全過程預算績效管理演講人：日期：CATALOGUE目錄02全過程預算績效管理的實施01績效預算概述03績效評價指標體系的構建04績效預算管理的挑戰與對策05國內外績效預算管理案例分析06未來展望與結論績效預算概述01績效預算定義績效預算是一種以結果為導向的預算管理方式，將預算與績效目標掛鉤，強調預算的支出效果和公共服務的績效。績效預算特點績效預算具有目標明確、結果導向、責任明確、資源配置高效等特點，有助于提高政府預算的透明度和公信力。定義與特點績效預算起源于20世紀初的西方國家，最早應用于軍事和行政領域，后來逐步擴展到公共服務領域。績效預算的起源隨著全球公共財政改革的推進，績效預算逐漸成為各國預算管理的主流模式，并在實踐中不斷完善和發展。績效預算的發展績效預算的歷史與發展績效預算的重要性提高預算效率通過預算與績效掛鉤，可以確保預算資金的使用效果，避免浪費和低效，提高預算資金的使用效率。增強預算透明度促進政府改革績效預算要求公開預算的績效目標和支出結果，有助于增強預算的透明度和公眾的參與度，建立政府與公眾之間的信任關系。績效預算強調以結果為導向的預算分配和管理，有助于推動政府職能轉變和行政效能提升，實現政府治理的現代化。123全過程預算績效管理的實施02制定事業計劃和工程計劃根據國家和地方政策要求，明確事業目標和工程任務，為全過程預算績效管理提供基礎。明確事業目標和工程任務將事業計劃和工程計劃細化到具體項目和實施階段，并明確每個階段的時間節點，確保計劃的可操作性。細化工程計劃和時間節點通過專家評審、市場調研等方式，評估事業計劃和工程計劃的可行性，為預算的編制提供依據。評估事業計劃和工程計劃的可行性制定計劃實施方案編制詳細的實施方案根據事業計劃和工程計劃，制定詳細的實施方案，包括項目目標、實施內容、時間進度等。030201明確責任主體和職責分工明確各責任主體的職責和任務，確保各項工作有人負責、有序進行。建立項目管理機制建立項目管理機制，包括項目審批、資金管理、物資采購等，確保項目的順利實施。對項目的成本效益進行分析，確定項目的投入和產出比，為預算編制提供依據。成本效益分析與預算編制開展成本效益分析根據成本效益分析結果，編制合理的預算方案，確保預算的準確性和有效性。編制合理的預算方案對預算方案進行審核，確保預算方案符合政策規定和實際情況，避免出現預算超支或虛報預算的情況。審核預算方案建立預算執行監控機制，對項目執行情況進行實時監控，確保預算按計劃執行。預算執行的監控與調整建立預算執行監控機制當項目執行過程中出現偏差時，及時調整預算方案，確保項目的順利進行。及時調整預算方案建立預算執行監控機制，對項目執行情況進行實時監控，確保預算按計劃執行。建立預算執行監控機制績效評價指標體系的構建03相關性原則評價指標應與績效評價的目的和對象緊密相關，反映項目的特點和實際情況。重要性原則選取對績效影響較大的指標，避免繁瑣和次要指標的干擾。可操作性原則評價指標應具備可測量、可計算、可比較的特點，便于數據的收集和處理。系統性原則評價指標應全面、系統地反映項目的各個方面，避免片面性。績效評價指標的選取原則常用的績效評價指標財務指標如成本、收入、利潤、投資回報率等，用于衡量項目的經濟效益。管理指標如項目進度、質量控制、資源管理等，用于評估項目的管理水平。效益指標如社會效益、環境效益、技術效益等，用于衡量項目的間接效果。滿意度指標如客戶、受益者、員工等的滿意度，用于反映項目的社會認可程度。指標體系的構建方法平衡計分卡法從財務、客戶、內部流程、學習與發展四個方面構建指標體系。關鍵績效指標法根據項目的關鍵成功因素，選擇關鍵績效指標，形成指標體系。多元分析法運用統計和數據分析方法，篩選出相關性高、代表性強的指標，構建指標體系。項目管理法根據項目管理的需求，將項目分解為多個子項目或任務，為每個子項目或任務制定具體的績效指標。績效預算管理的挑戰與對策04面臨的挑戰績效預算意識不足01部分單位或個人對績效預算的概念和意義認識不足，缺乏績效理念，導致預算編制和執行中忽視績效因素。績效指標設置困難02績效指標的選擇和設置是績效預算管理的關鍵環節，但實際操作中，由于業務復雜性和多變性，很難設置科學、合理的績效指標。績效評價和數據獲取難03績效評價的公正性和客觀性取決于數據的真實性和準確性，但在實際工作中，數據的獲取和評價往往受到諸多因素的影響，如數據質量、數據標準等。績效預算與傳統預算的沖突04績效預算強調以結果為導向，而傳統預算更注重投入和過程，兩者之間存在一定的沖突和矛盾。應對策略與建議加強績效預算宣傳和培訓01提高單位或個人對績效預算的認識和理解，增強績效理念，促進績效預算的順利實施。建立科學的績效指標體系02結合實際情況，制定科學、合理、可操作的績效指標，確保績效預算管理的有效實施。加強績效評價和數據管理03建立健全績效評價機制，加強數據收集、整理和分析工作，確保評價結果的客觀性和公正性。推進預算制度改革和績效預算管理一體化04協調績效預算與傳統預算的關系，逐步推進預算制度改革，實現績效預算管理與傳統預算管理的有機結合。國內外績效預算管理案例分析05國內績效預算管理案例浦東新區績效預算管理以項目支出績效跟蹤和評價為核心，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績效管理機制。廣東省績效預算管理改革北京市績效預算管理以“預算編制與績效目標相結合、預算執行與績效監控相結合、預算完成與績效評價相結合”為原則，構建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。以構建預算績效評價體系為核心，實現預算績效目標設定、績效跟蹤、績效評價和結果應用的全過程管理。123國外績效預算管理案例以GPRA為基礎，通過設定績效目標、編制績效計劃、實施績效監控和開展績效評價等程序，實現預算與績效的有機結合。美國績效預算管理以“結果導向”為核心，注重預算的績效目標和效果，通過績效評價和反饋，提高預算決策的科學性和有效性。澳大利亞績效預算管理引入“目標設定、績效評價、結果應用”的績效管理理念，強化預算的績效責任和效率意識。英國績效預算管理改革案例的啟示與借鑒無論是國內還是國外，成功的績效預算管理案例都強調績效導向，將績效作為預算決策和管理的核心要素。強調績效導向通過完善預算績效管理制度和機制，明確各方責任，規范預算績效管理流程，確保預算績效管理的有效實施。將績效評價結果作為預算安排和調整的重要依據，優化資源配置，提高預算使用效益。重視制度建設運用現代信息技術手段，提高預算績效管理的效率和準確性，為預算績效管理提供有力支撐。加強信息化支撐01020403注重績效評價結果應用未來展望與結論06數字化轉型全過程預算績效管理將更加注重數據和信息的應用，借助大數據、云計算等技術手段實現預算與績效管理的深度融合。全過程預算績效管理的發展趨勢01精細化管理未來的全過程預算績效管理將更加注重精細化管理，加強對預算各個環節的監控和管理，提高財政資金的使用效益。02跨部門協同全過程預算績效管理將加強跨部門的協同和合作，實現預算和績效管理在各部門之間的有效銜接。03公眾參與和監督未來的全過程預算績效管理將更加注重公眾參與和監督，通過信息公開和公眾評價等方式，增強預算的透明度和公信力。04對未來績效預算管理的建議建立健全績效預算管理制度01進一步完善績效預算管理的法律法規和政策體系，為全過程預算績效管理提供有力的制度保障。加強預算績效評估和監控02加強對預算績效的評估和監控，建立有效的績效評價指標體系，確保預算績效目標的實現。推進績效信息公開和透明03建立績效信息公開機制，及時向社會公開預算績效信息，增強公眾對預算績效管理的了解和監督。加強績效預算管理的培訓和宣傳04加強績效預算管理的培訓和宣傳，提高各級領導和預算