PAGE1.某公司持有存貨100萬元，預計可變現凈值為80萬元。該存貨的減值損失應如何處理？

-A.確認為當期利潤

-B.沖減未來期間的利潤

-C.直接從所有者權益減去

-D.不計提損失

**參考答案**:A

**解析**:按照配比原則，確認的減值損失應在當期利潤表中確認為損失，并沖減資產的賬面價值。

2.下列項目中，哪個最能體現流動負債的償付壓力？

-A.應收賬款周轉率

-B.應付賬款周轉率

-C.現金流量比率

-D.應收賬款余額

**參考答案**:C

**解析**:現金流量比率直接反映企業在一定時期內現金流量的充沛程度，能夠反映償債能力。

3.一家企業計劃擴大生產，預計需要額外流動資金500萬元。以下哪種措施最合適，可以有效緩解資金壓力，且不影響運營？

-A.縮短存貨周轉周期

-B.增加資本儲備

-C.加緊回收應收賬款

-D.延長應付賬款的付款期限

**參考答案**:D

**解析**:延長付款期限可以推遲資金流出，緩解短期資金壓力。

4.某零售商每年銷售額2000萬元，存貨占用平均余額為500萬元。他的存貨周轉天數是？

-A.90天

-B.100天

-C.120天

-D.150天

**參考答案**:A

**解析**:存貨周轉天數=365/存貨周轉率；存貨周轉率=銷售額/平均存貨=2000/500=4，周轉天數=365/4=90天。

5.影響應收賬款回收期長的因素有哪些？

-A.信用政策寬松

-B.客戶信用良好

-C.市場競爭激烈

-D.銷售折扣政策優惠

**參考答案**:A

**解析**:寬松的信用政策會導致應收賬款增加，從而延長回收期。

6.關于營運資金管理的目標，下列說法最準確的是？

-A.最大限度地減少資金占用

-B.最大限度地提升資產的盈利能力

-C.維持公司股票價格

-D.提高企業的長期投資收益

**參考答案**:A

**解析**:營運資金管理的首要目標是減少資金占用，提高資金周轉效率。

7.某公司應付賬款為800萬元，賬期為60天。若該公司能夠與供應商協商將賬期延長至90天，這將對其流動負債的影響是？

-A.降低流動負債總額

-B.增加流動負債總額

-C.不影響流動負債總額

-D.使得流動負債的周轉速度加快

**參考答案**:C

**解析**:改變的是付款時間，但總金額不變，因此不影響流動負債總額。

8.下列哪一項指標可以用來評估企業的現金管理水平？

-A.應收賬款周轉率

-B.現金流量比率

-C.總資產周轉率

-D.應付賬款周轉率

**參考答案**:B

**解析**:現金流量比率是反映企業現金管理水平的重要指標，它直接衡量了企業現金流量的充沛程度。

9.下列關于“現金流墊付”的說法正確的是？

-A.是一種長期債務

-B.降低了企業的資金成本

-C.是為了彌補短期資金缺口的一種手段

-D.提高企業利潤

**參考答案**:C

**解析**:現金流墊付是企業為應對短期現金流不足而采取的短期融資方式。

10.某公司計劃推行保理業務融資，這最有可能影響到哪個科目？

-A.應收賬款

-B.應付賬款

-C.固定資產

-D.主體資本

**參考答案**:A

**解析**:保理業務通常涉及將應收賬款轉讓給保理商融資。

11.一家電商公司，為了提升現金流，采取了提前與供應商對沖風險的措施，下列哪一項變化最直接體現了這種措施的效果？

-A.現金余額大幅下降

-B.應付賬款周轉天數縮短

-C.主營業務收入增加

-D.固定資產投資增加

**參考答案**:B

**解析**:提前對沖風險可能意味著企業提前付款，從而縮短了應付賬款周轉天數。

12.一家企業計劃實施“零庫存”管理模式，這最有可能對它的哪個方面產生積極影響？

-A.增加銷售收入

-B.降低資金占用

-C.提升產品質量

-D.提高市場份額

**參考答案**:B

**解析**:零庫存管理意味著減少對存貨的依賴，從而降低資金占用。

13.一家制造業企業，應收賬款賬齡結構中，超過一年以上的應收賬款占比較高，這可能表明:

-A.客戶信用狀況良好

-B.企業銷售政策較為寬松

-C.企業現金管理水平較高

-D.企業主營業務有發展潛力

**參考答案**:B

**解析**:較長的應收賬款賬齡通常意味著企業在銷售過程中存在風險，可能是由于信用政策過于寬松或收款管理存在問題。

14.某公司的存貨跌價準備計提比例顯著增加，這會直接導致：

-A.銷售費用降低

-B.凈利潤減少

-C.管理費用增加

-D.融資成本降低

**參考答案**:B

**解析**:跌價準備計提會沖減當期利潤，因此降低凈利潤。

15.影響企業營運資金需求量的因素不包括：

-A.生產規模

-B.行業特性

-C.股票的市場價格

-D.銷售政策

**參考答案**:C

**解析**:企業營運資金需求量主要受企業規模、行業特點、銷售政策等因素影響，而股票市場價格與營運資金需求量沒有直接關系。

16.下列關于“銀行透支”的說法最符合實際的是？

-A.是長期穩定的融資方式

-B.通常利率較低

-C.是一種短期融資手段，成本較高

-D.鼓勵企業隨意使用

**參考答案**:C

**解析**:銀行透支是短期融資的方式，且通常利率較高。

17.關于預付款項，在資金管理中其作用是：

-A.降低銷售收入

-B.增加現金流出

-C.減少現金流出

-D.增加應收賬款

**參考答案**:C

**解析**:預付款項是企業在收到商品或服務后提前支付的款項，因此減少了當期現金流出。

18.一家公司計劃實施快速周轉的庫存管理，這最可能帶來以下哪種影響？

-A.庫存積壓加劇

-B.資金周轉加速

-C.產品質量下降

-D.客戶滿意度降低

**參考答案**:B

**解析**:快速周轉的庫存管理能夠減少庫存積壓，加快資金周轉速度。

19.如果一家公司需要緊急補充流動資金，最快的方式是？

-A.拓展新的業務領域

-B.發行股票

-C.申請銀行短期貸款

-D.調整研發投入

**參考答案**:C

**解析**:申請銀行短期貸款可以迅速獲取資金，快速補充流動資金。

20.如果一家公司由于市場環境惡化，需要減少其營運資金需求，哪種方法最直接有效？

-A.擴大固定資產投資

-B.降低產品價格

-C.縮減生產規模

-D.增加廣告投放

**參考答案**:C

**解析**:縮減生產規模意味著減少生產所需的原材料和在制品，從而減少營運資金需求。

21.下列哪些因素直接影響著企業現金周期的長度？

-A.企業所得稅稅率的變化

-B.客戶信用額度及付款習慣

-C.企業產品研發投入金額

-D.宏觀經濟政策調整

**參考答案**:B

**解析**:現金周期受客戶付款速度的影響最大，客戶的信用額度和付款習慣直接決定了應收賬款的周轉速度，進而影響現金周期的長度。

22.企業持有充足的存貨，短期內可能帶來以下哪種影響？

-A.降低財務風險，提升償還能力

-B.增加運營成本，占用資金

-C.減少銷售費用，增加銷售量

-D.提高應收賬款周轉率，優化現金流

**參考答案**:B

**解析**:過多的存貨會增加倉儲、保險等運營成本，并且大量資金被占用，降低流動性。

23.下面哪個指標能夠最直接地反映企業變現能力？

-A.固定資產周轉率

-B.速動比率

-C.資產負債率

-D.應收賬款周轉率

**參考答案**:D

**解析**:應收賬款周轉率直接衡量了企業應收賬款的回收速度，反映了企業將銷售收入轉化為現金的能力。

24.已知某公司流動比率為2.5，速動比率1.5，現金比率0.8，那么可以推斷出該公司的主要流動性問題在于：

-A.現金儲備過高

-B.應收賬款和存貨占比較高

-C.長期負債壓力過大

-D.流動負債到期風險很高

**參考答案**:B

**解析**:速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債。通過流動比率和速動比率的對比，可以得出存貨占比對流動性的影響。

25.某公司計劃采購一批原材料，預計采購成本為100萬，預計6個月內銷售完并獲得毛利20%，則該筆采購對營運資金的影響是：

-A.減少營運資金需求120萬

-B.減少營運資金需求80萬

-C.增加營運資金需求120萬

-D.增加營運客戶需求80萬

**參考答案**:B

**解析**:原材料采購占用營運資金，但隨后銷售會產生現金流入，現金流入=原材料成本*（1+毛利率），因此對營運資金的影響是原材料成本*(1-毛利率)

26.在評估營運資金需求時，采用“歷史數據法”的主要優點是什么？

-A.能夠全面預測未來，準確性高

-B.簡單易行，所需數據易于獲取

-C.能夠評估未來營運資金需求的最優水平

-D.能夠考慮所有不可預測的風險因素

**參考答案**:B

**解析**:歷史數據法簡單方便，只需要利用過去的數據，不需要復雜的分析和預測。

27.下列哪個因素最可能導致企業出現現金流量表中運營活動現金流量凈額為負值？

-A.銷售收入快速增長

-B.存貨積壓嚴重，銷售回款困難

-C.固定資產投資減少

-D.銀行貸款增加

**參考答案**:B

**解析**:運營活動現金流量凈額為負，意味著銷售收入的回款不足以支付運營成本和應付賬款等，表明現金流出現問題。

28.下列哪個是衡量企業現金周期的重要指標？

-A.凈利潤率

-B.總資產周轉率

-C.應收賬款周轉天數

-D.權益乘數

**參考答案**:C

**解析**:現金周期是衡量企業現金流周轉速度的重要指標，應收賬款周轉天數是其關鍵組成部分。

29.某公司計劃推行“三六五”支付模式（即客戶在3天內支付，供應商在6天內付款，企業在5天內周轉一次現金）。下列哪種做法最有助于實現這一目標？

-A.提高產品定價

-B.加強應收賬款管理，縮短收款時間

-C.大量增加原材料庫存

-D.降低員工工資水平

**參考答案**:B

**解析**:“三六五”支付模式的根本在于縮短收款時間，加強應收賬款管理是直接且有效的方法。

30.企業在進行營運資金融資決策時，應該考慮的成本主要包括哪些？

-A.銷售成本和管理費用

-B.融資利息和機會成本

-C.產品研發費用和市場推廣費用

-D.稅務支出和環保罰款

**參考答案**:B

**解析**:融資成本包括利息支出，同時還需要考慮因占用資金而損失的潛在收益，即機會成本。

31.如果一個企業的流動負債到期無法按時償付，最直接的影響是：

-A.產品銷售收入降低

-B.企業的信用聲譽受損

-C.員工福利水平下降

-D.政府稅收收入減少

**參考答案**:B

**解析**:無法按時償付債務會損害企業的信用和聲譽，影響未來的融資能力和商業合作。

32.假設某公司預測未來三個月的銷售收入分別是100萬、80萬和60萬，預計每月末的應收賬款清收比例依次為80%、90%和100%。請問該企業在下個季度初需要的現金是多少？（假設現有現金為0）

-A.1.2萬

-B.1.6萬

-C.2.4萬

-D.2.8萬

**參考答案**:C

**解析**:現金需求=銷售收入+(上期應收賬款)-應收賬款回收。

應收賬款回收額度=(100萬*（1-0.8）)+（80萬*（1-0.9））+（60萬*（1-0.1））=140000+80000+540000=540000

因此現金需求=0+540000-540000=0

假設現有現金為0。

33.某企業決定實施存貨管理系統，目的是：

-A.降低資本金出資額

-B.減少市場風險

-C.優化庫存水平，降低持有成本

-D.提高管理層薪酬

**參考答案**:C

**解析**:存貨管理系統的主要目標是控制庫存水平，減少庫存積壓和短缺，降低持有成本。

34.在評估營運資金需求時，采用“預測法”的主要優點是什么？

-A.簡單易行，所需數據易于獲取。

-B.能夠預測未來營運資金需求，并對未來的發展具有指導意義。

-C.準確性高，可以避免預測風險。

-D.不需要分析歷史數據。

**參考答案**:B

35.如果一個企業的應收賬款周轉天數顯著增加，最可能意味著什么？

-A.