鍛煉自信2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.按規定提取的職工養老保險費

3.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

4.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.按規定提取的職工養老保險費

7.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

8.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

9.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.按規定提取的職工養老保險費

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按規定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費和職工養老保險費。（）

3.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和15%。（）

5.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C

2.D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，再減去進項稅額，得出應納稅所得額的方法。簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額，不涉及進項稅額的扣除。

2.企業所得稅的納稅申報有哪些基本要求？

答案：企業所得稅的納稅申報有以下基本要求：首先，企業應當依法設置會計賬簿，保證會計資料真實、完整；其次，企業應當按照稅法規定計算應納稅所得額，并按照規定的期限向稅務機關報送納稅申報表；此外，企業還應當如實提供相關資料，配合稅務機關的審查和核實。

3.簡述個人所得稅的征收范圍。

答案：個人所得稅的征收范圍主要包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得等。

4.簡述稅務師的主要職責。

答案：稅務師的主要職責包括：為納稅人提供稅務咨詢服務，幫助企業合理避稅，進行稅務籌劃；審核企業的財務報表，確保其真實、合法；協助企業進行納稅申報，辦理稅務登記、變更、注銷等手續；代表企業參與稅務爭議的調解和仲裁；進行稅務審計，發現問題并提出改進建議等。

五、論述題

題目：論述稅收在經濟社會發展中的作用。

答案：稅收在經濟社會發展中扮演著至關重要的角色，具體作用如下：

1.調節收入分配：稅收通過累進稅制和轉移支付等手段，實現收入的再分配，縮小貧富差距，促進社會公平。

2.調節資源配置：稅收通過對不同行業、不同商品和服務的征稅，引導資源向國家重點發展的產業和領域傾斜，優化資源配置。

3.促進經濟穩定：稅收政策可以通過調整稅率、稅種和稅收征管等方式，影響社會總需求，從而穩定經濟增長。

4.維護國家主權和利益：稅收是國家財政的主要來源，為國家提供必要的財政支持，保障國家主權和利益。

5.促進產業結構升級：通過差別化的稅收政策，鼓勵和支持高新技術產業、綠色產業和戰略性新興產業的發展，推動產業結構優化升級。

6.提高政府公共服務水平：稅收為國家提供充足的財政資金，用于改善基礎設施、教育、醫療、社會保障等公共服務，提高民眾生活水平。

7.促進對外開放：稅收政策可以降低企業稅負，吸引外資，促進對外貿易和投資，推動國家經濟全球化進程。

8.增強國家宏觀調控能力：稅收是國家宏觀調控的重要手段，通過稅收政策調整，可以有效調控經濟運行，實現宏觀經濟目標。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費和職工養老保險費，職工養老保險費不屬于稅前扣除項目。

3.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，個體工商戶不屬于企業所得稅的納稅義務人。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

5.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，出口貨物屬于征收范圍。

6.D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費和職工養老保險費，職工養老保險費不屬于稅前扣除項目。

7.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，個體工商戶不屬于企業所得稅的納稅義務人。

8.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

9.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，出口貨物屬于征收范圍。

10.D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費和職工養老保險費，職工養老保險費不屬于稅前扣除項目。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，這些都屬于征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶，這些都被列為納稅義務人。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，這些都是增值稅的稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，這些都是征收范圍。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶，這些都被列為納稅義務人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目確