開(kāi)啟高效復(fù)習(xí)的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，該原材料進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？

A.直接計(jì)入成本

B.直接計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.減按一定比例計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.無(wú)法抵扣

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

D.非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于營(yíng)業(yè)外支出的是？

A.捐贈(zèng)支出

B.資產(chǎn)損失

C.懲罰性罰款

D.工資、薪金支出

5.企業(yè)銷售貨物，下列哪個(gè)稅率適用于增值稅？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

8.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不屬于管理費(fèi)用的是？

A.辦公費(fèi)

B.差旅費(fèi)

C.銷售費(fèi)用

D.研發(fā)費(fèi)用

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付的政府性基金

C.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具費(fèi)用

D.增值稅發(fā)票打印費(fèi)用

10.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，下列哪個(gè)時(shí)間點(diǎn)計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買合同簽訂時(shí)間

B.支付貨款時(shí)間

C.物資入庫(kù)時(shí)間

D.發(fā)票開(kāi)具時(shí)間

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于營(yíng)業(yè)外收入的是？

A.捐贈(zèng)收入

B.資產(chǎn)盤盈

C.資產(chǎn)處置收入

D.工資、薪金支出

13.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

14.企業(yè)銷售貨物，下列哪個(gè)稅率適用于增值稅？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

15.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

16.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

17.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不屬于管理費(fèi)用的是？

A.辦公費(fèi)

B.差旅費(fèi)

C.銷售費(fèi)用

D.研發(fā)費(fèi)用

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付的政府性基金

C.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具費(fèi)用

D.增值稅發(fā)票打印費(fèi)用

19.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，下列哪個(gè)時(shí)間點(diǎn)計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買合同簽訂時(shí)間

B.支付貨款時(shí)間

C.物資入庫(kù)時(shí)間

D.發(fā)票開(kāi)具時(shí)間

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括哪些？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有？

A.購(gòu)進(jìn)原材料

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)

D.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的機(jī)器設(shè)備

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.出租房產(chǎn)收入

D.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，屬于管理費(fèi)用的有？

A.辦公費(fèi)

B.差旅費(fèi)

C.銷售費(fèi)用

D.研發(fā)費(fèi)用

5.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付的政府性基金

C.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具費(fèi)用

D.增值稅發(fā)票打印費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，該原材料進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

3.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)所得、個(gè)人所得、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得。（）

4.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)損失、懲罰性罰款和工資、薪金支出均屬于營(yíng)業(yè)外支出。（）

5.企業(yè)銷售貨物，適用的增值稅稅率為13%。（）

6.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均屬于增值稅發(fā)票。（）

7.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)處置收入和工資、薪金支出均屬于營(yíng)業(yè)外收入。（）

8.企業(yè)發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、銷售費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用均屬于管理費(fèi)用。（）

9.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

10.企業(yè)銷售貨物，適用的增值稅稅率為16%。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的作用。

答案：

1.增值稅專用發(fā)票是增值稅鏈條中重要的憑證，其主要作用包括：

a.證明納稅人已經(jīng)繳納了增值稅，可以作為購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)；

b.作為財(cái)務(wù)核算的重要依據(jù)，有助于企業(yè)準(zhǔn)確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額；

c.作為稅務(wù)部門進(jìn)行稅收征管的依據(jù)，有助于加強(qiáng)稅收管理，打擊偷稅、漏稅行為。

2.在稅收征管中，增值稅專用發(fā)票的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

a.保障國(guó)家稅收安全：通過(guò)專用發(fā)票的核銷，可以確保增值稅的完整征收，防止稅收流失；

b.提高征管效率：專用發(fā)票的電子化和信息化，有助于提高稅務(wù)部門征管的效率，降低征管成本；

c.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：專用發(fā)票的使用，有助于規(guī)范市場(chǎng)秩序，促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)；

d.強(qiáng)化企業(yè)自律：專用發(fā)票的核銷，有助于企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)自律意識(shí)。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則及其重要性。

答案：

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅務(wù)籌劃必須在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，確保籌劃方案不違反稅法規(guī)定，避免因籌劃不當(dāng)而承擔(dān)法律責(zé)任。

2.經(jīng)濟(jì)性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)合理的籌劃降低稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

3.可行性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)具備可行性，考慮企業(yè)的實(shí)際情況，包括經(jīng)營(yíng)模式、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)特點(diǎn)等，確保方案能夠?qū)嵤?/p>

4.穩(wěn)定性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮稅收政策的變化，制定具有前瞻性的籌劃方案，以應(yīng)對(duì)政策調(diào)整帶來(lái)的影響。

5.公平性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，不利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)市場(chǎng)秩序。

重要性：

1.降低稅收成本：通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下降低稅收負(fù)擔(dān)，提高資金使用效率。

2.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)建立健全的財(cái)務(wù)管理體系，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。

3.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)有效的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中降低成本，提高盈利能力，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：遵循稅務(wù)籌劃原則，有助于企業(yè)避免因稅收問(wèn)題而面臨法律風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

5.促進(jìn)稅收政策完善：企業(yè)的稅務(wù)籌劃實(shí)踐可以為稅收政策的制定和完善提供參考，有助于促進(jìn)稅收政策的科學(xué)化和合理化。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，該原材料進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，按照進(jìn)項(xiàng)稅額與銷售額的比例計(jì)算。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)所得、個(gè)人所得、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得，個(gè)人所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。

4.D

解析思路：工資、薪金支出屬于企業(yè)成本費(fèi)用，不屬于營(yíng)業(yè)外支出，營(yíng)業(yè)外支出包括捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)損失等。

5.C

解析思路：企業(yè)銷售貨物，適用的增值稅稅率為13%，這是我國(guó)增值稅的基本稅率之一。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均屬于增值稅發(fā)票，增值稅電子發(fā)票是專用發(fā)票的一種電子化形式。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入，非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得不屬于免稅收入。

8.D

解析思路：研發(fā)費(fèi)用屬于企業(yè)成本費(fèi)用，不屬于管理費(fèi)用，管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。

9.A

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括代墊運(yùn)費(fèi)、代收代付的政府性基金等，不包括增值稅專用發(fā)票開(kāi)具費(fèi)用。

10.D

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額在發(fā)票開(kāi)具時(shí)間計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

11.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

12.D

解析思路：工資、薪金支出屬于企業(yè)成本費(fèi)用，不屬于營(yíng)業(yè)外支出，營(yíng)業(yè)外支出包括捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)盤盈等。

13.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%等，20%不屬于增值稅的稅率。

14.C

解析思路：企業(yè)銷售貨物，適用的增值稅稅率為13%，這是我國(guó)增值稅的基本稅率之一。

15.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均屬于增值稅發(fā)票，增值稅電子發(fā)票是專用發(fā)票的一種電子化形式。

16.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入，非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得不屬于免稅收入。

17.D

解析思路：研發(fā)費(fèi)用屬于企業(yè)成本費(fèi)用，不屬于管理費(fèi)用，管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。

18.A

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括代墊運(yùn)費(fèi)、代收代付的政府性基金等，不包括增值稅專用發(fā)票開(kāi)具費(fèi)用。

19.D

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額在發(fā)票開(kāi)具時(shí)間計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

20.A

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售貨物屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括增值稅和企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅和營(yíng)業(yè)稅不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)。

2.