有效備考2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法中，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規模納稅人按照稅收優惠政策進行分類

B.增值稅一般納稅人和小規模納稅人按照稅收征管方式進行分類

C.增值稅一般納稅人和小規模納稅人按照企業規模進行分類

D.增值稅一般納稅人和小規模納稅人按照企業性質進行分類

2.以下哪項不屬于企業所得稅的應稅收入：

A.銷售貨物收入

B.提供服務收入

C.出售無形資產收入

D.收到的政府補助

3.稅務師職業道德的基本要求不包括：

A.堅持誠信原則

B.尊重納稅人權益

C.保守客戶秘密

D.追求最大經濟效益

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅以工資、薪金所得為唯一征稅對象

B.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

5.以下關于營業稅的說法，正確的是：

A.營業稅的納稅人是在我國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人

B.營業稅的征稅范圍包括商品銷售、加工修理修配、建筑安裝等

C.營業稅的稅率采用比例稅率

D.營業稅的征收方式為源泉扣繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務師在執業過程中，應當遵守以下哪些職業道德規范：

A.堅持誠信原則

B.尊重納稅人權益

C.保守客戶秘密

D.追求最大經濟效益

7.企業所得稅的應稅收入包括以下哪些：

A.銷售貨物收入

B.提供服務收入

C.出售無形資產收入

D.收到的政府補助

8.個人所得稅的征收方式有：

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.代扣代繳

D.定期申報

9.稅務師在執業過程中，應當遵循以下哪些稅收法律法規：

A.稅收征收管理法

B.稅收征管法實施細則

C.稅務代理管理辦法

D.稅務師法

10.以下哪些屬于增值稅的應稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售無形資產

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.稅務師在執業過程中，可以接受納稅人的委托，進行稅收籌劃。（）

12.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。（）

13.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳。（）

14.稅務師在執業過程中，可以接受納稅人的委托，進行稅收籌劃。（）

15.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在以下幾個方面存在主要區別：

（1）計稅方法不同：一般納稅人采用增值稅專用發票核算，按照進項稅額抵扣銷項稅額的方式計算應納稅額；小規模納稅人則按照簡易計稅方法，直接按照銷售額和規定的稅率計算應納稅額。

（2）稅率不同：一般納稅人適用的稅率分為13%、9%、6%和0%，根據不同行業和商品類別有所不同；小規模納稅人適用的稅率為3%或5%。

（3）稅收優惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策，如出口退稅、研發費用加計扣除等；小規模納稅人則享受較少的稅收優惠政策。

（4）稅收征管要求不同：一般納稅人需要建立健全的財務會計制度，按照規定進行納稅申報；小規模納稅人則相對簡化，只需按照規定報送相關資料。

17.簡述企業所得稅的應稅收入范圍。

答案：企業所得稅的應稅收入范圍主要包括：

（1）銷售貨物收入，包括銷售商品、產品、原材料等；

（2）提供勞務收入，包括提供技術服務、咨詢服務、運輸服務、建筑安裝服務等；

（3）轉讓財產收入，包括出售、出租、抵押、贈與等方式取得的財產性收入；

（4）股息、紅利等權益性投資收益；

（5）利息收入；

（6）租金收入；

（7）特許權使用費收入；

（8）其他收入，如捐贈收入、罰款收入等。

18.簡述稅務師在執業過程中應當遵循的保密原則。

答案：稅務師在執業過程中應當遵循以下保密原則：

（1）嚴格遵守國家有關保密法律法規，確保客戶信息的安全；

（2）未經客戶同意，不得向任何第三方泄露客戶的商業秘密、財務狀況等敏感信息；

（3）在為客戶提供稅務咨詢、代理等業務過程中，對客戶提供的資料和意見進行保密；

（4）在執業過程中，不得利用客戶的商業秘密謀取不正當利益；

（5）對客戶委托的事項，應當保守秘密，不得泄露給其他機構或個人。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其應注意的問題。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其主要作用體現在以下幾個方面：

1.提供專業稅收籌劃建議：稅務師具備豐富的稅收知識和實踐經驗，能夠根據國家稅法及稅收政策，為納稅人提供合理的稅收籌劃方案，幫助納稅人合法合規地降低稅負。

2.優化企業財務結構：稅務師通過對企業財務狀況的分析，協助企業調整財務結構，優化成本費用管理，提高企業經濟效益。

3.提高納稅意識：稅務師在為企業提供稅收籌劃服務的過程中，有助于提高納稅人的稅收意識，促使企業自覺遵守稅收法律法規。

4.降低稅收風險：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠識別和防范潛在的稅收風險，確保納稅人在合法合規的前提下享受稅收優惠政策。

然而，在稅收籌劃過程中，稅務師應注意以下問題：

1.遵守法律法規：稅務師在進行稅收籌劃時，必須遵守國家稅法及稅收政策，確保籌劃方案的合法合規。

2.稅收籌劃的合理性：稅務師應充分考慮納稅人的實際情況，制定符合納稅人需求的稅收籌劃方案，避免過度籌劃。

3.保密原則：稅務師在為客戶提供稅收籌劃服務時，應嚴格遵守保密原則，保護客戶的商業秘密和隱私。

4.風險控制：稅務師在稅收籌劃過程中，應充分識別和評估潛在風險，采取措施降低風險，確保籌劃方案的安全性。

5.持續更新知識：稅務師應不斷學習新稅法、新政策，關注稅收籌劃領域的最新動態，提高自身專業素養。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅納稅人分類是根據稅收征管方式進行的，一般納稅人和小規模納稅人分別對應不同的稅收征管要求。

2.D

解析思路：個人所得稅的應稅收入包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包、承租經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，政府補助不屬于應稅收入。

3.D

解析思路：稅務師職業道德的基本要求包括堅持誠信原則、尊重納稅人權益、保守客戶秘密等，追求最大經濟效益不屬于職業道德要求。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據不同的應納稅所得額適用不同的稅率。

5.C

解析思路：營業稅的征稅范圍包括商品銷售、加工修理修配、建筑安裝等，而不包括出售無形資產。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABC

解析思路：稅務師職業道德規范要求堅持誠信原則、尊重納稅人權益、保守客戶秘密等。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入等。

8.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。

9.ABCD

解析思路：稅務師在執業過程中，應當遵循稅收征收管理法、稅收征管法實施細則、稅務代理管理辦法、稅務師法等法律法規。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出售無形資產等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：稅務師在執業過程中，應當遵守保密原則，未經客戶同意，不得泄露客戶的商業秘密。

12.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即