2025/4/31第二章財政收入與財政支出的概論

Chapter2OverviewofFiscalRevenueandFiscalExpenditureMainContents:財政收入財政支出

PublicFinance22025/4/32第一節財政收入

2.1FinancialRevenue

一、財政收入的定義

是政府為滿足支出的需要，依據一定的權力原則，通過國家財政集中的一定數量的貨幣或實物資財收入。

它通常有兩個含義：2025/4/33二、財政收入的分類（一）預算收入（二）預算外收入指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取的未納入國家預算管理的各種財政性資金。2025/4/34預算外收入的范圍主要包括：（1）各種行政事業性收費和憑借政府職權籌集的資金等。（2）向企事業單位和個人征收、募集或以政府信譽建立的具有特定用途的各種基金(資金、附加收入)。（3）主管部門從所屬企事業單位和社會團體集中的管理費。（4）用于鄉鎮政府開支的鄉自籌和鄉統籌資金。（5）其他。2025/4/35預算收入包括:

稅收收入、國有資產收益、債務收入、其他收入

2025/4/36其他收入：其主要包括事業收入、規費收入、罰沒收入、國家資源管理收入、公產收入等。

規費收入:是指國家機關為居民或單位提供某些特殊服務時所收取的手續費和工本費。2025/4/37三、財政收入的規模和結構（一）財政收入的經濟來源社會總產品包括C、V、M三部分。純收入M是財政收入主要的經濟來源。

2025/4/381.財政收入與社會總產品價值構成的關系

C、V、M三者存在著此消彼長的關系，研究二者關系應著重研究社會總產品價值構成中成本因素C和V的變化對M從而對財政收入的影響。

2025/4/39在總產品一定且V不變時，降低C，是增加M和增長財政收入的主要途徑。降低C，要根據生產資料的性質區別對待。降C1，增加企業純收入和財政收入。降C2，如折舊率過高：如過低，犧牲企業后勁。

2025/4/310在總產品一定且C不變時，V增大，M減少；V減少，M增大。因此充分調動勞動者積極性，提高勞動生產率，對增加企業利潤和財政收入有著重大意義。2025/4/3112.財政收入的經濟來源社會總產品中的M是財政收入的主要經濟來源。社會總產品中的V是財源的補充。有兩個方面：直接；間接，如規費等。

補償價值C。2025/4/312（二）財政收入的規模與結構1.財政收入規模概念:指財政收入的總水平，通常用絕對數額如財政收入總額或用相對數額如財政收入占國內生產總值或國民收入的比重來表示。2025/4/313內容:（1）我國財政收入規模增長趨勢。絕對數額不斷增長，相對數額有不斷下降的趨勢。（2）影響財政收入規模的幾個因素。

經濟發展水平價格

GDP分配制度

2025/4/314A.經濟發展水平對財政收入規模的制約。一般而言，國民生產總值或國民收入多，則該國的財政收入總額較大，占國民生產總值或國民收入的比重也較高。2025/4/315B.價格對財政收入規模的影響。財政收入增長率與物價上升率大體一致即財政收入只有名義增長，而實際不增不減。財政收入增長率低于物價上升率即財政收入名義上正增長，而實際負增長。財政收入增長率高于物價上升率即財政收入實際增長大于名義增長。

2025/4/316價格分配對財政收入的影響主要取決于兩個因素:通貨膨脹，國家財政就會通過財政赤字從GDP再分配中分得更大的份額。財政收入制度，如果是以累進所得稅為主體的稅制，納稅人使用的稅率會隨著名義收入增長而提高，即出現所謂“檔次爬升”效應，從而財政在價格再分配中所得份額將有所增加。2025/4/317C.GDP分配制度對財政收入規模的制約。經濟發展水平是分配的客觀條件，GDP就是可供分配的蛋糕。蛋糕的大小決定財政收入規模;

但在蛋糕大小固定的條件下，通過在政府、企業、個人三者之間按不同的比例分配也會影響財政收入規模.

即分配制度對財政收入規模具有制約作用。2025/4/3182.財政收入結構概念:財政收入結構是指財政收入在國民經濟各部門、各行業和各地區的比例和數量。內容:財政收入的產業結構(或生產部門結構);

財政收入的所有制結構;

財政收入的地區結構。2025/4/319（1）財政收入的產業結構第一產業:是國民經濟的基礎第二產業:是國民經濟的主導第三產業:也構成財政收入的來源因素，且產值占國民生產總值的比重越來越高，將會成為財政收入重要的新的增長點；2025/4/320

（2）財政收入的所有制結構。

概念:指財政收入作為一個整體，是由不同所有制的經營單位各自上繳的利潤、稅金和費用等部分構成的。分類:全民、集體、私營、個體經濟的收入;

外資企業的收入、中外合資經營企業的收入;

股份制企業的收入。我國財政收入始終是以國有經濟為支柱的。目前，國有經濟上交的財政收入占整個財政收入的2／3左右。2025/4/321（3）財政收入的地區結構我國各地區的發展很不平衡。東部地帶是我國財政收入的來源地帶。生產力的合理布局，不僅關系到國民經濟的平衡發展，而且是影響財政收入的重要因素。2025/4/322四、財政收入的原則（一）發展經濟、廣開財源原則指在組織財政收入時必須從發展經濟的角度出發，擴大財政收入的來源。只有擴大經濟發展規模，加快經濟發展速度，提高經濟效益，才能使財源充裕，為財政收入開辟豐富的財源。離開經濟的發展，財政資金的籌集就成為無源之水、無本之木。所以，發展經濟、廣開財源是組織財政收入的首要原則。2025/4/323（二）兼顧三者和兩級利益原則

三者利益關系正確地處理國家、企業和個人的關系。

中央、地方兩級利益關系國家整體利益與地方局部利益。

2025/4/324(三)合理負擔原則

指在組織財政收入時，按納稅人收入的多少，采取不同的征收比例，實行負擔能力強的多負擔，負擔能力弱的少負擔。通常采取不同的征稅范圍，不同的稅率、減免稅等方式來實現。2025/4/325第二節財政支出

2.2FinancialExpenditure一、財政支出的概念（一）含義：財政支出是以國家為主體，以財政的事權為依據進行的一種財政資金分配活動，集中反映了國家的職能活動范圍及其所發生的耗費。

2025/4/326財政支出作為重要宏觀經濟調控手段之一，已被廣泛使用。財政支出直接構成和影響社會總需求，因而調節財政支出規模就可以達到調控社會總供需關系的目標；財政支出結構的確立與調整，則對社會經濟結構、產業結構的形成和變動，對國家職能的履行，有著至關重要的作用和影響。年份財政收入（億）財政支出收支差異19934348.954642.30-293.3519945218.105792.62-574.5219956242.206823.72-581.5219967407.997937.55-529.5619978651.149233.56-582.4219989875.9510798.17-922.23199911444.0813187.67-1743.59200013395.2315886.50-2491.27200116386.0418902.58-256.54200218903.6422053.15-3149.51200321715.2524649.95-2934.70200426396.4728486.89-2090.42200531649.2933930.28-2280.992025/4/3272025/4/328（二）財政支出的范圍政府職能范圍的大小決定了財政支出的范圍。在市場經濟條件下，政府職能范圍是和市場失效聯系在一起的。政府職能范圍限于市場失效領域財政支出的范圍存在的問題2025/4/3291.政府職能范圍限于市場失效領域市場機制缺乏效率的主要情形有兩種：一,來自市場體系本身的因素，如壟斷、信息缺乏等，這就是通常意義上的市場失效。二,來自政府部門不適當的政策、計劃管制和其他干預措施，如行政訂價、信貸配給、高估匯率、實物補貼等，這就是通常所說的“政策扭曲”。在市場失效的地方，市場機制對資源配置是低效率的。政府的職能在于消除市場失效的不利影響，保證市場運行的有效性。2025/4/3302.財政支出的范圍（1）為國家機構的正常運轉提供經費。（2）為科教文衛事業提供經費。（3）為公共工程提供經費。公共產品，混合產品（4）為社會公平實現提供經費。市場經濟：能力——報酬2025/4/3313.存在的問題是國家財政繼續承擔著一些本不應由財政承擔的開支，即所謂的財政支出“越位”；一些必需的公共支出卻沒有到位或沒有完全到位，即所謂的財政支出“缺位”。

2025/4/332（三）財政支出的原則

效率

公平穩定2025/4/3331.效率原則。概念：是指財政支出應能夠有助于資源的配置，促進經濟效率的提高。內容：在完全的市場經濟中，通過市場機制能自動對資源進行最優配置，但市場存在失靈現象，不能不要求政府以其權威來對資源配置加以調節和管理。財政支出作為政府調節經濟的一種手段，它的使用必須達到改善資源配置的狀況，實現政府調節經濟的目的。2025/4/3342.公平原則

概念：是指財政支出應能夠有助于社會公平的實現，提高社會大多數人的福利水平。

內容：在市場經濟條件下，財富的分配取決于財產所有權和財富積累的分布狀況；而收入的分配則取決于能力、技能的市場價格。如果單純依賴市場，則不可避免地會出現貧者愈貧、富者愈富的“馬太效應”，而社會的嚴重不公平從道德倫理方面看是不可以被接受和容忍的，它會危及社會的組織和秩序，這就要求進行社會的再分配，實現社會的相對公平。2025/4/3353.穩定原則。概念：是指財政支出應促進社會經濟的穩定發展。

內容：在市場經濟條件下，市場體系無法有效協調其自身的所有活動使之達到平衡，會出現經濟周期的興衰更迭、失業和通貨膨脹等現象。政府可以利用財政措施進行調節，通過財政支出規模、結構的變化來調節經濟，引導經濟運行，使經濟實現平穩的發展。2025/4/336二、財政支出的分類和作用（一）按費用類別分類1．經濟建設費。2．社會文教費。3．國防費。4．行政管理費。5．其他支出。包括債務支出和財政補貼等。2025/4/337（二）按財政支出的用途分類（發達國家）1.公共部門的消費性支出。占有很大的份額。2．公共部門投資。3．補貼。4．經常撥款。5．資本轉移支出。6．債務利息支出。7．對私營部門及國外的貸款。2025/4/338（三）按支出有無補償分類1．購買性支出。也稱消耗性支出，是指政府的支出本身將形成對產品和勞務的需求的這類財政支出。主要包括各種經濟建設支出、文教科衛支出以及行政國防支出等。2．轉移性支出。是指政府的支出本身不直接形成對產品和勞務的需求，而僅僅是對企業或個人的單方面的貨幣或實物的授予的這類財政支出。主要包括社會保險支出、撫恤和社會福利救濟支出。2025/4/339這種分類經濟意義：（1）購買性支出對社會的生產和就業有著直接而重要的影響。轉移性支出對生產與就業發生間接的影響作用。（2）購買性支出必須遵循等價交換原則，因此購買性支出體現財政分配活動對政府形成較強的效益約束。轉移性支出，效益極難換算，因此對政府的效益約束是軟的。（3）微觀經濟主體在同政府的購買性支出發生聯系時，遵循等價交換原則。因此對微觀經濟主體的預算約束是硬的。而同政府的轉移性支出發生聯系時，無交換發生，因此轉移性支出對微觀經濟主體的預算約束是軟的。2025/4/340三、財政支出對社會經濟發展的影響（一）財政支出對社會就業的影響1.失業分類：摩擦性失業。這是指在短期內由于勞動力在流動過程中產生的供大于求的狀況。這種失業與經濟周期無關。季節性失業。這是指某些行業生產中由于季節性變化所造成的失業。2025/4/341結構性失業。這是指勞動力的供給與勞動力的需求在地區、產業結構、技能等方面的不協調所引起的失業。周期性失業。這是指在經濟周期的危機、蕭條階段，由于需求不足而導致的失業。失業會導致許多經濟、社會方面的問題。一方面失業會使國家蒙受很大的經濟損失，另一方面帶來許多社會問題。2025/4/3422.財政支出對就業的影響：財政可通過投資性的支出，直接增加就業崗位。如撥款興修水利、進行基礎設施等；1929年“羅斯福新政”—擴大公共工程項目的支出—增加就業機會—緩和社會壓力；近二年我國——解決國企改革造成的“下崗”問題。通過購買性支出，增加對商品和勞務的需求—刺激生產—促進投資—間接增加就業機會。2025/4/343通過轉移性支出—增加社會成員的收入——轉化成消費和儲蓄——增加對商品和勞務的需求，間接增加就業崗位。政府在再就業培訓、職業介紹服務、產業結構轉化等方面增加財政支出，如通過財政補貼、稅式支出等，可增強工人在不同崗位的就業適應能力，減少在流動過程中產生的摩擦性失業以及產業結構轉換中造成的結構性失業。2025/4/344（二）財政支出對物價的影響1．財政支出是構成社會總需求的重要組成部分，財政支出的增加，使總需求增加，對物價是否產生影響，要視社會總供給的情況而定。當總供給充裕時，意味著經濟處于嚴重蕭條時期，由于存在大量失業工人、閑置設備和資源，因此當增加財政支出從而導致需求擴大，產出增加時，不存在價格上漲的壓力，物價水平不會發生波動；當總供給不足時，隨著需求的擴大、產出的增長，此時增加財政支出會導致的供給不足進一步明顯，勞動力與其他生產資料的供給進一步趨于緊張，從而導致物價的上漲；2025/4/345當總供給與總需求平衡時，意味著經濟已處于充分就業水平，此時，增加財政支出而導致的需求增加，不會導致產出增長，只會導致物價水平的上漲。2．財政支出中的不同組成部分對物價的影響程度不同。購買性支出可以全部轉化為社會總需求，因而對物價的影響程度更大，而轉移性支出中只有一部分轉化為需求，另一部分轉化為積蓄，因而對物價的影響程度較小。2025/4/346（三）財政支出對國民收入的影響在整個社會經濟未處于充分就業水平時，擴大財政支出從而導致社會總需求的變化，使產出水平即國民收入水平發生變化。財政支出不僅自身直接影響國民收入水平，而且還通過影響消費和投資的方式間接影響國民收入水平。政府的購買性支出直接構成了國民收入的一部分。根據凱恩斯的“乘數原理”，政府的財政支出變化會引起整個社會的消費數額的變化，整個社會消費變化的數量要比財政支出的變化數量大的多。9、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開的地方，在這醉人芬芳的季節，愿你生活像春天一樣陽光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。4月-254月-25Thursday,