快速記憶2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出售不動產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買低值易耗品的增值稅

D.購買辦公設備支付的增值稅

3.企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，下列說法正確的是：

A.應繳納增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.暫免征收增值稅

4.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅視同銷售的是：

A.將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目

B.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者

C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

5.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的是：

A.只有個體工商戶需要繳納增值稅

B.只有大中型企業(yè)需要繳納增值稅

C.只有個體工商戶和小型微利企業(yè)需要繳納增值稅

D.凡是從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，都是增值稅納稅人

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領購使用

C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人領購使用

D.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用

7.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中屬于增值稅免稅項目的是：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫(yī)療服務

8.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅基本稅率為9%

C.增值稅基本稅率為6%

D.增值稅基本稅率為5%

9.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅應稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出售不動產(chǎn)

10.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的是：

A.銷售貨物或者應稅勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.提供加工修理修配勞務的，為提供勞務的當天

C.出口貨物的，為貨物報關(guān)出口的當天

D.出售不動產(chǎn)的，為合同簽訂的當天

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出售不動產(chǎn)

2.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅視同銷售？

A.將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目

B.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者

C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的領購主體？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅個體工商戶

D.增值稅自然人

4.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫(yī)療服務

5.下列哪些屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者應稅勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.提供加工修理修配勞務的，為提供勞務的當天

C.出口貨物的，為貨物報關(guān)出口的當天

D.出售不動產(chǎn)的，為合同簽訂的當天

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。（）

2.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用。（）

3.增值稅納稅人的認定標準是企業(yè)的規(guī)模大小。（）

4.增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的當天。（）

5.增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務、提供醫(yī)療服務等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間及特殊情況下的處理。

答案：

增值稅的納稅義務發(fā)生時間一般遵循以下原則：

（1）銷售貨物或者應稅勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；

（2）提供加工修理修配勞務的，為提供勞務的當天；

（3）出口貨物的，為貨物報關(guān)出口的當天；

（4）出售不動產(chǎn)的，為合同簽訂的當天。

特殊情況下的處理包括：

（1）采取預收貨款方式銷售貨物的，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天；

（2）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；

（3）采取支付手續(xù)費方式委托代銷貨物的，納稅義務發(fā)生時間為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；

（4）發(fā)生視同銷售貨物行為無銷售額的，按下列順序確定銷售額：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；③按組成計稅價格確定。

2.題目：解釋增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅務管理中的重要性。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分，具有以下作用：

（1）明確增值稅的征稅范圍和稅率；

（2）作為納稅人進行增值稅進項稅額抵扣的依據(jù)；

（3）規(guī)范納稅人的銷售行為，防止偷稅、逃稅行為；

（4）為稅務機關(guān)提供稅務管理信息，加強稅收征管。

增值稅專用發(fā)票在稅務管理中的重要性體現(xiàn)在：

（1）是稅務機關(guān)進行稅收征管的重要依據(jù)；

（2）有助于稅務機關(guān)及時發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為；

（3）有助于提高稅收征管效率，降低稅收成本；

（4）有助于保障國家稅收利益，維護稅收秩序。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅在我國稅收體系中占據(jù)著重要地位，它是我國現(xiàn)行稅制中的主體稅種之一。以下是增值稅在我國稅收體系中的地位和作用：

1.地位：

（1）增值稅作為我國稅收體系中的主體稅種，其收入規(guī)模位居各類稅種之首，對國家財政收入貢獻巨大。

（2）增值稅的征收范圍廣泛，涉及生產(chǎn)、流通、消費等各個領域，是國民經(jīng)濟的重要支柱稅種。

（3）增值稅具有鏈條性，能夠有效避免重復征稅，有利于促進產(chǎn)業(yè)升級和優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。

2.作用：

（1）籌集國家財政收入：增值稅收入是財政收入的重要來源，為國家提供了穩(wěn)定的財政支持。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟：增值稅通過稅率調(diào)整和稅收優(yōu)惠政策，可以影響企業(yè)的生產(chǎn)和消費行為，從而實現(xiàn)經(jīng)濟調(diào)節(jié)。

（3）促進公平競爭：增值稅的鏈條性避免了重復征稅，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，促進公平競爭。

（4）推動產(chǎn)業(yè)升級：增值稅的征收有利于引導企業(yè)提高技術(shù)水平，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

（5）加強稅收征管：增值稅專用發(fā)票的使用，有助于稅務機關(guān)掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，而出售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購進貨物或接受服務所支付的增值稅，購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不能作為進項稅額抵扣。

3.A

解析思路：自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品按照銷售貨物征收增值稅。

4.D

解析思路：增值稅視同銷售包括將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目、作為投資、無償贈送他人等，而將自產(chǎn)貨物用于集體福利不屬于視同銷售。

5.D

解析思路：增值稅納稅人包括所有從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。

6.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用。

7.C

解析思路：增值稅免稅項目包括提供教育服務、醫(yī)療服務等，而銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物屬于增值稅應稅項目。

8.B

解析思路：增值稅基本稅率為9%，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務等。

9.D

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，而出售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

10.A

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者應稅勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、出售不動產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅視同銷售包括將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目、作為投資、無償贈送他人、將自產(chǎn)貨物用于集體福利。

3.AD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領購主體包括增值稅一般納稅人和增值稅自然人。

4.ABCD

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務、提供醫(yī)療服務。

5.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或者應稅勞務的、提供加工修理修配勞務的、出口貨物的、出售不動產(chǎn)的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物