真題演練與解析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.銷售額

B.銷售額加銷項稅額

C.銷售額減進項稅額

D.銷售額減成本費用

參考答案：D

2.下列屬于增值稅免稅項目的是：

A.基本農田保護項目

B.基礎設施建設項目

C.社會保障基金

D.住房租賃服務

參考答案：D

3.下列關于企業所得稅的稅率，說法錯誤的是：

A.法定稅率為25%

B.小型微利企業稅率為20%

C.高新技術企業稅率為15%

D.稅收優惠企業稅率為10%

參考答案：D

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅收優惠項目適用零稅率

D.特許權使用費所得適用累進稅率

參考答案：D

5.下列關于房產稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.房產原值

B.房產評估值

C.房產租金

D.房產購置價格

參考答案：D

6.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地購置價格

參考答案：D

7.下列關于車船稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.車船數量

B.車船類型

C.車船購置價格

D.車船使用年限

參考答案：C

8.下列關于印花稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.交易金額

B.訂立合同金額

C.計稅憑證金額

D.貨物運輸金額

參考答案：D

9.下列關于契稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.房產交易價格

B.房產評估價格

C.房產購置價格

D.房產原值

參考答案：C

10.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.土地購置價格

B.土地開發成本

C.土地增值額

D.土地購置年限

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.基本農田保護項目收入

C.社會保障基金收入

D.財政撥款

參考答案：ABCD

3.下列屬于個人所得稅應稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于房產稅征稅范圍的有：

A.個人自有自用房產

B.企業自有自用房產

C.國家機關自有自用房產

D.事業單位自有自用房產

參考答案：BCD

5.下列屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有：

A.工業用地

B.商業用地

C.居住用地

D.公共設施用地

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業和其他單位。（）

參考答案：√

2.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶、企業和其他單位。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、香港特別行政區居民、澳門特別行政區居民和臺灣居民。（）

參考答案：×

4.房產稅的征稅范圍包括個人自有自用房產、企業自有自用房產、國家機關自有自用房產和事業單位自有自用房產。（）

參考答案：√

5.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括工業用地、商業用地、居住用地和公共設施用地。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人和征稅范圍。

答案：

增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。增值稅的征稅范圍包括以下幾個方面：

（1）銷售貨物，指有償轉讓貨物的所有權；

（2）提供加工、修理修配勞務，指有償提供加工、修理修配勞務；

（3）銷售服務，指有償提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、維修、咨詢、廣告、中介、代理、培訓、教育、娛樂等服務；

（4）銷售無形資產，指有償轉讓無形資產所有權或者使用權；

（5）銷售不動產，指有償轉讓不動產所有權。

2.簡述企業所得稅的稅率和優惠政策。

答案：

企業所得稅的稅率分為法定稅率和優惠稅率。法定稅率為25%，適用于除小型微利企業和高新技術企業以外的其他企業。優惠稅率包括以下幾種：

（1）小型微利企業稅率為20%，適用于年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業；

（2）高新技術企業稅率為15%，適用于國家認定的企業所得稅高新技術企業和科技型中小企業；

（3）稅收優惠企業稅率為10%，適用于經國務院批準的特定行業和項目。

3.簡述個人所得稅的計稅方法和稅率。

答案：

個人所得稅的計稅方法分為超額累進稅率和比例稅率。具體如下：

（1）工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率分為七級，最高稅率為45%，最低稅率為3%；

（2）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%；

（3）財產轉讓所得適用累進稅率，稅率分為五級，最高稅率為20%，最低稅率為2%。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

答案：

房產稅的計稅依據是房產原值或房產評估值。具體如下：

（1）房產原值是指納稅人按照房屋購置價格或房屋重置價格確定的房屋價值；

（2）房產評估值是指房屋按照市場價值評估確定的房屋價值。

房產稅的稅率分為從價計征和從租計征兩種方式。從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%。

五、論述題

題目：論述增值稅的鏈條式稅制及其在稅收征管中的作用。

答案：

增值稅的鏈條式稅制是指增值稅在生產和流通環節中，通過連續的征稅和抵扣機制，確保了稅負的逐級傳遞和最終由消費者承擔。這種稅制具有以下特點：

1.征稅環節連續：增值稅在生產和流通的每個環節都要征稅，形成了連續的征稅鏈條。這種連續性使得增值稅能夠有效地覆蓋整個經濟活動，防止了逃稅和漏稅現象的發生。

2.稅負抵扣機制：增值稅允許企業在購買原材料、設備等生產要素時，將已繳納的增值稅稅額作為進項稅額進行抵扣。這樣，企業只需承擔最終銷售環節的增值稅稅負，減輕了稅收負擔。

3.鏈條式稅制的作用：

a.稅收中性：增值稅的鏈條式稅制對經濟活動的影響較小，有利于保持稅收的中性，不扭曲資源配置。

b.防止逃稅：由于增值稅的連續征稅和抵扣機制，企業在各個環節都需要繳納增值稅，從而減少了逃稅的可能性。

c.促進公平競爭：增值稅的稅負最終由消費者承擔，有利于消除企業間的稅收差異，促進公平競爭。

d.稅收征管便捷：增值稅的鏈條式稅制使得稅收征管更加簡便，稅務機關可以通過對前一環節的增值稅發票進行審核，來確保后續環節的稅負真實性和合法性。

在稅收征管中的作用主要體現在以下幾個方面：

1.提高稅收征管效率：增值稅的鏈條式稅制使得稅務機關可以通過對前一環節的增值稅發票進行審核，來追蹤和核實后續環節的稅負情況，提高了稅收征管的效率。

2.加強稅收監管：鏈條式稅制下的增值稅發票成為稅收監管的重要依據，有助于稅務機關及時發現和查處稅收違法行為。

3.促進經濟健康發展：通過增值稅的鏈條式稅制，可以有效地防止稅收流失，保障國家財政收入，同時也有助于維護經濟秩序，促進經濟的健康發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，不包括銷項稅額、進項稅額和成本費用。

2.D

解析思路：增值稅免稅項目包括出口貨物、農產品、部分服務業等，住房租賃服務不屬于免稅項目。

3.D

解析思路：企業所得稅的法定稅率為25%，小型微利企業稅率為20%，高新技術企業稅率為15%，沒有10%的稅率。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，特許權使用費所得適用比例稅率，不是累進稅率。

5.D

解析思路：房產稅的計稅依據是房產原值或房產評估值，不包括房產購置價格。

6.D

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，不包括土地用途、等級和購置價格。

7.C

解析思路：車船稅的計稅依據是車船數量和類型，不包括購置價格和使用年限。

8.D

解析思路：印花稅的計稅依據是交易金額、訂立合同金額和計稅憑證金額，不包括貨物運輸金額。

9.C

解析思路：契稅的計稅依據是房產交易價格，不包括房產評估價格、購置價格和原值。

10.D

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地購置價格、土地開發成本和土地增值額，不包括土地購置年限。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，出口貨物也是增值稅的應稅行為。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅免稅收入包括國債利息收入、基本農田保護項目收入、社會保障基金收入和財政撥款。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

4.BCD

解析思路：房產稅征稅范圍包括企業自有自用房產、國家機關自有自用房產和事業單位自有自用房產，個人自有自用房產不屬于征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅征稅范圍包括工業用地、商業用地、居住用地和公共設施用地。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶、