稅務(wù)師復(fù)習(xí)計劃時間安排試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，下列哪項不屬于考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務(wù)與會計

D.企業(yè)所得稅法

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額如何計算？

A.購買固定資產(chǎn)的進項稅額=購買金額×17%

B.購買固定資產(chǎn)的進項稅額=購買金額×13%

C.購買固定資產(chǎn)的進項稅額=購買金額×6%

D.購買固定資產(chǎn)的進項稅額=購買金額×11%

3.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的特點？

A.銷售額超過小規(guī)模納稅人標準

B.允許抵扣進項稅額

C.需要進行增值稅納稅申報

D.必須擁有獨立核算的財務(wù)部門

4.個人所得稅中，工資薪金所得的計稅依據(jù)為？

A.實際收入

B.實際收入減去五險一金

C.實際收入減去基本扣除費用

D.實際收入減去專項附加扣除

5.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務(wù)師考試科目包括以下哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務(wù)與會計

D.企業(yè)所得稅法

E.國際稅收

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間有哪些？

A.銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

E.出口貨物

8.個人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

9.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.金額填寫準確

B.貨物名稱與實際相符

C.開具日期正確

D.稅號準確無誤

E.增值稅專用發(fā)票專用章

10.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括哪些內(nèi)容？

A.忠誠于職守

B.誠信為本

C.公正無私

D.廉潔自律

E.團結(jié)協(xié)作

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.稅務(wù)師考試科目均為選擇題。（）

參考答案：×

12.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以抵扣。（）

參考答案：√

13.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：×

14.個人所得稅中，專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

參考答案：√

15.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：

（1）銷售額標準不同：一般納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，小規(guī)模納稅人銷售額未超過規(guī)定標準。

（2）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。

（3）增值稅專用發(fā)票開具不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能自行開具。

（4）納稅申報不同：一般納稅人需要進行增值稅納稅申報，小規(guī)模納稅人不需要進行增值稅納稅申報。

（5）稅負不同：一般納稅人稅負較重，小規(guī)模納稅人稅負較輕。

17.簡述個人所得稅中工資薪金所得的計稅方法。

答案：個人所得稅中工資薪金所得的計稅方法如下：

（1）計算應(yīng)納稅所得額：工資薪金所得減去基本扣除費用、專項附加扣除、依法確定的其他扣除后的余額。

（2）確定適用稅率：根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定適用稅率。

（3）計算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。

18.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

答案：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守以下職業(yè)道德規(guī)范：

（1）忠誠于職守，維護國家稅收法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

（2）誠信為本，誠實守信，不得欺詐、誤導(dǎo)或隱瞞事實。

（3）公正無私，客觀公正地處理稅務(wù)事務(wù)，不得偏袒任何一方。

（4）廉潔自律，嚴守職業(yè)道德，不得利用職務(wù)之便謀取私利。

（5）團結(jié)協(xié)作，與其他稅務(wù)師和相關(guān)部門保持良好合作關(guān)系，共同維護行業(yè)形象。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識和稅收籌劃實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負。

2.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險：稅務(wù)師通過對企業(yè)財務(wù)狀況的分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并提出相應(yīng)的解決方案，避免企業(yè)因稅務(wù)問題而遭受罰款、滯納金等處罰。

3.提高資金使用效率：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，增加企業(yè)收益。

4.促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師幫助企業(yè)了解和遵守稅收法律法規(guī)，促使企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，樹立良好的企業(yè)形象。

5.提升企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持成本優(yōu)勢，提升企業(yè)競爭力。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低企業(yè)稅負：稅收籌劃能夠幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.優(yōu)化資源配置：通過稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3.提高企業(yè)知名度：成功的稅收籌劃案例可以提升企業(yè)知名度，增強市場競爭力。

4.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅收籌劃有助于企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

5.促進稅收法治建設(shè)：稅務(wù)師的稅收籌劃工作有助于推動稅收法治建設(shè)，提高稅收征管水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括稅法一、稅法二、財務(wù)與會計、審計等，企業(yè)所得稅法是稅法一的內(nèi)容，不屬于獨立科目。

2.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額按照購買金額和適用稅率計算，一般納稅人適用13%的稅率。

3.E

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，可以開具增值稅專用發(fā)票，進行增值稅納稅申報，并擁有獨立核算的財務(wù)部門的納稅人。

4.C

解析思路：個人所得稅中，工資薪金所得的計稅依據(jù)為實際收入減去基本扣除費用，基本扣除費用包括個人所得稅法規(guī)定的起征點和專項扣除等。

5.A

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，出租不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括稅法一、稅法二、財務(wù)與會計、審計等，均屬于考試科目。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、出口貨物等情況。

8.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%等，是個人所得稅法規(guī)定的稅率。

9.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括金額填寫準確、貨物名稱與實際相符、開具日期正確、稅號準確無誤、增值稅專用發(fā)票專用章等。

10.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括忠誠于職守、誠信為本、公正無私、廉潔自律、團結(jié)協(xié)作等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：稅務(wù)師考試科目不僅包括選擇題，還包括案例分析題、綜合題等題型。

12.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)購進的固定資產(chǎn)