2024年考點分析稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師事務所的業務范圍？

A.納稅申報代理

B.稅務咨詢

C.會計服務

D.律師服務

2.稅務師事務所的執業準則中，關于保密義務的表述錯誤的是：

A.稅務師事務所及其從業人員對在執業活動中知悉的國家秘密和當事人的商業秘密負有保密義務

B.保密義務不因稅務師事務所與當事人解除合同而終止

C.稅務師事務所從業人員離職后，仍需履行保密義務

D.稅務師事務所應當建立健全保密制度

3.下列關于稅務師事務所質量控制制度的說法，錯誤的是：

A.稅務師事務所應當建立健全質量控制制度

B.質量控制制度應當包括質量控制政策和程序

C.質量控制制度應當涵蓋稅務師事務所的所有業務領域

D.質量控制制度可以不對外公開

4.下列關于稅務師事務所業務承接的說法，正確的是：

A.稅務師事務所可以承接任何納稅人的稅務代理業務

B.稅務師事務所不得承接與自身有利益沖突的業務

C.稅務師事務所可以接受納稅人的委托，代為辦理稅務登記手續

D.稅務師事務所不得接受納稅人的委托，代為辦理稅務登記手續

5.下列關于稅務師事務所內部管理的說法，錯誤的是：

A.稅務師事務所應當建立健全內部管理制度

B.內部管理制度應當包括人事管理、財務管理、業務管理等

C.稅務師事務所可以不設立專門的質量控制部門

D.稅務師事務所應當設立專門的質量控制部門

6.下列關于稅務師事務所業務報告的說法，錯誤的是：

A.稅務師事務所應當根據業務性質和客戶需求，編制業務報告

B.業務報告應當真實、準確、完整地反映業務情況

C.業務報告可以不對外公開

D.業務報告應當由稅務師簽字并加蓋稅務師事務所公章

7.下列關于稅務師事務所業務報告審核的說法，正確的是：

A.稅務師事務所應當對業務報告進行審核

B.審核人員應當具備相應的資質和經驗

C.審核人員可以不參與業務報告的編制

D.審核人員可以不簽字并加蓋審核人員公章

8.下列關于稅務師事務所業務檔案管理的說法，錯誤的是：

A.稅務師事務所應當建立健全業務檔案管理制度

B.業務檔案應當真實、完整地反映業務情況

C.業務檔案可以不對外公開

D.業務檔案應當定期進行整理和歸檔

9.下列關于稅務師事務所從業人員職業道德的說法，錯誤的是：

A.稅務師事務所從業人員應當遵守職業道德規范

B.職業道德規范包括誠實守信、勤勉盡責、保守秘密等

C.稅務師事務所從業人員可以接受當事人的饋贈

D.稅務師事務所從業人員應當保持獨立、客觀、公正的立場

10.下列關于稅務師事務所業務收費的說法，正確的是：

A.稅務師事務所可以自行制定業務收費標準

B.業務收費標準應當公開、合理

C.稅務師事務所不得以低于成本的價格承接業務

D.稅務師事務所可以接受當事人的支付手段

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的業務范圍包括：

A.納稅申報代理

B.稅務咨詢

C.會計服務

D.律師服務

2.稅務師事務所的執業準則包括：

A.保密義務

B.質量控制制度

C.業務承接

D.內部管理

3.稅務師事務所的業務報告應當包括：

A.業務性質

B.客戶需求

C.業務情況

D.稅務師簽字

4.稅務師事務所的質量控制制度應當包括：

A.質量控制政策和程序

B.質量控制目標和要求

C.質量控制方法和措施

D.質量控制效果評價

5.稅務師事務所的內部管理制度應當包括：

A.人事管理

B.財務管理

C.業務管理

D.質量控制

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師事務所建立健全內部控制制度的重要性。

答案：

稅務師事務所建立健全內部控制制度的重要性體現在以下幾個方面：

（1）保證業務質量：內部控制制度有助于確保稅務師事務所提供的服務質量，降低因錯誤或疏忽導致的風險。

（2）防范風險：內部控制制度能夠有效識別、評估和控制稅務師事務所面臨的各種風險，包括操作風險、合規風險等。

（3）提高效率：通過內部控制制度，稅務師事務所可以優化業務流程，提高工作效率，降低運營成本。

（4）維護聲譽：良好的內部控制制度有助于樹立稅務師事務所的正面形象，增強客戶信任度。

（5）遵守法律法規：內部控制制度有助于稅務師事務所遵守相關法律法規，降低違規風險。

2.題目：簡述稅務師在稅務代理業務中應遵守的職業道德規范。

答案：

稅務師在稅務代理業務中應遵守以下職業道德規范：

（1）誠實守信：稅務師應當以誠信為本，真實、準確、完整地提供稅務服務，不得隱瞞或篡改事實。

（2）勤勉盡責：稅務師應當認真履行職責，努力提高業務水平，為客戶提供優質服務。

（3）保守秘密：稅務師應當對在執業活動中知悉的國家秘密和當事人的商業秘密負有保密義務。

（4）獨立客觀：稅務師應當保持獨立、客觀、公正的立場，不受外界干擾，為客戶提供中立的專業意見。

（5）遵守法律法規：稅務師應當遵守國家法律法規，維護國家利益和當事人的合法權益。

3.題目：簡述稅務師事務所如何提高業務報告的質量。

答案：

稅務師事務所提高業務報告質量可以從以下幾個方面入手：

（1）加強業務培訓：提高稅務師的專業技能和業務水平，確保業務報告的準確性。

（2）完善質量控制制度：建立健全業務報告的質量控制流程，確保報告質量。

（3）規范報告格式：統一業務報告格式，提高報告的規范性和可讀性。

（4）加強審核機制：對業務報告進行嚴格審核，確保報告的真實性、準確性和完整性。

（5）關注客戶需求：根據客戶需求，提供具有針對性的業務報告，提高客戶滿意度。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的角色及其對企業和國家稅收的影響。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業性：稅務師具備專業的稅收知識和實踐經驗，能夠幫助企業合理利用稅收優惠政策，降低稅負，提高企業的經濟效益。

2.遵守法律法規：稅務師在稅收籌劃過程中，會嚴格遵守國家稅收法律法規，確保籌劃方案合法合規，避免企業因稅收問題產生法律風險。

3.提高企業競爭力：通過稅收籌劃，企業可以優化財務結構，降低成本，提高資金使用效率，從而增強企業的市場競爭力。

4.促進稅收公平：稅務師在稅收籌劃中，不僅關注企業的稅負，還會關注整個社會稅收的公平性，幫助企業履行社會責任。

5.優化國家稅收政策：稅務師的稅收籌劃實踐，可以為政府部門提供稅收政策的實施效果反饋，有助于政府調整和完善稅收政策。

對國家稅收的影響：

1.增加稅收收入：通過稅收籌劃，企業可以降低稅負，從而增加企業的盈利能力，間接增加國家的稅收收入。

2.促進稅收法治：稅務師的稅收籌劃活動，有助于推動稅收法治建設，提高稅收征管水平。

3.優化產業結構：稅收籌劃有助于引導企業調整產業結構，促進產業升級，提高國家經濟的整體競爭力。

4.增強稅收政策實施效果：稅務師的實踐反饋，有助于政府部門了解稅收政策的實施效果，為政策調整提供依據。

5.提高稅收征管效率：稅務師的稅收籌劃活動，有助于提高稅收征管的效率，減少稅收流失。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務師事務所的業務范圍主要包括納稅申報代理、稅務咨詢、會計服務，律師服務通常不屬于稅務師事務所的業務范圍。

2.D

解析思路：稅務師事務所及其從業人員對在執業活動中知悉的國家秘密和當事人的商業秘密負有保密義務，保密義務不因稅務師事務所與當事人解除合同而終止，稅務師事務所應當建立健全保密制度，選項D表述錯誤。

3.D

解析思路：稅務師事務所應當建立健全質量控制制度，質量控制制度應當包括質量控制政策和程序，質量控制制度應當涵蓋稅務師事務所的所有業務領域，質量控制制度可以不對外公開，選項D表述錯誤。

4.B

解析思路：稅務師事務所不得承接與自身有利益沖突的業務，選項A、C、D均為稅務師事務所可以承接的業務。

5.C

解析思路：稅務師事務所應當建立健全內部管理制度，內部管理制度應當包括人事管理、財務管理、業務管理等，稅務師事務所可以設立專門的質量控制部門，選項C表述錯誤。

6.C

解析思路：稅務師事務所應當根據業務性質和客戶需求，編制業務報告，業務報告應當真實、準確、完整地反映業務情況，業務報告可以不對外公開，選項C表述錯誤。

7.C

解析思路：稅務師事務所應當對業務報告進行審核，審核人員應當具備相應的資質和經驗，審核人員可以參與業務報告的編制，但審核人員必須簽字并加蓋審核人員公章。

8.C

解析思路：稅務師事務所應當建立健全業務檔案管理制度，業務檔案應當真實、完整地反映業務情況，業務檔案可以不對外公開，選項C表述錯誤。

9.C

解析思路：稅務師事務所從業人員應當遵守職業道德規范，職業道德規范包括誠實守信、勤勉盡責、保守秘密等，稅務師事務所從業人員不得接受當事人的饋贈，選項C表述錯誤。

10.B

解析思路：稅務師事務所可以自行制定業務收費標準，但業務收費標準應當公開、合理，稅務師事務所不得以低于成本的價格承接業務，選項B表述正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括納稅申報代理、稅務咨詢、會計服務、律師服務，選項ABCD均為稅務師事務所的業務范圍。

2.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業準則包括保密義務、質量控制制度、業務承接、內部管理，選項ABCD均為稅務師事務所的執業準則。

3.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務報告應當包括業務性質、客戶需求、業務情況、稅務師簽字，選項ABCD均為業務報告的必要內容。

4.ABCD

解析思路：稅務師事務所的質量控制制度應當包括質量控制政策和程序、質量控制目標和要求、質量控制方法和措施、質量控制效果評價，選項ABCD均為質量控制制度的內容。

5.ABCD

解析思路：稅務師事務所的內部管理制度應當包括人事管理、財務管理、業務管理、質量控制，選項ABCD均為內部管理制度的內容。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：保密義務不因稅務師事務所與當事人解除合同而終止，選項表述錯誤。

2.