突破自我2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.財務費用

D.營業外支出

參考答案：D

2.納稅人享受的稅收優惠中，下列哪項不屬于減免稅優惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收延期

參考答案：D

3.納稅人發生下列哪種情況，稅務機關可以核定其應納稅所得額？

A.納稅人申報的所得額明顯偏低，又無正當理由的

B.納稅人申報的所得額明顯偏高，又無正當理由的

C.納稅人未按規定期限辦理納稅申報的

D.納稅人申報的所得額與實際所得額相符的

參考答案：A

4.下列哪種稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.城市維護建設稅

D.企業所得稅

參考答案：C

5.納稅人因特殊困難，不能按期繳納企業所得稅的，經批準可以延期繳納。下列關于延期繳納的規定，錯誤的是：

A.延期繳納最長不得超過6個月

B.延期繳納需繳納一定的滯納金

C.延期繳納需提供相關證明材料

D.延期繳納需經過稅務機關的批準

參考答案：B

6.納稅人在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.生產經營成本

B.職工工資

C.資產折舊

D.罰款

參考答案：D

7.下列哪種行為屬于偷稅？

A.納稅人未按規定期限辦理納稅申報

B.納稅人少報應納稅所得額

C.納稅人未按規定繳納滯納金

D.納稅人未按規定提供有關納稅資料

參考答案：B

8.納稅人因下列哪種原因，可以申請退稅？

A.納稅人誤繳稅款

B.稅務機關多征稅款

C.納稅人享受稅收優惠

D.納稅人發生損失

參考答案：AB

9.下列哪種情況，稅務機關可以核定其應納稅額？

A.納稅人未按規定設置賬簿

B.納稅人未按規定進行納稅申報

C.納稅人未按規定繳納稅款

D.納稅人未按規定報送稅務資料

參考答案：A

10.納稅人在下列哪種情況下，可以申請減免稅？

A.納稅人發生重大自然災害

B.納稅人經營困難

C.納稅人享受稅收優惠政策

D.納稅人因政策調整導致稅收負擔加重

參考答案：ABCD

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業所得稅的納稅人包括：

A.在中國境內設立的企業

B.在中國境外設立的企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

參考答案：ABCD

2.納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除的費用包括：

A.財務費用

B.管理費用

C.銷售費用

D.工資薪金

參考答案：ABCD

3.納稅人在享受稅收優惠時，需要注意以下事項：

A.享受稅收優惠的期限

B.享受稅收優惠的條件

C.享受稅收優惠的范圍

D.享受稅收優惠的稅種

參考答案：ABC

4.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取以下措施：

A.查驗有關資料

B.詢問有關情況

C.采取強制措施

D.對納稅人進行處罰

參考答案：ABC

5.納稅人在下列哪種情況下，可以申請延期繳納企業所得稅？

A.納稅人發生重大自然災害

B.納稅人經營困難

C.納稅人享受稅收優惠

D.納稅人因政策調整導致稅收負擔加重

參考答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業所得稅的納稅期限為一年。（）

參考答案：√

2.納稅人在計算應納稅所得額時，可以將資產折舊費用扣除。（）

參考答案：√

3.納稅人享受稅收優惠，不需要向稅務機關申報。（）

參考答案：×

4.納稅人未按規定期限辦理納稅申報，稅務機關可以對其加收滯納金。（）

參考答案：√

5.納稅人因特殊困難，可以申請延期繳納企業所得稅，但最長不得超過1年。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述企業所得稅的納稅人及其責任。

答案：企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織，以及在中國境內注冊的個人獨資企業和合伙企業。納稅人的責任包括依法計算和申報應納稅所得額，按時足額繳納企業所得稅，以及遵守稅收法律法規，如實提供稅務資料。

2.題目：闡述稅收優惠政策的種類及其作用。

答案：稅收優惠政策種類包括減免稅、稅收返還、稅收抵免等。這些政策的作用在于鼓勵和引導企業進行技術創新、節能減排、促進就業等，同時也鼓勵和支持地區發展、產業升級和結構調整。

3.題目：解釋什么是稅務籌劃，并簡要說明其意義。

答案：稅務籌劃是指納稅人在遵守稅法規定的前提下，通過合理規劃自身經濟活動，減少稅負，提高經濟效益的行為。稅務籌劃的意義在于合法合規地降低企業稅收成本，提高企業競爭力，同時也有助于稅收法規的貫徹執行和稅收收入的穩定增長。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅務籌劃中的作用及其對企業和國家稅收的影響。

答案：稅務師在稅務籌劃中扮演著至關重要的角色。稅務師是專業的稅務服務人員，他們具備豐富的稅收知識和實踐經驗，能夠為企業提供專業的稅務籌劃服務。

首先，稅務師在稅務籌劃中的作用主要體現在以下幾個方面：

1.合理規劃稅收負擔：稅務師能夠根據企業的實際情況和稅收法律法規，為企業制定合理的稅收籌劃方案，幫助企業降低稅負，提高經濟效益。

2.遵守法律法規：稅務師在籌劃過程中，始終遵循稅收法律法規，確保企業的稅務行為合法合規，避免因違法行為而承擔法律責任。

3.提高稅務管理水平：稅務師幫助企業建立健全稅務管理制度，提高稅務管理水平，降低稅務風險。

4.促進企業發展：通過稅務籌劃，稅務師幫助企業優化資源配置，提高資金使用效率，為企業發展創造有利條件。

其次，稅務籌劃對企業和國家稅收的影響如下：

1.對企業的影響：稅務籌劃有助于企業降低稅負，提高經濟效益，增強企業競爭力。同時，合理的稅務籌劃有助于企業實現可持續發展。

2.對國家稅收的影響：稅務籌劃有助于規范稅收秩序，提高稅收征管效率。一方面，稅務籌劃有助于企業依法納稅，保障國家稅收收入；另一方面，稅務籌劃有助于減少逃稅、避稅行為，維護稅收公平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括銷售收入、資產轉讓收入、財務費用等，但不包括營業外支出，因為營業外支出是在計算利潤總額時已經扣除的。

2.D

解析思路：稅收優惠包括減免稅、稅收返還、稅收抵免等，而稅收延期并不屬于稅收優惠的范疇，它是指納稅人在特殊情況下可以申請的延期繳納稅款的權利。

3.A

解析思路：稅務機關可以核定應納稅所得額的情況通常是因為納稅人申報的所得額明顯偏低且無正當理由，這是為了防止納稅人故意少報所得以逃避稅收。

4.C

解析思路：地方稅是指由地方政府征收并主要用于地方性公共服務的稅種，城市維護建設稅就是這樣一種稅種，而增值稅、消費稅和企業所得稅屬于中央稅。

5.B

解析思路：企業所得稅的延期繳納通常是不需要繳納滯納金的，只有在逾期未繳納稅款的情況下才需要繳納滯納金。

6.D

解析思路：罰款是納稅人違反稅收法規所應承擔的額外經濟責任，不屬于正常生產經營成本，因此在計算應納稅所得額時不予扣除。

7.B

解析思路：偷稅是指納稅人故意隱瞞應納稅收入，少繳或者不繳應納稅款的行為，這與未按規定期限辦理納稅申報、未按規定繳納滯納金或未按規定提供資料不同。

8.AB

解析思路：退稅通常是因為納稅人誤繳或稅務機關多征稅款，享受稅收優惠和發生損失并不直接導致退稅。

9.A

解析思路：稅務機關核定應納稅額的情況通常是因為納稅人未按規定設置賬簿，這導致稅務機關無法準確了解納稅人的收入和成本。

10.ABCD

解析思路：納稅人可以在多種情況下申請減免稅，包括自然災害、經營困難、享受稅收優惠以及因政策調整導致稅收負擔加重。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立的企業、在中國境外設立的企業、個人獨資企業和合伙企業，這些都是在稅法規定的范圍內。

2.ABCD

解析思路：計算應納稅所得額時可以扣除的費用包括財務費用、管理費用、銷售費用和工資薪金，這些都是企業正常經營成本的一部分。

3.ABC

解析思路：享受稅收優惠時，納稅人需要注意享受稅收優惠的期限、條件和范圍，以確保符合享受優惠的條件。

4.ABC

解析思路：稅務機關進行稅務檢查時，可以查驗資料、詢問情況并采取強制措施，但不包括對納稅人進行處罰，處罰通常是針對違法行為的。

5.ABD

解析思路：納稅人可以在發生重大自然災害、經營困難、享受稅收優惠以及因政策調整導致稅收負擔加重的情況下申請延期繳納企業所得稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為一年，這是稅法規定的標準納稅期限。

2.√

解析思路：稅法規定