2024年稅務(wù)師全景復(fù)習(xí)法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營業(yè)外支出

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.小微企業(yè)

D.個(gè)人

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財(cái)稅專用發(fā)票

D.專用發(fā)票

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.虧損彌補(bǔ)優(yōu)惠

D.資產(chǎn)損失稅前扣除

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理？

A.資產(chǎn)減值損失

B.費(fèi)用支出

C.收入確認(rèn)

D.負(fù)債確認(rèn)

11.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

13.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.按次申報(bào)

14.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.按次申報(bào)

15.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊地

B.經(jīng)營地

C.居住地

D.財(cái)務(wù)核算地

16.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊地

B.經(jīng)營地

C.居住地

D.財(cái)務(wù)核算地

17.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊地

B.經(jīng)營地

C.居住地

D.財(cái)務(wù)核算地

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的次日

D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的次日

19.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.獲得收入或確認(rèn)收入的當(dāng)天

B.發(fā)生費(fèi)用或確認(rèn)費(fèi)用的當(dāng)天

C.獲得收入或確認(rèn)收入的次日

D.發(fā)生費(fèi)用或確認(rèn)費(fèi)用的次日

20.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.獲得收入或確認(rèn)收入的當(dāng)天

B.發(fā)生費(fèi)用或確認(rèn)費(fèi)用的當(dāng)天

C.獲得收入或確認(rèn)收入的次日

D.發(fā)生費(fèi)用或確認(rèn)費(fèi)用的次日

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.小微企業(yè)

D.個(gè)人

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營業(yè)外支出

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.虧損彌補(bǔ)優(yōu)惠

D.資產(chǎn)損失稅前扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等業(yè)務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤總額。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠、西部大開發(fā)優(yōu)惠等。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的納稅期限分為月度申報(bào)、季度申報(bào)、年度申報(bào)三種。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)分為年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)三種。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)分為年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)三種。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅申報(bào)流程。

答案：增值稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：

（1）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額；

（2）納稅人按照規(guī)定的申報(bào)期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，開具完稅憑證；

（4）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，足額繳納增值稅稅款；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行后續(xù)管理和監(jiān)督。

2.簡述企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理原則。

答案：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理原則主要包括以下方面：

（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以收入實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)和計(jì)量收入、費(fèi)用；

（2）配比原則：收入與相關(guān)的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)配比，不得提前或延后確認(rèn)；

（3）歷史成本原則：企業(yè)取得資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以歷史成本計(jì)量；

（4）謹(jǐn)慎性原則：企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，充分估計(jì)可能發(fā)生的損失；

（5）一致性原則：企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策和方法應(yīng)當(dāng)保持一致性，不得隨意變更。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要包括以下幾種：

（1）代扣代繳：由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)代扣代繳稅款；

（2）自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；

（3）委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代征稅款；

（4）郵寄申報(bào)：納稅人通過郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；

（5）電子申報(bào)：納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電子申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的作用及意義。

答案：

增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，在我國稅收體系中扮演著重要角色，具有以下作用及意義：

1.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：增值稅通過對商品和勞務(wù)的多次加值征稅，有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，防止經(jīng)濟(jì)過熱或過冷。通過對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品的稅率進(jìn)行調(diào)整，可以引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

2.稅源廣泛：增值稅的征收范圍覆蓋了商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)，稅源廣泛，有利于增加財(cái)政收入。

3.避免重復(fù)征稅：增值稅實(shí)行逐環(huán)節(jié)征稅，對前一環(huán)節(jié)已納稅的商品和勞務(wù)不再重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場活力。

4.促進(jìn)公平競爭：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，有利于消除稅負(fù)不公現(xiàn)象，促進(jìn)公平競爭。對于相同商品的納稅人，只要增值額相同，稅負(fù)就相同，有利于企業(yè)間的公平競爭。

5.簡化稅收征管：增值稅實(shí)行憑票抵扣制度，納稅人只需按照實(shí)際發(fā)生額申報(bào)納稅，簡化了稅收征管程序，降低了稅收成本。

6.適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)：增值稅作為一種中性稅收，有利于適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)頻繁，增值稅能夠適應(yīng)這種特點(diǎn)，提高稅收征管的效率。

7.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)：增值稅作為我國主要的稅種之一，有助于優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低對企業(yè)和個(gè)人的直接稅負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征收范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤，營業(yè)外支出不屬于應(yīng)納稅所得額。

3.D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，個(gè)人不屬于增值稅的納稅人。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是指專門用于增值稅征收管理的發(fā)票，普通發(fā)票、財(cái)稅專用發(fā)票和專用發(fā)票均不屬于增值稅專用發(fā)票。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠、西部大開發(fā)優(yōu)惠等，資產(chǎn)損失稅前扣除不屬于稅收優(yōu)惠。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等，資產(chǎn)收益所得不屬于征收范圍。

7.B

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即增值額。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，個(gè)體工商戶不屬于納稅義務(wù)人。

9.C

解析思路：增值稅的征收稅率包括6%、9%、13%、17%，不包括3%和10%。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理包括資產(chǎn)減值損失、費(fèi)用支出、收入確認(rèn)、負(fù)債確認(rèn)等，不包括營業(yè)外支出。

11.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%，不包括15%和30%。

12.C

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、12個(gè)月，不包括2個(gè)月和4個(gè)月。

13.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和按次申報(bào)，不包括季度申報(bào)、月度申報(bào)和按次申報(bào)。

14.C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和按次申報(bào)，不包括季度申報(bào)、月度申報(bào)和按次申報(bào)。

15.D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地，不包括注冊地、經(jīng)營地和財(cái)務(wù)核算地。

16.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地，不包括注冊地、經(jīng)營地和財(cái)務(wù)核算地。

17.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地，不包括注冊地、經(jīng)營地和財(cái)務(wù)核算地。

18.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，不包括銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天、次日。

19.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是發(fā)生費(fèi)用或確認(rèn)費(fèi)用的當(dāng)天，不包括獲得收入或確認(rèn)收入的當(dāng)天、次日。

20.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是發(fā)生費(fèi)用或確認(rèn)費(fèi)用的當(dāng)天，不包括獲得收入或確認(rèn)收入的當(dāng)天、次日。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)和個(gè)人不屬于增值稅的納稅人。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括利息