系統(tǒng)梳理2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為20%

B.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為10%

D.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為5%

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助收入

5.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的稅率分為5級超額累進(jìn)稅率

D.個人所得稅的稅率分為3級超額累進(jìn)稅率

6.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，說法正確的是：

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為40%

C.土地增值稅的稅率為50%

D.土地增值稅的稅率為60%

7.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.契稅的計稅依據(jù)為土地的評估價值

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋的評估價值

C.契稅的計稅依據(jù)為房屋的成交價格

D.契稅的計稅依據(jù)為土地的成交價格

8.下列關(guān)于印花稅的稅率，說法正確的是：

A.印花稅的稅率為1%

B.印花稅的稅率為0.5%

C.印花稅的稅率為0.3%

D.印花稅的稅率為0.2%

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

B.房產(chǎn)稅的稅率為1.5%

C.房產(chǎn)稅的稅率為2%

D.房產(chǎn)稅的稅率為2.5%

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，說法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1.5元/平方米

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為2元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為3元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為4元/平方米

11.下列關(guān)于車船稅的稅率，說法正確的是：

A.車船稅的稅率為5元/年

B.車船稅的稅率為10元/年

C.車船稅的稅率為15元/年

D.車船稅的稅率為20元/年

12.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，說法正確的是：

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率為15%

C.車輛購置稅的稅率為20%

D.車輛購置稅的稅率為25%

13.下列關(guān)于關(guān)稅的稅率，說法正確的是：

A.關(guān)稅的稅率為10%

B.關(guān)稅的稅率為15%

C.關(guān)稅的稅率為20%

D.關(guān)稅的稅率為25%

14.下列關(guān)于船舶噸稅的稅率，說法正確的是：

A.船舶噸稅的稅率為1元/噸

B.船舶噸稅的稅率為2元/噸

C.船舶噸稅的稅率為3元/噸

D.船舶噸稅的稅率為4元/噸

15.下列關(guān)于煙葉稅的稅率，說法正確的是：

A.煙葉稅的稅率為20%

B.煙葉稅的稅率為30%

C.煙葉稅的稅率為40%

D.煙葉稅的稅率為50%

16.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，說法正確的是：

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率為15%

C.車輛購置稅的稅率為20%

D.車輛購置稅的稅率為25%

17.下列關(guān)于船舶噸稅的稅率，說法正確的是：

A.船舶噸稅的稅率為1元/噸

B.船舶噸稅的稅率為2元/噸

C.船舶噸稅的稅率為3元/噸

D.船舶噸稅的稅率為4元/噸

18.下列關(guān)于煙葉稅的稅率，說法正確的是：

A.煙葉稅的稅率為20%

B.煙葉稅的稅率為30%

C.煙葉稅的稅率為40%

D.煙葉稅的稅率為50%

19.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，說法正確的是：

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率為15%

C.車輛購置稅的稅率為20%

D.車輛購置稅的稅率為25%

20.下列關(guān)于船舶噸稅的稅率，說法正確的是：

A.船舶噸稅的稅率為1元/噸

B.船舶噸稅的稅率為2元/噸

C.船舶噸稅的稅率為3元/噸

D.船舶噸稅的稅率為4元/噸

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些支出可以計入增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.基本稅率為20%

B.優(yōu)惠稅率為15%

C.優(yōu)惠稅率為10%

D.優(yōu)惠稅率為5%

4.下列哪些不計入收入總額？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助收入

5.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.9級超額累進(jìn)稅率

B.7級超額累進(jìn)稅率

C.5級超額累進(jìn)稅率

D.3級超額累進(jìn)稅率

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)發(fā)生的購買固定資產(chǎn)支付的增值稅可以計入增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍。（）

3.企業(yè)所得稅的基本稅率為20%，優(yōu)惠稅率為15%。（）

4.個人所得稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率。（）

5.土地增值稅的稅率為30%。（）

6.契稅的計稅依據(jù)為房屋的成交價格。（）

7.印花稅的稅率為1%。（）

8.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為3元/平方米。（）

10.車輛購置稅的稅率為10%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅的計稅方法及稅率設(shè)置。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法下，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。簡易計稅方法下，應(yīng)納稅額為銷售額乘以規(guī)定的征收率。增值稅的稅率設(shè)置分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率和免稅適用于特定的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等。

2.題目：請簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、加速折舊等。

3.題目：請簡述個人所得稅的征收范圍及稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得等，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

五、論述題

題目：論述稅收在國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

答案：稅收作為國家財政收入的主要來源，在國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是稅收在這一過程中的幾個重要作用：

1.財政保障：稅收是國家實現(xiàn)財政平衡和穩(wěn)定的基礎(chǔ)。通過征收各種稅收，國家能夠籌集必要的資金，用于保障政府支出，包括公共服務(wù)、國防、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域的投入，從而維護(hù)國家治理的基本職能。

2.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)：稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能。通過稅率、稅種、稅收優(yōu)惠政策等手段，國家可以對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，如刺激經(jīng)濟(jì)增長、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資源配置等。

3.社會公平：稅收是實現(xiàn)社會公平的重要手段。通過累進(jìn)稅率和差別化稅收政策，可以調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。

4.法治建設(shè)：稅收是國家法治體系的重要組成部分。稅收法律法規(guī)的制定和執(zhí)行，有助于維護(hù)法律的權(quán)威，增強(qiáng)公民的法律意識，促進(jìn)法治社會的建設(shè)。

5.國際競爭力：稅收政策對于吸引外資、促進(jìn)出口、提升國家競爭力具有重要作用。合理的稅收政策可以降低企業(yè)成本，提高產(chǎn)品競爭力，吸引外國投資者。

6.民生改善：稅收收入用于民生改善，如社會保障、社會福利等，能夠直接提高人民生活水平，增強(qiáng)人民群眾對政府的信任和支持。

7.反腐敗斗爭：稅收的征收和監(jiān)管有助于防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。嚴(yán)格的稅收法律法規(guī)和高效的稅務(wù)執(zhí)法，能夠有效打擊逃稅、騙稅等違法行為，維護(hù)國家利益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支付的增值稅。購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不能計入進(jìn)項稅額抵扣。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率為15%或20%，沒有10%和5%的優(yōu)惠稅率。

4.D

解析思路：政府補(bǔ)助收入屬于不征稅收入，不計入收入總額。

5.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%。

6.B

解析思路：土地增值稅的稅率為30%至60%，具體稅率根據(jù)土地增值額和增值率確定。

7.C

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為房屋的成交價格，包括房屋買賣價格、贈與價格、交換價格等。

8.C

解析思路：印花稅的稅率為0.3%，適用于各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，適用于各類房產(chǎn)的征收。

10.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1.5元/平方米，適用于各類城鎮(zhèn)土地的征收。

11.B

解析思路：車船稅的稅率為10元/年，適用于各類車船的征收。

12.C

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，適用于購置各類機(jī)動車輛。

13.C

解析思路：關(guān)稅的稅率為20%，適用于進(jìn)口貨物。

14.B

解析思路：船舶噸稅的稅率為2元/噸，適用于進(jìn)出境的船舶。

15.B

解析思路：煙葉稅的稅率為30%，適用于煙葉的生產(chǎn)和銷售。

16.C

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，適用于購置各類機(jī)動車輛。

17.C

解析思路：船舶噸稅的稅率為3元/噸，適用于進(jìn)出境的船舶。

18.B

解析思路：煙葉稅的稅率為30%，適用于煙葉的生產(chǎn)和銷售。

19.C

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，適用于購置各類機(jī)動車輛。

20.C

解析思路：船舶噸稅的稅率為3元/噸，適用于進(jìn)出境的船舶。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支付的增值稅。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括基本稅率、優(yōu)惠稅率，沒有10%和5%的優(yōu)惠稅率。

4.ABCD

解析思路：不計入收入總額的包括不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，具體分為9級超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.×