我的2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業所得稅的納稅義務人是指（）。

A.在中國境內注冊登記的企業

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

C.在中國境內取得所得的個人

D.以上都是

2.企業所得稅的計稅依據是（）。

A.應納稅所得額

B.收入總額

C.營業收入

D.凈利潤

3.企業取得下列收入，應計入應納稅所得額的是（）。

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.捐贈收入

D.股息收入

4.下列各項中，不屬于企業所得減免稅的是（）。

A.研發費用加計扣除

B.轉讓土地增值稅

C.企業購買環保設備

D.企業從事環境保護、節能節水項目

5.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規定提取的職工福利費

B.職工教育經費

C.職工工會經費

D.職工養老保險費

6.企業轉讓無形資產，按照規定計算的凈收益，準予扣除的稅率為（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

7.企業發生的下列支出中，屬于營業外支出的是（）。

A.按規定提取的職工福利費

B.職工教育經費

C.職工工會經費

D.職工養老保險費

8.企業在計算應納稅所得額時，下列收入應計入收入總額的是（）。

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.捐贈收入

D.股息收入

9.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規定提取的職工福利費

B.職工教育經費

C.職工工會經費

D.職工養老保險費

10.企業在計算應納稅所得額時，下列收入應計入收入總額的是（）。

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.捐贈收入

D.股息收入

11.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規定提取的職工福利費

B.職工教育經費

C.職工工會經費

D.職工養老保險費

12.企業在計算應納稅所得額時，下列收入應計入收入總額的是（）。

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.捐贈收入

D.股息收入

13.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規定提取的職工福利費

B.職工教育經費

C.職工工會經費

D.職工養老保險費

14.企業在計算應納稅所得額時，下列收入應計入收入總額的是（）。

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.捐贈收入

D.股息收入

15.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規定提取的職工福利費

B.職工教育經費

C.職工工會經費

D.職工養老保險費

16.企業在計算應納稅所得額時，下列收入應計入收入總額的是（）。

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.捐贈收入

D.股息收入

17.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規定提取的職工福利費

B.職工教育經費

C.職工工會經費

D.職工養老保險費

18.企業在計算應納稅所得額時，下列收入應計入收入總額的是（）。

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.捐贈收入

D.股息收入

19.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規定提取的職工福利費

B.職工教育經費

C.職工工會經費

D.職工養老保險費

20.企業在計算應納稅所得額時，下列收入應計入收入總額的是（）。

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.捐贈收入

D.股息收入

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業所得稅的納稅義務人包括（）。

A.在中國境內注冊登記的企業

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

C.在中國境內取得所得的個人

D.在中國境外設立機構、場所的企業

2.企業所得稅的計稅依據包括（）。

A.應納稅所得額

B.收入總額

C.營業收入

D.凈利潤

3.企業取得下列收入，應計入應納稅所得額的是（）。

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.捐贈收入

D.股息收入

4.下列各項中，屬于企業所得減免稅的是（）。

A.研發費用加計扣除

B.轉讓土地增值稅

C.企業購買環保設備

D.企業從事環境保護、節能節水項目

5.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規定提取的職工福利費

B.職工教育經費

C.職工工會經費

D.職工養老保險費

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業。（）

2.企業所得稅的計稅依據是收入總額。（）

3.企業取得的政府補助收入應計入應納稅所得額。（）

4.企業發生的營業外支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業轉讓無形資產，按照規定計算的凈收益，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：

（1）納稅人根據稅法規定，計算確定應納稅所得額；

（2）根據應納稅所得額，確定適用稅率；

（3）計算應納稅額；

（4）納稅人按照規定期限，向主管稅務機關報送納稅申報表；

（5）主管稅務機關審核納稅申報表，確認應納稅額；

（6）納稅人按照主管稅務機關的通知，繳納稅款；

（7）稅務機關進行納稅檢查，確保納稅申報的真實性。

2.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產等。

增值稅的稅率分為以下幾檔：

（1）基本稅率：13%；

（2）低稅率：9%；

（3）簡易計稅方法：3%；

（4）免稅項目：按照國家規定免征增值稅的項目。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

個人所得稅的稅率分為以下幾檔：

（1）綜合所得稅率：3%至45%；

（2）經營所得稅率：5%至35%；

（3）特定所得稅率：20%；

（4）財產租賃所得稅率：20%；

（5）財產轉讓所得稅率：20%；

（6）偶然所得稅率：20%。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性體現在以下幾個方面：

1.專業性：稅務師具備專業的稅收知識和實踐經驗，能夠準確理解和運用稅法規定，為客戶提供合法、有效的稅收籌劃方案。

2.風險控制：稅務師能夠識別和評估稅收籌劃方案中的潛在風險，幫助客戶規避法律風險和稅務風險，確保籌劃方案的合規性。

3.稅收優化：稅務師通過對企業財務狀況的深入了解，結合稅法規定，為企業提供個性化的稅收籌劃方案，幫助企業降低稅負，提高經濟效益。

4.政策解讀：稅務師能夠及時掌握國家稅收政策的變化，為企業提供最新的稅收政策信息，幫助企業在政策導向下進行稅收籌劃。

5.優化資源配置：稅務師通過稅收籌劃，幫助企業優化資源配置，提高資金使用效率，增強企業的市場競爭力。

6.提升企業形象：稅務師的專業服務有助于提升企業在客戶、合作伙伴和投資者心中的形象，增強企業的信譽度。

7.促進企業發展：稅務師通過稅收籌劃，幫助企業實現可持續發展，為企業的長期發展奠定堅實基礎。

（1）降低稅負，提高企業經濟效益；

（2）規避法律風險，確保企業合規經營；

（3）優化資源配置，提升企業競爭力；

（4）提升企業形象，增強企業信譽度；

（5）促進企業發展，實現可持續發展。因此，稅務師在稅收籌劃中的地位和作用日益凸顯，對企業的發展具有重要意義。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、在中國境內設立機構、場所的非居民企業以及在中國境內取得所得的個人，因此選項D正確。

2.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業在一定時期內取得的收入減去成本、費用、稅金后的余額。

3.D

解析思路：企業取得的股息收入通常屬于應納稅收入，應計入應納稅所得額。

4.B

解析思路：企業所得減免稅包括研發費用加計扣除、轉讓土地增值稅、企業購買環保設備等，政府補助收入通常不計入應納稅所得額。

5.C

解析思路：職工工會經費是企業的必要支出，但按照稅法規定，職工工會經費不得在計算應納稅所得額時扣除。

6.B

解析思路：企業轉讓無形資產，按照規定計算的凈收益，準予在計算應納稅所得額時扣除的稅率為10%。

7.D

解析思路：職工養老保險費是企業的必要支出，但按照稅法規定，職工養老保險費不得在計算應納稅所得額時扣除。

8.D

解析思路：企業取得的股息收入通常屬于應納稅收入，應計入收入總額。

9.C

解析思路：職工工會經費是企業的必要支出，但按照稅法規定，職工工會經費不得在計算應納稅所得額時扣除。

10.D

解析思路：企業取得的股息收入通常屬于應納稅收入，應計入收入總額。

11.C

解析思路：職工工會經費是企業的必要支出，但按照稅法規定，職工工會經費不得在計算應納稅所得額時扣除。

12.D

解析思路：企業取得的股息收入通常屬于應納稅收入，應計入收入總額。

13.C

解析思路：職工工會經費是企業的必要支出，但按照稅法規定，職工工會經費不得在計算應納稅所得額時扣除。

14.D

解析思路：企業取得的股息收入通常屬于應納稅收入，應計入收入總額。

15.C

解析思路：職工工會經費是企業的必要支出，但按照稅法規定，職工工會經費不得在計算應納稅所得額時扣除。

16.D

解析思路：企業取得的股息收入通常屬于應納稅收入，應計入收入總額。

17.C

解析思路：職工工會經費是企業的必要支出，但按照稅法規定，職工工會經費不得在計算應納稅所得額時扣除。

18.D

解析思路：企業取得的股息收入通常屬于應納稅收入，應計入收入總額。

19.C

解析思路：職工工會經費是企業的必要支出，但按照稅法規定，職工工會經費不得在計算應納稅所得額時扣除。

20.D

解析思路：企業取得的股息收入通常屬于應納稅收入，應計入收入總額。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、在中國境內設立機構、場所的非