稅務師考試復習重點及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和規定的稅率計算并向購買方收取的貨幣、貨物或者其他經濟利益稱為：

A.稅率

B.稅基

C.稅額

D.稅收

3.下列哪種情況下，納稅人應當向稅務機關報送納稅申報表？

A.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報

B.納稅人發生納稅義務，按照規定的期限辦理納稅申報

C.納稅人發生納稅義務，超過規定期限辦理納稅申報

D.納稅人發生納稅義務，未發生納稅申報

4.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買設備

D.購買辦公用品

5.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具的憑證是：

A.發票

B.收據

C.付款憑證

D.稅收憑證

6.下列哪種情況下，納稅人可以申請延期申報？

A.納稅人發生意外事故，無法按時辦理納稅申報

B.納稅人發生經營困難，無法按時辦理納稅申報

C.納稅人發生納稅爭議，無法按時辦理納稅申報

D.納稅人發生其他特殊情況，無法按時辦理納稅申報

7.下列哪種情況下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人發生意外事故，無法按時繳納稅款

B.納稅人發生經營困難，無法按時繳納稅款

C.納稅人發生納稅爭議，無法按時繳納稅款

D.納稅人發生其他特殊情況，無法按時繳納稅款

8.下列哪種情況下，納稅人可以申請減免稅款？

A.納稅人發生意外事故，造成損失

B.納稅人發生經營困難，造成損失

C.納稅人發生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發生其他特殊情況，造成損失

9.下列哪種情況下，納稅人可以申請退稅？

A.納稅人發生意外事故，造成損失

B.納稅人發生經營困難，造成損失

C.納稅人發生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發生其他特殊情況，造成損失

10.下列哪種情況下，納稅人可以申請出口退稅？

A.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明

B.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明和出口貨物退運備案表

C.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明和出口貨物退運備案表及出口貨物退運清單

D.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明、出口貨物退運備案表及出口貨物退運清單和出口貨物退運證明

11.下列哪種情況下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人發生意外事故，無法按時繳納稅款

B.納稅人發生經營困難，無法按時繳納稅款

C.納稅人發生納稅爭議，無法按時繳納稅款

D.納稅人發生其他特殊情況，無法按時繳納稅款

12.下列哪種情況下，納稅人可以申請減免稅款？

A.納稅人發生意外事故，造成損失

B.納稅人發生經營困難，造成損失

C.納稅人發生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發生其他特殊情況，造成損失

13.下列哪種情況下，納稅人可以申請退稅？

A.納稅人發生意外事故，造成損失

B.納稅人發生經營困難，造成損失

C.納稅人發生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發生其他特殊情況，造成損失

14.下列哪種情況下，納稅人可以申請出口退稅？

A.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明

B.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明和出口貨物退運備案表

C.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明和出口貨物退運備案表及出口貨物退運清單

D.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明、出口貨物退運備案表及出口貨物退運清單和出口貨物退運證明

15.下列哪種情況下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人發生意外事故，無法按時繳納稅款

B.納稅人發生經營困難，無法按時繳納稅款

C.納稅人發生納稅爭議，無法按時繳納稅款

D.納稅人發生其他特殊情況，無法按時繳納稅款

16.下列哪種情況下，納稅人可以申請減免稅款？

A.納稅人發生意外事故，造成損失

B.納稅人發生經營困難，造成損失

C.納稅人發生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發生其他特殊情況，造成損失

17.下列哪種情況下，納稅人可以申請退稅？

A.納稅人發生意外事故，造成損失

B.納稅人發生經營困難，造成損失

C.納稅人發生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發生其他特殊情況，造成損失

18.下列哪種情況下，納稅人可以申請出口退稅？

A.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明

B.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明和出口貨物退運備案表

C.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明和出口貨物退運備案表及出口貨物退運清單

D.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明、出口貨物退運備案表及出口貨物退運清單和出口貨物退運證明

19.下列哪種情況下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人發生意外事故，無法按時繳納稅款

B.納稅人發生經營困難，無法按時繳納稅款

C.納稅人發生納稅爭議，無法按時繳納稅款

D.納稅人發生其他特殊情況，無法按時繳納稅款

20.下列哪種情況下，納稅人可以申請減免稅款？

A.納稅人發生意外事故，造成損失

B.納稅人發生經營困難，造成損失

C.納稅人發生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發生其他特殊情況，造成損失

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.生產企業

B.銷售企業

C.加工企業

D.修理企業

3.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.按銷售額計稅

B.按成本計稅

C.按利潤計稅

D.按稅基計稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

2.增值稅的納稅義務人包括生產企業、銷售企業、加工企業和修理企業。（）

3.增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

4.增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。（）

5.增值稅的計稅方法包括按銷售額計稅、按成本計稅、按利潤計稅和按稅基計稅。（）

6.增值稅的納稅申報期限為自納稅義務發生之日起15日內。（）

7.增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報和郵寄申報。（）

8.增值稅的延期申報期限為自納稅義務發生之日起3個月內。（）

9.增值稅的延期繳納稅款期限為自納稅義務發生之日起3個月內。（）

10.增值稅的減免稅款申請期限為自納稅義務發生之日起3個月內。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計稅方法主要包括簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照規定的征收率直接計算應納稅額。一般計稅方法適用于一般納稅人，采用進項稅額抵扣的方法計算應納稅額。簡易計稅方法適用于應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人，一般計稅方法適用于應稅銷售額超過500萬元的一般納稅人。

2.題目：解釋增值稅的稅率及其分類。

答案：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蔬m用于大多數應稅項目，目前我國的基本稅率為13%。低稅率適用于部分特定行業和項目，如農產品、交通運輸業等，目前我國低稅率為9%。零稅率適用于出口貨物和服務，以及部分國內銷售貨物和服務，以鼓勵出口。

3.題目：闡述增值稅的納稅申報流程。

答案：增值稅的納稅申報流程包括以下步驟：首先，納稅人應當在規定的納稅申報期內，按照規定的格式和內容填寫納稅申報表；其次，納稅人應當將納稅申報表和相關資料報送稅務機關；然后，稅務機關對納稅申報表和相關資料進行審核；最后，稅務機關根據審核結果，確定納稅人的應納稅額，并通知納稅人繳納。納稅人在規定期限內繳納應納稅額后，完成納稅申報流程。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經濟發展的意義。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下作用：

1.調節經濟結構：增值稅通過對生產和流通環節的征稅，可以促進產業結構的優化升級，引導資源向高附加值產業轉移，推動經濟轉型升級。

2.促進公平競爭：增值稅的征收方式避免了重復征稅，有利于企業公平競爭。同時，增值稅的征收范圍覆蓋了廣泛的商品和服務，有助于實現稅收的普遍性和公平性。

3.增強稅收征管：增值稅的征收具有連續性、普遍性和可操作性，有利于稅務機關加強稅收征管，提高稅收征收效率。

4.保障財政收入：增值稅作為我國稅收的主要來源之一，對于保障國家財政收入具有重要意義。隨著經濟發展和稅收制度的完善，增值稅收入在國家財政收入中的比重逐年上升。

對經濟發展的意義：

1.推動經濟增長：增值稅的征收可以降低企業稅負，激發企業活力，促進企業擴大投資、增加就業，從而推動經濟增長。

2.促進消費：增值稅的征收有助于穩定物價，降低消費者負擔，提高消費水平，進而刺激消費需求，促進經濟增長。

3.優化資源配置：增值稅的征收可以引導資源向高效益、高技術產業轉移，優化資源配置，提高經濟運行效率。

4.保障和改善民生：增值稅收入的增加，為國家提供了充足的財政資源，有利于政府加大對教育、醫療、社會保障等民生領域的投入，提高人民群眾的生活水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，出口貨物通常享受零稅率或免稅政策，因此選項D正確。

2.C

解析思路：稅率是指應稅銷售額與應納稅額之間的比率，而稅額是應納稅額的具體數值，因此選項C正確。

3.A

解析思路：根據稅法規定，納稅人發生納稅義務未按照規定期限辦理納稅申報的，應當向稅務機關報送納稅申報表，因此選項A正確。

4.B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，而購買固定資產屬于投資行為，不屬于增值稅的征稅范圍，因此選項B正確。

5.A

解析思路：根據稅法規定，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具的憑證是發票，因此選項A正確。

6.D

解析思路：納稅人發生其他特殊情況，無法按時辦理納稅申報的，可以申請延期申報，因此選項D正確。

7.B

解析思路：納稅人發生經營困難，無法按時繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，因此選項B正確。

8.A

解析思路：納稅人發生意外事故，造成損失，可以申請減免稅款，因此選項A正確。

9.A

解析思路：納稅人發生意外事故，造成損失，可以申請退稅，因此選項A正確。

10.B

解析思路：納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明和出口貨物退運備案表的，可以申請出口退稅，因此選項B正確。

11.B

解析思路：納稅人發生經營困難，無法按時繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，因此選項B正確。

12.A

解析思路：納稅人發生意外事故，造成損失，可以申請減免稅款，因此選項A正確。

13.A

解析思路：納稅人發生意外事故，造成損失，可以申請退稅，因此選項A正確。

14.B

解析思路：納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明和出口貨物退運備案表的，可以申請出口退稅，因此選項B正確。

15.B

解析思路：納稅人發生經營困難，無法按時繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，因此選項B正確。

16.A

解析思路：納稅人發生意外事故，造成損失，可以申請減免稅款，因此選項A正確。

17.A

解析思路：納稅人發生意外事故，造成損失，可以申請退稅，因此選項A正確。

18.B

解析思路：納稅人出口貨物，取得出口貨物退運證明和出口貨物退運備案表的，可以申請出口退稅，因此選項B正確。

19.B

解析思路：納稅人發生經營困難，無法按時繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，因此選項B正確。

20.A

解析思路：納稅人發生意外事故，造成損失，可以申請減免稅款，因此選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因此選項ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括生產企業、銷售企業、加工企業和修理企業，因為這些企業都涉及到商品或服務的生產和銷售，因此選項ABCD都是正確的。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因此選項ABCD都是正確的。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，這些都是我國增值稅的法定稅率，因此選項ABCD都是正確的。

5.ABD

解析思路：增值稅的計稅方法包括按銷售額計稅、按成本