2024年稅務師考試模擬試卷與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業銷售自行開發的軟件產品，按照下列哪項規定執行？

A.按照一般貨物征收增值稅

B.按照簡易辦法征收增值稅

C.按照免稅規定征收增值稅

D.按照加計扣除規定征收增值稅

3.下列哪項不屬于增值稅的價外費用？

A.手續費

B.代墊運費

C.代收款項

D.代扣代繳的個人所得稅

4.下列哪項屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產貨物

B.銷售農業生產者銷售的自產農產品

C.銷售土地使用權

D.銷售無形資產

5.增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣期限是？

A.180天

B.360天

C.90天

D.30天

6.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.稅收滯納金

C.營業外支出

D.職工福利費

7.企業發生的下列哪項支出，不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.用于研究開發的支出

B.用于環境保護、生態恢復等方面的支出

C.用于廣告宣傳的支出

D.用于捐贈的支出

8.下列哪項不屬于個人所得稅的免稅項目？

A.獲得的國家級科技獎勵

B.獲得的省級科技獎勵

C.獲得的市級科技獎勵

D.獲得的縣級科技獎勵

9.個人取得下列哪項所得，免征個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.獲得的國家級科技獎勵

10.下列哪項不屬于社會保險費？

A.養老保險費

B.失業保險費

C.工傷保險費

D.房產稅

11.下列哪項不屬于稅收征收管理的主要內容？

A.稅收征管

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收咨詢

12.下列哪項不屬于稅收法律責任？

A.違反稅法規定

B.拖欠稅款

C.漏稅

D.稅收咨詢

13.下列哪項不屬于稅務師事務所的業務范圍？

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅收籌劃

D.稅收審計

14.下列哪項不屬于稅務師事務所的職業道德？

A.誠實守信

B.保守秘密

C.獨立公正

D.追求利益最大化

15.下列哪項不屬于稅務師事務所的執業準則？

A.稅務咨詢準則

B.稅務代理準則

C.稅收籌劃準則

D.稅務審計準則

16.下列哪項不屬于稅務師事務所的執業程序？

A.接受委托

B.調查取證

C.分析評估

D.提供報告

17.下列哪項不屬于稅務師事務所的質量控制？

A.內部監督

B.外部監督

C.稅務師個人監督

D.委托人監督

18.下列哪項不屬于稅務師事務所的執業風險？

A.違反稅法規定

B.拖欠稅款

C.漏稅

D.稅收咨詢

19.下列哪項不屬于稅務師事務所的執業責任？

A.稅務咨詢責任

B.稅務代理責任

C.稅收籌劃責任

D.稅務審計責任

20.下列哪項不屬于稅務師事務所的執業紀律？

A.誠實守信

B.保守秘密

C.獨立公正

D.追求利益最大化

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非居民企業

D.居民企業

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.利息支出

B.稅收滯納金

C.營業外支出

D.職工福利費

3.個人所得稅的免稅項目包括哪些？

A.獲得的國家級科技獎勵

B.獲得的省級科技獎勵

C.獲得的市級科技獎勵

D.獲得的縣級科技獎勵

4.社會保險費包括哪些？

A.養老保險費

B.失業保險費

C.工傷保險費

D.房產稅

5.稅收征收管理的主要內容有哪些？

A.稅收征管

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收咨詢

6.稅務師事務所的業務范圍包括哪些？

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅收籌劃

D.稅收審計

7.稅務師事務所的職業道德包括哪些？

A.誠實守信

B.保守秘密

C.獨立公正

D.追求利益最大化

8.稅務師事務所的執業準則包括哪些？

A.稅務咨詢準則

B.稅務代理準則

C.稅收籌劃準則

D.稅務審計準則

9.稅務師事務所的執業程序包括哪些？

A.接受委托

B.調查取證

C.分析評估

D.提供報告

10.稅務師事務所的質量控制包括哪些？

A.內部監督

B.外部監督

C.稅務師個人監督

D.委托人監督

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

2.企業銷售自行開發的軟件產品，按照簡易辦法征收增值稅。（）

3.增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣期限是180天。（）

4.企業發生的廣告宣傳支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.個人取得國家級科技獎勵，免征個人所得稅。（）

6.社會保險費包括養老保險費、失業保險費、工傷保險費和房產稅。（）

7.稅收征收管理的主要內容是稅收征管、稅收減免、稅收處罰和稅收咨詢。（）

8.稅務師事務所的業務范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅收籌劃和稅收審計。（）

9.稅務師事務所的職業道德包括誠實守信、保守秘密、獨立公正和追求利益最大化。（）

10.稅務師事務所的執業程序包括接受委托、調查取證、分析評估和提供報告。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C2.B3.C4.B5.B6.B7.B8.D9.D10.A11.D12.D13.D14.D15.D16.D17.D18.D19.D20.D

二、多項選擇題

1.ABCD2.ACD3.A4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判斷題

1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物等；低稅率為9%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率為0%，適用于出口貨物、來料加工復出口貨物等。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

答案：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內取得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報。代扣代繳是指雇主或者支付所得的單位在支付個人所得時，依法代扣代繳個人所得稅；自行申報是指個人在取得所得后，按照規定的期限自行向稅務機關申報并繳納稅款。

4.簡述稅務師事務所的執業準則的主要內容。

答案：稅務師事務所的執業準則主要包括：誠實守信、保守秘密、獨立公正、專業勝任、持續發展、客戶至上、社會責任等。這些準則旨在規范稅務師事務所的執業行為，確保稅務師事務所提供高質量的專業服務。

5.簡述稅務師事務所的質量控制措施。

答案：稅務師事務所的質量控制措施包括：建立健全內部質量控制制度、明確質量控制責任、加強稅務師培訓、實施項目質量控制、定期進行內部審計等。這些措施旨在確保稅務師事務所提供的服務符合相關法律法規和行業標準，提高服務質量。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

首先，稅務師具備專業的稅收知識和豐富的實踐經驗，能夠幫助納稅人理解和運用稅收法律法規，確保納稅人在合法合規的前提下進行稅收籌劃。通過稅務師的指導，納稅人可以避免因不了解稅收政策而導致的稅務風險。

其次，稅務師能夠幫助納稅人發現潛在的稅收優惠和減免政策，通過合理的稅收籌劃，降低納稅人的稅負。例如，稅務師可以協助企業進行成本費用的合理歸集和分攤，利用稅收優惠政策降低稅負，提高企業的經濟效益。

再者，稅務師在稅收籌劃中發揮著溝通橋梁的作用。稅務師可以代表納稅人與稅務機關進行溝通，協調解決納稅人在稅收籌劃過程中遇到的問題，保障納稅人的合法權益。

此外，稅務師在稅收籌劃中的重要性還體現在以下幾個方面：

1.提高稅收籌劃的效率和效果：稅務師熟悉稅收政策，能夠迅速找到合適的籌劃方案，提高籌劃效率，確?；I劃效果。

2.降低稅收籌劃的風險：稅務師能夠識別稅收籌劃中的潛在風險，提前采取防范措施，降低納稅人的稅務風險。

3.提高納稅人的稅收意識：稅務師通過稅收籌劃服務，使納稅人更加關注稅收問題，提高納稅人的稅收意識。

4.促進稅收法治：稅務師的稅收籌劃服務有助于納稅人依法納稅，促進稅收法治的完善。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，其中出口貨物屬于零稅率，因此選項C不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業銷售自行開發的軟件產品，按照簡易辦法征收增值稅，簡易辦法的稅率為3%，因此選項B正確。

3.C

解析思路：增值稅的價外費用包括手續費、代墊運費、代收款項等，但不包括代扣代繳的個人所得稅，因此選項C不屬于增值稅的價外費用。

4.B

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書等，銷售農業生產者銷售的自產農產品屬于免稅項目，因此選項B正確。

5.B

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣期限是360天，因此選項B正確。

6.B

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出、合理的業務招待費、合理的廣告費和業務宣傳費等，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目，因此選項B正確。

7.B

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括各項社會保險費、住房公積金、子女教育、繼續教育、大病醫療等專項附加扣除，但稅收滯納金不屬于稅前扣除項目，因此選項B正確。

8.D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規定的福利、補貼、津貼、獎金等，獲得的縣級科技獎勵不屬于免稅項目，因此選項D錯誤。

9.D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規定的福利、補貼、津貼、獎金等，獲得的國家級科技獎勵屬于免稅項目，因此選項D正確。

10.D

解析思路：社會保險費包括養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和醫療保險費，房產稅不屬于社會保險費，因此選項D正確。

11.D

解析思路：稅收征收管理的主要內容是稅收征管、稅收減免、稅收處罰和稅收咨詢，稅收咨詢是稅收服務的內容，不屬于稅收征收管理的主要內容，因此選項D正確。

12.D

解析思路：稅收法律責任包括違反稅法規定、拖欠稅款、漏稅等，稅收咨詢不屬于稅收法律責任，因此選項D正確。

13.D

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅收籌劃和稅務審計，稅收審計不屬于稅務師事務所的業務范圍，因此選項D正確。

14.D

解析思路：稅務師事務所的職業道德包括誠實守信、保守秘密、獨立公正、專業勝任、持續發展、客戶至上、社會責任等，追求利益最大化不屬于稅務師事務所的職業道德，因此選項D正確。

15.D

解析思路：稅務師事務所的執業準則包括稅務咨詢準則、稅務代理準則、稅收籌劃準則和稅務審計準則，稅務審計準則不屬于稅務師事務所的執業準則，因此選項D正確。

16.D

解析思路：稅務師事務所的執業程序包括接受委托、調查取證、分析評估和提供報告，稅務審計不屬于稅務師事務所的執業程序，因此選項D正確。

17.D

解析思路：稅務師事務所的質量控制包括內部監督、外部監督、稅務師個人監督和委托人監督，稅務審計不屬于稅務師事務所的質量控制，因此選項D正確。

18.D

解析思路：稅務師事務所的執業風險包括違反稅法規定、拖欠稅款、漏稅等，稅收咨詢不屬于稅務師事務所的執業風險，因此選項D正確。

19.D

解析思路：稅務師事務所的執業責任包括稅務咨詢責任、稅務代理責任、稅收籌劃責任和稅務審計責任，稅務審計責任不屬于稅務師事務所的執業責任，因此選項D正確。

20.D

解析思路：稅務師事務所的執業紀律包括誠實守信、保守秘密、獨立公正、專業勝任、持續發展、客戶至上、社會責任等，追求利益最大化不屬于稅務師事務所的執業紀律，因此選項D正確。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、非居民企業和居民企業，因此選項ABCD都屬于增值稅的納稅人。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、營業外支出、職工福利費等，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目，因此選項ACD正確。

3.A

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規定的福利、補貼、津貼、獎金等，獲得的國家級科技獎勵屬于免稅項目，因此選項A正確。

4.ABC

解析思路：社會保險費包括養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費，醫療保險費也屬于社會保險費，因此選項ABC正確。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的主要內容是稅收征管、稅收減免、稅收處罰和稅收咨詢，因此選項ABCD都屬于稅收征收管理的主要內容。

6.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅收籌劃和稅務審計，因此選項ABCD都屬于稅務師事務所的業務范圍。

7.ABCD

解析思路：