2024年稅務(wù)師試題及答案分享姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

2.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過5000萬元

3.企業(yè)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，下列哪項不屬于進項稅額抵扣的情形？

A.購進原材料的貨物已入庫

B.購進原材料的貨物尚未入庫

C.購進原材料的貨物已投入使用

D.購進原材料的貨物已售出

4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費用

C.應(yīng)納稅所得額減除公益性捐贈

D.應(yīng)納稅所得額減除投資收益

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪項不屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.資源綜合利用項目稅收優(yōu)惠

C.稅收減免

D.資產(chǎn)折舊年限縮短

8.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.大病醫(yī)療

D.房屋租賃

9.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.貨物發(fā)出的當(dāng)天

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每季度申報一次

B.每半年申報一次

C.每年申報一次

D.每月申報一次

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務(wù)費用

D.稅金及附加

2.下列哪些情形屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的一般納稅人

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)

D.一般納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)

3.企業(yè)下列哪些情形可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新型企業(yè)

C.資源綜合利用企業(yè)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

4.下列哪些情形屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.大病醫(yī)療

D.房屋租賃

5.下列哪些情形屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

2.企業(yè)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，無論貨物是否入庫，均可抵扣進項稅額。（）

3.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除，可以減少應(yīng)納稅所得額。（）

4.個人所得稅的專項附加扣除，可以減少應(yīng)納稅所得額。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）

6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除，包括贍養(yǎng)老人、子女教育、大病醫(yī)療和房屋租賃。（）

8.企業(yè)購進固定資產(chǎn)，可以享受增值稅的抵扣政策。（）

9.企業(yè)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，無論貨物是否投入使用，均可抵扣進項稅額。（）

10.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：

（1）納稅申報頻率不同，一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報；

（2）進項稅額抵扣范圍不同，一般納稅人可以抵扣符合規(guī)定的進項稅額，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額；

（3）發(fā)票開具要求不同，一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得自行開具；

（4）稅率不同，一般納稅人適用的稅率為13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%；

（5）稅收優(yōu)惠政策不同，一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業(yè)根據(jù)會計核算結(jié)果，編制企業(yè)所得稅年度納稅申報表；

（2）企業(yè)將納稅申報表及相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)；

（3）稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提供的納稅申報表及相關(guān)資料進行審核；

（4）稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；

（5）企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)納稅額；

（6）企業(yè)將應(yīng)納稅額及稅款繳納至稅務(wù)機關(guān)指定的銀行賬戶。

3.題目：簡述個人所得稅的專項附加扣除的具體內(nèi)容。

答案：個人所得稅的專項附加扣除具體內(nèi)容包括：

（1）子女教育：子女在學(xué)前教育、義務(wù)教育、高中教育等階段的教育費用；

（2）繼續(xù)教育：個人在學(xué)歷教育、非學(xué)歷教育等階段的學(xué)習(xí)費用；

（3）大病醫(yī)療：個人在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)療費用；

（4）住房貸款利息：個人購買住房貸款產(chǎn)生的利息支出；

（5）住房租金：個人租賃住房產(chǎn)生的租金支出；

（6）贍養(yǎng)老人：個人贍養(yǎng)60歲以上父母或其他法定贍養(yǎng)人的支出。

五、論述題

題目：論述稅收優(yōu)惠政策在促進企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展中的作用。

答案：稅收優(yōu)惠政策在促進企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)創(chuàng)新成本：稅收優(yōu)惠政策能夠減少企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，從而降低企業(yè)進行創(chuàng)新活動的成本。企業(yè)可以通過減少稅收支出，將更多的資金投入到研發(fā)、技術(shù)改造和人才培養(yǎng)等方面，推動企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。

2.鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高企業(yè)的核心競爭力。通過對研發(fā)費用的加計扣除、研發(fā)設(shè)備加速折舊等政策，企業(yè)可以享受更多的稅收優(yōu)惠，從而增加研發(fā)投入，提高產(chǎn)品技術(shù)含量和附加值。

3.吸引和留住人才：稅收優(yōu)惠政策能夠吸引和留住企業(yè)所需的高端人才。通過提供稅收優(yōu)惠，企業(yè)可以提高員工的薪酬待遇，吸引更多優(yōu)秀人才加入，同時降低人才流失的風(fēng)險。

4.促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)企業(yè)向高技術(shù)、高附加值產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。通過對新興產(chǎn)業(yè)、綠色產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)企業(yè)投資于這些領(lǐng)域，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

5.激發(fā)企業(yè)市場活力：稅收優(yōu)惠政策能夠激發(fā)企業(yè)市場活力，促進企業(yè)積極參與市場競爭。企業(yè)通過享受稅收優(yōu)惠，可以降低生產(chǎn)成本，提高市場競爭力，進一步推動企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，增強市場占有率。

6.推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策有助于推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。通過引導(dǎo)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化資源配置，稅收優(yōu)惠政策有助于實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，出口貨物免征增值稅。

2.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，選項B符合標(biāo)準(zhǔn)。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的進項稅額抵扣需滿足貨物已入庫、已投入使用或已售出的條件，尚未入庫的貨物不符合抵扣條件。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括收入總額減去成本、費用、稅金及附加等。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

6.B

解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%、13%、17%等，選項B為其中之一。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)等，資產(chǎn)折舊年限縮短不屬于優(yōu)惠政策。

8.D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括贍養(yǎng)老人、子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人，房屋租賃不屬于專項附加扣除。

9.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，與貨物發(fā)出或發(fā)票開具的時間無關(guān)。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每季度申報一次，選項A符合規(guī)定。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、減除費用、稅金及附加、彌補以前年度虧損等。

2.AC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括贍養(yǎng)老人、子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人不屬于增值稅的征稅范圍。

2.×

解析思路：企業(yè)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，貨物尚未入庫時，不能抵扣進項稅額。

3.√

解析思路：企業(yè)研發(fā)費用加計扣除，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減少，從而降低應(yīng)納稅額。

4.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除可以在計算應(yīng)納稅所得額時減少，從而降低應(yīng)納稅額。

5.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，與貨物發(fā)出時間無