稅務政策的變動與試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人范圍？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.跨境電商企業

D.個人

參考答案：D

2.在增值稅的計算中，下列哪項不屬于進項稅額的構成部分？

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付的運費

C.享受的增值稅減免

D.銷售商品取得的收入

參考答案：D

3.按照我國稅收法律法規，以下哪種行為不屬于偷稅行為？

A.漏報應稅收入

B.隱瞞應稅項目

C.偽造、變造完稅憑證

D.超過法定期限申報納稅

參考答案：D

4.在個人所得稅中，下列哪項不屬于專項附加扣除的范疇？

A.職業年金

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.繼承遺產

參考答案：D

5.下列哪種情況下，企業可以享受企業所得稅的稅收優惠政策？

A.新辦企業

B.復興企業

C.資源綜合利用企業

D.所有企業

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以從銷售額中扣除以下哪些項目？

A.銷售商品的成本

B.支付的運費

C.享受的增值稅減免

D.購買原材料的進項稅額

參考答案：ABD

2.以下哪些情形下，企業可以申請增值稅即征即退？

A.小規模納稅人

B.享受增值稅減免的企業

C.納稅人出口貨物

D.新辦企業

參考答案：CD

3.個人所得稅的征收方式包括以下哪些？

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.定期匯算清繳

D.暫時性征收

參考答案：ABC

4.在企業所得稅的申報過程中，以下哪些行為屬于違反稅法的行為？

A.漏報應稅收入

B.偽造、變造完稅憑證

C.超過法定期限申報納稅

D.未按規定報送稅務資料

參考答案：ABCD

5.企業所得稅的稅收優惠政策主要包括以下哪些？

A.新辦企業稅收優惠

B.復興企業稅收優惠

C.高新技術企業稅收優惠

D.研發費用加計扣除

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人應當按照規定繳納增值稅。（）

參考答案：√

2.企業購買原材料支付的增值稅可以計入成本。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的專項附加扣除可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）

參考答案：√

4.企業在享受稅收優惠政策時，應當按照規定進行申報。（）

參考答案：√

5.企業所得稅的征收期限為每年4月30日前。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

答案：

1.增值稅的納稅人主要分為小規模納稅人和一般納稅人兩種。

2.小規模納稅人的特點包括：銷售額不超過規定的標準、會計核算不健全、不能使用增值稅專用發票等。小規模納稅人享受簡化納稅申報、減免稅等優惠政策。

3.一般納稅人的特點包括：銷售額超過規定的標準、會計核算健全、可以使用增值稅專用發票等。一般納稅人需要按照規定進行增值稅的納稅申報，并承擔相應的稅收責任。

4.小規模納稅人和一般納稅人在稅收政策和申報方式上存在差異，企業可以根據自身情況選擇合適的納稅人類型。

五、論述題

題目：論述稅收優惠政策對企業經營的影響。

答案：

稅收優惠政策是國家為鼓勵和引導企業投資、促進經濟發展而采取的一系列措施。稅收優惠政策對企業經營的影響主要體現在以下幾個方面：

1.降低企業稅負：稅收優惠政策可以降低企業的稅負，增加企業的可支配收入，提高企業的盈利能力。這有助于企業擴大生產規模、增加研發投入、提高產品質量，從而提升企業的市場競爭力。

2.引導產業升級：稅收優惠政策可以引導企業向高技術、高附加值產業轉型，促進產業結構優化升級。通過減免稅、加速折舊等政策，鼓勵企業加大研發投入，推動技術創新和產業升級。

3.促進就業：稅收優惠政策可以降低企業的用工成本，吸引企業擴大招聘規模，增加就業崗位。這對于緩解就業壓力、提高人民生活水平具有重要意義。

4.優化資源配置：稅收優惠政策有助于優化資源配置，提高資源利用效率。通過稅收優惠，引導企業投資于環保、節能等領域，促進可持續發展。

5.提高企業投資信心：稅收優惠政策可以增強企業投資信心，穩定企業預期。在國內外經濟環境不確定的情況下，稅收優惠政策有助于企業克服困難，增強市場競爭力。

然而，稅收優惠政策也存在一些潛在風險：

1.稅收優惠可能導致財政負擔加重：長期實施稅收優惠政策可能導致財政收入減少，增加財政支出壓力。

2.稅收優惠可能引發不公平競爭：稅收優惠政策可能導致企業間的不公平競爭，損害市場秩序。

3.稅收優惠可能加劇地區發展差距：稅收優惠政策可能導致資源向優惠地區集中，加劇地區發展差距。

因此，在實施稅收優惠政策時，需要綜合考慮各種因素，確保稅收優惠政策的合理性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括小規模納稅人、一般納稅人和特定納稅人。個人作為消費主體，不涉及增值稅納稅人的分類。

2.D

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業購進貨物、接受服務支付增值稅中可抵扣的部分，如購買原材料支付的增值稅、支付的運費等。銷售收入是企業的經營收入，不屬于進項稅額。

3.D

解析思路：偷稅行為是指納稅人有意或者因過失不履行納稅義務，采取欺騙、隱瞞等手段，逃避繳納稅款的行為。超過法定期限申報納稅屬于未按時申報，但不屬于偷稅。

4.D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除是指在計算應納稅所得額時，按照稅法規定，可以在稅前扣除的特定支出，如職業年金、住房貸款利息、住房租金等。繼承遺產不屬于專項附加扣除范疇。

5.C

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策主要針對特定行業或企業類型，如資源綜合利用企業可以享受稅收優惠政策。新辦企業和復興企業可能享受一定的稅收減免，但并非所有企業都能享受。

二、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅應納稅額的計算中，可以從銷售額中扣除的項目包括銷售商品的成本、支付的運費和購買原材料的進項稅額。享受的增值稅減免已經反映在銷售額中，不重復扣除。

2.CD

解析思路：增值稅即征即退適用于納稅人出口貨物、享受增值稅減免等情形。小規模納稅人和新辦企業通常不享受即征即退政策。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報和定期匯算清繳。暫時性征收并非法定征收方式。

4.ABCD

解析思路：違反稅法的行為包括漏報應稅收入、偽造、變造完稅憑證、超過法定期限申報納稅以及未按規定報送稅務資料等。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括新辦企業稅收優惠、復興企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠和研發費用加計扣除等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人應當依照法律規定繳納增值稅，這是納稅人的基本義務。

2.√

解析思路：企業購買原材料支付的增值稅可以作為進項稅額進行抵