突破思維2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動產

參考答案：D

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.資產折舊

D.罰款和滯納金

參考答案：D

3.下列哪項屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.資產損失

B.股息紅利

C.股票轉讓收益

D.營業外支出

參考答案：A

4.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供的資料不包括？

A.企業的營業執照

B.法定代表人的身份證

C.注冊地址證明

D.營業執照副本

參考答案：D

5.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.普通發票

D.專業發票

參考答案：A

6.下列哪項屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動產

參考答案：D

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.資產折舊

D.罰款和滯納金

參考答案：D

8.下列哪項屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.資產損失

B.股息紅利

C.股票轉讓收益

D.營業外支出

參考答案：A

9.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供的資料不包括？

A.企業的營業執照

B.法定代表人的身份證

C.注冊地址證明

D.營業執照副本

參考答案：D

10.下列哪項屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.普通發票

D.專業發票

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動產

參考答案：ABC

2.下列哪些支出不得在企業所得稅前扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.資產折舊

D.罰款和滯納金

參考答案：D

3.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.資產損失

B.股息紅利

C.股票轉讓收益

D.營業外支出

參考答案：AB

4.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供的資料包括？

A.企業的營業執照

B.法定代表人的身份證

C.注冊地址證明

D.營業執照副本

參考答案：ABC

5.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.普通發票

D.專業發票

參考答案：BD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

參考答案：√

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括工資、薪金、福利費、利息支出、資產折舊等。（）

參考答案：√

3.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記的各類企業。（）

參考答案：√

4.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供的資料包括企業的營業執照、法定代表人的身份證、注冊地址證明等。（）

參考答案：√

5.增值稅專用發票是一種特殊的發票，可以用于抵扣進項稅額。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法和稅率。

答案：

增值稅的計稅方法主要包括簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照規定的征收率直接計算應納稅額。一般計稅方法適用于一般納稅人，采用進項稅額抵扣的方法計算應納稅額。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物和服務。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

答案：

企業所得稅的稅前扣除項目包括：工資、薪金、福利費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、折舊費、利息支出、租賃費、財產保險費、環境保護稅等。不得扣除的項目包括：違法經營的罰款和滯納金、被沒收的財物、公益捐贈支出超過規定限額的部分、贊助支出、滯納金、罰款、罰金、違約金等。

3.說明稅務登記的程序和所需提供的資料。

答案：

稅務登記程序包括：領取稅務登記表、提交申請資料、稅務機關審核、領取稅務登記證。所需提供的資料包括：企業的營業執照、法定代表人的身份證、注冊地址證明、組織機構代碼證、銀行開戶許可證等。稅務登記證是納稅人依法進行稅務活動的憑證，是稅務機關對納稅人進行稅收管理的依據。

4.闡述增值稅專用發票的適用范圍和管理要求。

答案：

增值稅專用發票適用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。管理要求包括：專用發票的印制、領購、開具、保管、報送等環節都要嚴格遵守相關規定；專用發票的開具內容必須真實、準確、完整；專用發票的領購、開具和使用應當與實際經營業務相符合；專用發票的保管期限為五年。

五、論述題

題目：論述企業如何進行稅務風險管理和內部控制。

答案：

企業在進行稅務風險管理和內部控制時，應當采取以下措施：

1.建立健全稅務管理制度：企業應制定完善的稅務管理制度，明確稅務管理職責和權限，確保稅務工作的規范性和合法性。

2.加強稅務知識培訓：定期對員工進行稅務知識培訓，提高員工的稅務意識，使員工了解稅務法律法規，降低稅務風險。

3.優化財務流程：優化財務流程，確保會計憑證、賬簿、報表等財務資料的完整性和準確性，為稅務申報提供可靠依據。

4.加強內部控制：建立健全內部控制體系，從采購、銷售、生產、庫存等環節加強內部控制，確保企業經營活動符合稅收法律法規。

5.做好稅務籌劃：在合法合規的前提下，合理進行稅務籌劃，降低企業稅負，提高企業競爭力。

6.關注稅收政策變化：密切關注稅收政策的變化，及時調整企業稅務策略，以應對政策變化帶來的稅務風險。

7.建立稅務風險評估機制：定期對企業稅務風險進行評估，識別潛在風險，制定相應的應對措施。

8.保持與稅務機關的良好溝通：主動與稅務機關溝通，及時了解稅收政策，確保企業稅務工作的合規性。

9.重視稅務爭議處理：遇到稅務爭議時，積極與稅務機關溝通，尋求解決方案，避免稅務糾紛升級。

10.建立稅務檔案管理：建立完整的稅務檔案，妥善保管相關資料，為稅務申報和審計提供支持。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，但不包括出租不動產。出租不動產屬于營業稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：罰款和滯納金是企業因違反法律規定而支付的費用，不屬于正常的經營支出，因此不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.A

解析思路：資產損失是指企業在正常經營活動中發生的資產實際價值低于賬面價值的損失，屬于稅前扣除項目。

4.D

解析思路：辦理稅務登記時，應當提供企業的營業執照、法定代表人的身份證和注冊地址證明等，營業執照副本是正本的副本，不是必需的。

5.B

解析思路：增值稅專用發票是一種特殊發票，可以用于抵扣進項稅額，而增值稅普通發票、普通發票和專業發票則不能用于抵扣進項稅額。

6.D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、出租不動產、提供服務業勞務等，出租不動產屬于營業稅的征稅范圍。

7.D

解析思路：罰款和滯納金不屬于正常的經營支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

8.A

解析思路：資產損失是指企業在正常經營活動中發生的資產實際價值低于賬面價值的損失，屬于稅前扣除項目。

9.D

解析思路：辦理稅務登記時，應當提供企業的營業執照、法定代表人的身份證和注冊地址證明等，營業執照副本是正本的副本，不是必需的。

10.B

解析思路：增值稅專用發票是一種特殊發票，可以用于抵扣進項稅額，而增值稅普通發票、普通發票和專業發票則不能用于抵扣進項稅額。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物，但不包括出租不動產。

2.D

解析思路：不得在企業所得稅前扣除的項目包括罰款和滯納金、被沒收的財物、公益捐贈支出超過規定限額的部分、贊助支出等。

3.AB

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括資產損失、工資、薪金、福利費、職工教育經費等。

4.ABC

解析思路：辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供的資料包括企業的營業執照、法定代表人的身份證和注冊地址證明等。

5.BD

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，而增值稅普通發票、普通發票和專業發票則不能用于抵扣進項稅額。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，包括一般納稅人和小規模納稅人。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、福利費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、折舊費、利息支出、租賃費、財產保險費、環境保護稅等。

3.√