10%的稅率征收企業所得稅和對符合條件的小型微利企業減按25%的稅率征收企業所得稅。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年，適用于不同類型的企業和行業。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發票實行一票一卡一人管理，而不是一票一卡一人。

2.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，資產處置收入計入收入，不屬于稅前扣除項目。

3.×

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，而不是2