小班輔導(dǎo)2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

參考答案：C

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.利息費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.工資薪金支出

參考答案：B

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付的增值稅

參考答案：C

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.勞務(wù)收入

參考答案：D

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷(xiāo)售的企業(yè)

B.從事加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.從事貨物租賃的企業(yè)

D.從事無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.利息費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.工資薪金支出

E.研發(fā)費(fèi)用

參考答案：ADE

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.提供咨詢服務(wù)

參考答案：ABDE

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.勞務(wù)收入

E.資產(chǎn)收益

參考答案：ABCDE

9.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷(xiāo)售的企業(yè)

B.從事加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.從事貨物租賃的企業(yè)

D.從事無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)

E.從事咨詢服務(wù)的企業(yè)

參考答案：ABDE

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政單位

D.事業(yè)單位

E.社會(huì)團(tuán)體

參考答案：ABDE

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息費(fèi)用可以扣除。（）

參考答案：√

12.增值稅的納稅人包括從事貨物銷(xiāo)售、加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)。（）

參考答案：√

13.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

參考答案：√

14.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。（）

參考答案：√

15.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額屬于應(yīng)稅銷(xiāo)售額。（）

參考答案：×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：

（1）企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（2）企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)表的審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；

（3）企業(yè)將納稅申報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地核查；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；

（6）企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知繳納企業(yè)所得稅。

18.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求如下：

（1）開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定；

（2）開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的發(fā)票專用章；

（3）開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)將發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息填寫(xiě)齊全；

（4）開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得擅自涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借；

（5）購(gòu)買(mǎi)方收到增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，如有不符，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系銷(xiāo)售方處理。

五、論述題

題目：論述稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響。

答案：稅收政策作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，對(duì)企業(yè)投資決策具有顯著影響。以下從幾個(gè)方面進(jìn)行論述：

1.稅收優(yōu)惠政策吸引投資。國(guó)家通過(guò)提供稅收減免、加速折舊、稅收抵免等優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)，從而吸引企業(yè)增加投資。稅收優(yōu)惠能夠提高企業(yè)的投資回報(bào)率，增強(qiáng)企業(yè)投資意愿。

2.稅收政策影響企業(yè)投資結(jié)構(gòu)。稅收政策通過(guò)調(diào)整稅率和稅收優(yōu)惠政策，影響企業(yè)投資結(jié)構(gòu)。例如，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入；對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收減免，引導(dǎo)企業(yè)投資環(huán)保項(xiàng)目。

3.稅收政策影響企業(yè)投資地區(qū)選擇。稅收政策通過(guò)區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)投資于特定地區(qū)。例如，對(duì)西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，吸引企業(yè)向西部的欠發(fā)達(dá)地區(qū)投資，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

4.稅收政策影響企業(yè)投資規(guī)模。稅收政策通過(guò)調(diào)整稅率和稅收優(yōu)惠政策，影響企業(yè)投資規(guī)模。稅率降低和稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，能夠提高企業(yè)投資積極性，擴(kuò)大投資規(guī)模。

5.稅收政策影響企業(yè)投資方向。稅收政策通過(guò)調(diào)整稅率和稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)投資于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。例如，對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、綠色低碳產(chǎn)業(yè)給予稅收減免，引導(dǎo)企業(yè)投資于這些產(chǎn)業(yè)。

6.稅收政策影響企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策通過(guò)調(diào)整稅率和稅收優(yōu)惠政策，影響企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。稅收優(yōu)惠政策能夠降低企業(yè)稅負(fù)，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)投資信心。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：稅收滯納金是企業(yè)因逾期繳納稅款而應(yīng)繳納的罰款，不屬于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要支出，因此不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.C

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅，不包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息所得和其他所得，勞務(wù)收入屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

5.C

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷(xiāo)售、加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)，貨物租賃企業(yè)不屬于增值稅的納稅人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ADE

解析思路：利息費(fèi)用、工資薪金支出和研發(fā)費(fèi)用是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。稅收滯納金和營(yíng)業(yè)外支出不得扣除。

7.ABDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，提供咨詢服務(wù)屬于銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

8.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息所得和其他所得，資產(chǎn)收益屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

9.ABDE

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷(xiāo)售、加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)，貨物租賃企業(yè)不屬于增值稅的納稅人。

10.ABDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人、行政單位和事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息費(fèi)用可以作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除，屬于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要支出。

12.√

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷(xiāo)售、加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)，這些企業(yè)均屬于增值稅