2024年稅務師難易程度試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供修理修配

2.某企業2024年1月銷售額為100萬元，其中免稅銷售額為20萬元，應稅銷售額為80萬元，適用稅率為13%。該企業1月份應繳納的增值稅為：

A.10.4萬元

B.13.2萬元

C.16.8萬元

D.20.4萬元

3.某企業2024年1月進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業1月份應繳納的關稅為：

A.10萬元

B.13萬元

C.16萬元

D.19萬元

4.某企業2024年1月出口一批貨物，海關審定的出口貨物的完稅價格為100萬元，出口退稅稅率為13%。該企業1月份應退還的增值稅為：

A.13萬元

B.10萬元

C.8萬元

D.6萬元

5.下列哪項不屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.非貨幣性資產交換收入

6.某企業2024年1月取得銷售收入100萬元，其中免稅收入為20萬元，適用稅率為25%。該企業1月份應繳納的企業所得稅為：

A.15萬元

B.20萬元

C.25萬元

D.30萬元

7.某企業2024年1月取得利息收入10萬元，適用稅率為5%。該企業1月份應繳納的企業所得稅為：

A.0.5萬元

B.1萬元

C.1.5萬元

D.2萬元

8.某企業2024年1月取得股息收入5萬元，適用稅率為10%。該企業1月份應繳納的企業所得稅為：

A.0.5萬元

B.1萬元

C.1.5萬元

D.2萬元

9.某企業2024年1月取得非貨幣性資產交換收入10萬元，適用稅率為15%。該企業1月份應繳納的企業所得稅為：

A.1.5萬元

B.2萬元

C.2.5萬元

D.3萬元

10.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產轉讓所得

11.某員工2024年1月取得工資薪金所得10000元，適用稅率為3%。該員工1月份應繳納的個人所得稅為：

A.300元

B.500元

C.800元

D.1000元

12.某員工2024年1月取得勞務報酬所得20000元，適用稅率為20%。該員工1月份應繳納的個人所得稅為：

A.4000元

B.5000元

C.6000元

D.7000元

13.某作家2024年1月取得稿酬所得50000元，適用稅率為10%。該作家1月份應繳納的個人所得稅為：

A.5000元

B.6000元

C.7000元

D.8000元

14.某人2024年1月出售房產，取得收入100萬元，適用稅率為20%。該人1月份應繳納的個人所得稅為：

A.20萬元

B.25萬元

C.30萬元

D.35萬元

15.某企業2024年1月繳納的城市維護建設稅為2萬元，教育費附加為1萬元，地方教育附加為0.5萬元。該企業1月份應繳納的稅費總額為：

A.3.5萬元

B.4萬元

C.4.5萬元

D.5萬元

16.某企業2024年1月繳納的印花稅為0.5萬元，車船稅為1萬元，房產稅為1.5萬元。該企業1月份應繳納的稅費總額為：

A.3萬元

B.3.5萬元

C.4萬元

D.4.5萬元

17.某企業2024年1月繳納的城鎮土地使用稅為2萬元，教育費附加為1萬元，地方教育附加為0.5萬元。該企業1月份應繳納的稅費總額為：

A.3.5萬元

B.4萬元

C.4.5萬元

D.5萬元

18.某企業2024年1月繳納的房產稅為2萬元，城鎮土地使用稅為1萬元，車船稅為0.5萬元。該企業1月份應繳納的稅費總額為：

A.3.5萬元

B.4萬元

C.4.5萬元

D.5萬元

19.某企業2024年1月繳納的增值稅為10萬元，企業所得稅為15萬元，個人所得稅為20萬元。該企業1月份應繳納的稅費總額為：

A.35萬元

B.40萬元

C.45萬元

D.50萬元

20.某企業2024年1月繳納的關稅為5萬元，增值稅為10萬元，消費稅為5萬元。該企業1月份應繳納的稅費總額為：

A.20萬元

B.25萬元

C.30萬元

D.35萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供修理修配

2.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.非貨幣性資產交換收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定繳納的職工教育經費

B.按規定提取的職工福利基金

C.按規定提取的職工工會經費

D.按規定提取的職工失業保險費

5.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定繳納的醫療保險費

B.按規定繳納的養老保險費

C.按規定繳納的失業保險費

D.按規定繳納的工傷保險費

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，依照企業所得稅法的規定，負有納稅義務的企業和其他單位。（）

3.個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，依照個人所得稅法的規定，負有納稅義務的個人。（）

4.增值稅的計稅依據是銷售額，企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。（）

5.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括免稅收入和專項扣除。（）

6.企業所得稅的稅前扣除項目包括職工教育經費、職工福利基金、職工工會經費和職工失業保險費。（）

7.個人所得稅的稅前扣除項目包括醫療保險費、養老保險費、失業保險費和工傷保險費。（）

8.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

9.企業所得稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

10.個人所得稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收管理特點。

答案：增值稅的征收管理特點主要包括：1）實行增值稅專用發票制度；2）實行增值稅抵扣制度；3）實行增值稅申報制度；4）實行增值稅納稅評估制度；5）實行增值稅稅收優惠制度。

2.題目：簡述企業所得稅的稅前扣除項目有哪些？

答案：企業所得稅的稅前扣除項目主要包括：1）成本、費用；2）損失；3）折舊；4）無形資產攤銷；5）職工教育經費；6）職工福利基金；7）職工工會經費；8）職工失業保險費；9）按規定提取的各類準備金；10）國家規定的其他扣除項目。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。超額累進稅率適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等；比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。具體稅率根據應納稅所得額的不同而有所不同。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用。

答案：增值稅作為一種間接稅，在我國經濟發展中發揮著重要作用。以下是增值稅在促進我國經濟發展中的幾個方面：

1.促進產業升級和結構調整。增值稅通過對貨物和服務增值部分征稅，鼓勵企業提高技術含量，增加產品附加值，從而推動產業結構優化升級。

2.提高資源配置效率。增值稅的計稅依據是增值額，有利于企業專注于核心業務，提高資源配置效率，降低生產成本。

3.促進國際貿易發展。增值稅在出口環節實行零稅率政策，有助于降低出口商品的價格，提高我國出口商品的國際競爭力，促進國際貿易發展。

4.穩定財政收入。增值稅實行普遍征收，具有較強的穩定性，有利于保障國家財政收入的穩定增長。

5.減輕企業稅負。增值稅實行抵扣制度，企業可以抵扣已繳納的增值稅，減輕稅負，提高企業盈利能力。

6.促進稅收公平。增值稅按增值額征稅，有利于避免重復征稅，實現稅收公平。

7.適應市場經濟體制。增值稅作為一種與國際接軌的稅種，有助于我國市場經濟體制的完善和發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和修理修配勞務以及進口貨物，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：應繳納的增值稅=（應稅銷售額×稅率）-（免稅銷售額×稅率）=（80萬元×13%）-（20萬元×13%）=13.2萬元。

3.A

解析思路：關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=100萬元×10%=10萬元。

4.A

解析思路：應退還的增值稅=出口貨物完稅價格×出口退稅稅率=100萬元×13%=13萬元。

5.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括銷售收入、利息收入、股息收入和財產轉讓所得，非貨幣性資產交換收入不屬于應納稅所得額。

6.A

解析思路：應繳納的企業所得稅=（銷售收入-免稅收入）×稅率=（100萬元-20萬元）×25%=15萬元。

7.A

解析思路：應繳納的企業所得稅=利息收入×稅率=10萬元×5%=0.5萬元。

8.B

解析思路：應繳納的企業所得稅=股息收入×稅率=5萬元×10%=1萬元。

9.C

解析思路：應繳納的企業所得稅=非貨幣性資產交換收入×稅率=10萬元×15%=1.5萬元。

10.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產轉讓所得，財產轉讓所得不屬于征稅范圍。

11.A

解析思路：應繳納的個人所得稅=（工資薪金所得-起征點）×稅率=（10000元-5000元）×3%=300元。

12.B

解析思路：應繳納的個人所得稅=（勞務報酬所得-起征點）×稅率=（20000元-5000元）×20%=5000元。

13.C

解析思路：應繳納的個人所得稅=（稿酬所得-起征點）×稅率×（1-30%）=（50000元-5000元）×10%×（1-30%）=6000元。

14.B

解析思路：應繳納的個人所得稅=（財產轉讓所得-財產原值-合理費用）×稅率=（100萬元-50萬元-5萬元）×20%=5000元。

15.B

解析思路：稅費總額=城市維護建設稅+教育費附加+地方教育附加=2萬元+1萬元+0.5萬元=4萬元。

16.C

解析思路：稅費總額=印花稅+車船稅+房產稅=0.5萬元+1萬元+1.5萬元=3萬元。

17.A

解析思路：稅費總額=城鎮土地使用稅+教育費附加+地方教育附加=2萬元+1萬元+0.5萬元=3.5萬元。

18.B

解析思路：稅費總額=房產稅+城鎮土地使用稅+車船稅=2萬元+1萬元+0.5萬元=3.5萬元。

19.C

解析思路：稅費總額=增值稅+企業所得稅+個人所得稅=10萬元+15萬元+20萬元=45萬元。

20.D

解析思路：稅費總額=關稅+增值稅+消費稅=5萬元+10萬元+5萬元=20萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括銷售收入、利息收入、股息收入和非貨幣性資產交換收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產轉讓所得。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、損失、折舊和按規定提取的各類準備金。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括醫療保險費、養老保險費、失業保險費和工傷保險費。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，依照企業所得稅法的規定，負有納稅義務的企業和其他單位。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，依照個人所得稅法的規定，負有納稅義務的個人。

4.√

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，